Література:

[1; 2; 4; 7; 10; 18; 19; 21; 24; 23; 32]

Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету

Питания для обговорення:

1. Платники податків, їх права та обов’язки.

2. Порядок реєстрації суб’єкта підприємницької діяльності в податковому органі.

3. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.

5. Методи побудови податкової системи - це:

а) експерементальний, науково обгрунтований, досвідний;

б) екстраполяції, балансовий, нормативний;

в) експерементальний, базовий, математичного моделювання;

г) екстраполяції, досвідний, нормативний.

6. Принцип компетенції побудови податкової системи - це:

а) введення пільг з оподаткування прибутку, спрямованого на розвиток виробництва;

б) однаковий та виважений підхід до віх суб’єктів господарювання, тобто фізичних та юридичних осіб;

в) встановленя термінів сплати податків і зборів, виходячи з необхідності забезпечення своєчасності надходження коштів до бюджетів;

г) встановлення і скасування податків та пільг здійснюється відповідно до чинного законодавства країни.

7. Складові податкової системи:

а) податки;

б) платники податків;

в) податкове законодавство;

г) всі відповіді є вірними.

Література

[1; 2; 3; 4; 7; 10; 18; 19; 21; 23; 34]

Тема 3. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА —; ^

Питання для обговорення: 4?/* /

Права та обов’язки працівників органів державної податкової

інспекції.

Права та відповідальність державної податкової міліції.

Структура органів ДПС.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. Як змінилася система органів ДПС за останні роки?

2. Охарактеризувати відповідальність працівників органів державної податкової інспекції.

3. Специфіка діяльності органів державної податкової міліції.

Тема 5. Податок на додану вартість

Питання для обговорення:

1. Сутність ПДВ та його платники.

2. Об’єкт оподаткування ПДВ.

3. Операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. Ставки ПДВ, що діють на території України.

2. Порядок обчислення та сплати ПДВ.

3. Операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ.

4. Податковий кредит.

Завдання для індивідуальної роботи:

1. Опрацювати Закон України „Про податок на додану вартість”.

2. Порівняти зарубіжний досвід країн, що використовують ПДВ з досвідом України.

3. Особи, відповідальні за нарахування, утримання та сплату (перерахування) податку до бюджету.

Практичні завдання:

Завдання № 1

Обчислити суму податкового кредиту та суму ПДВ, що буде перераховано до бюджету:

1. Для забезпечення виробничо - господарської діяльності підприємство придбало:

• а) сировину і матеріали, які оподатковуються ПДВ - 5000 грн., в тому числі вартість сировини і матеріалів придбано у зовнішньо­економічному бартері - 2100 грн.

• б) придбано основні засоби, які підлягають амортизації - 900 грн.

• в) нематеріальні активи, які підлягають амортизації - 200 грн.

• г) оплачені послуги, які оподатковуються ПДВ - 800 грн.

2. В податковому періоді підприємство здійснило операції:

• а) реалізувало продукції на митній території України - 10000 грн, в тому числі по бартеру - 1200 грн.

• б) реалізовано продукції за межами митної території України - 2500 грн., в тому числі з виконанням «0» ставки ПДВ - 1000 грн.

• в) частину продукції підприємство передало у схов - 300 грн.

• г) було реалізовано основні засоби; які не потрібні підприємству - 400 грн.

Завдання №> 2

Обчислити суму податкового кредиту та суму ПДВ, що буде перераховано до бюджету:

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. Пільги в оподатківаині фізичних осіб

2. Пільги в оподатківаині юридичних осіб.

Завдання для індивідуальної роботи:

1. Визначити законодавчі акти, якими здійснюється регулювання прав та обов’язків платників податків.

2. Як за останні роки змінилися права платників податків та чи розширилися їх обов’язки?

Тести для самоперевірки:

1. До прав платників податків не відносять:

а) ознайомлення з результатами власних перевірок;

б) подавати до податкових органів документи, що підтверджують право на отримання пільг в оподаткуванні;

в) оскаржувати у встановленому порядку рішення податкових органів.

2. Платники податків зобов’язані:

а) вести бухгалтерський та податковий облік;

б) подавати звіти до податкових органів;

в) сплачувати належні суми податків;

3. Особа, яка подала скаргу на рішення ДПІ не має право:

а) знайомитися з матеріалами справи;

б) не надавати необхідної інформації органам ДІЛ без рішення суду;

в) користуватися послугами адвоката;

г) бути присутньою при розгляді справи.

4. Платник податків не має право:

а) приховувати власні доходи;

б) займатися двома та більше видами господарської діяльності;

в) бути одночасно платником податку з доходів та з прибутку;

г) всі відповіді вірнії