- •Лекции по дисциплине «Судебно-бухгалтерская экспертиза»
- •Тема 1. Судебные экспертизы, их цели и задачи
- •1.1. Понятие судебных экспертиз, их цели и задачи. Виды судебных экспертиз и их использование в практике суда и следствия
- •1.2. Развитие судебно-бухгалтерской экспертизы
- •1.3. Статус экспертных учреждений и организация их работы
- •1.4. Отличие судебно-бухгалтерской экспертизы от проверки, проводимой по требованию правоохранительных органов
- •Тема 2. Сущность, задачи, предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы
- •2. 1. Сущность и значение судебно-бухгалтерской экспертизы в современных условиях
- •2.2. Задачи, стоящие перед экспертом-бухгалтером в процессе производства экспертизы
- •2.3. Предмет и объекты судебно-бухгалтерской экспертизы
- •2.4. Метод судебно-бухгалтерской экспертизы
- •2.5. Приемы и способы контроля, используемые при производстве
- •Тема 3. Государственное регулирование судебно-экспертной деятельности в Республике Беларусь
- •3.1. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы в Республике Беларусь и ее субъекты
- •3.2. Лицензирование экспертной деятельности. Порядок получения квалификационного аттестата бухгалтера-эксперта
- •Тема 4. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы
- •4.1. Основания для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы
- •4.2. Характеристика документов, оформляющих назначение экспертизы, их содержание
- •Вопросы, задаваемые на разрешение эксперту-бухгалтеру
- •Вопросы, задаваемые на разрешение эксперту-бухгалтеру
- •4.3. Процессуальные права, обязанности и ответственность эксперта-бухгалтера
- •Права эксперта-бухгалтера
- •Обязанности эксперта-бухгалтера
- •4.4. Пределы компетенции эксперта-бухгалтера при использовании показаний свидетелей, обвиняемых, а также других материалов гражданского или уголовного дела
- •Основания самоотвода эксперта-бухгалтера
- •Тема 5. Технология проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
- •5.1. Процесс судебно-бухгалтерской экспертизы и этапы ее проведения. Подготовка к проведению экспертизы в экспертном учреждении
- •5.2. Материалы, необходимые для производства судебно-бухгалтерской экспертизы
- •5.3. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы при рассмотрении гражданского или уголовного дела в суде
- •5.4. Комиссионная и комплексная экспертиза. Дополнительная и повторная экспертиза
- •5.5 Сроки производства судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Тема 6. Порядок исследования экспертом-бухгалтером представленных на экспертизу материалов
- •6.2. Приемы исследования бухгалтерских документов
- •6.3. Исследование материалов оперативного учета и неофициальных материалов, актов ревизий
- •6.4. Исследование заключений экспертов-специалистов в различных областях знаний и других материалов дела
- •Тема 7. Методика исследования хозяйственных и финансовых операций при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы
- •7.1. Порядок исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банках
- •7.2. Методика проверки операций с материально-производственными запасами
- •Способы сокрытия излишков при проведении инвентаризации
- •7.3. Исследование операций с основными средствами
- •7.4. Экспертное исследование операций по труду и заработной плате
- •7.5. Исследование состояния бухгалтерского учета и
- •7.6. Порядок определения размера материального вреда
- •Тема 8. Заключение по результатам судебно-бухгалтерской экспертизы и его реализации
- •8.1. Понятие, значение и структура заключения, составляемого экспертом-бухгалтером
- •8.2. Содержание вводной и исследовательской части заключения
- •8.3. Содержание выводов эксперта-бухгалтера в заключении. Порядок представления заключения эксперта-бухгалтера органу (должностному лицу), назначившему ее проведение
- •8.4. Реализация заключения судебно-бухгалтерской экспертизы в судебном процессе
- •8.5. Отказ эксперта-бухгалтера от выдачи заключения по результатам экспертизы
Тема 3. Государственное регулирование судебно-экспертной деятельности в Республике Беларусь
3.1. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы в Республике Беларусь и ее субъекты.
3.2. Лицензирование экспертной деятельности. Порядок получения квалификационного аттестата бухгалтера-эксперта.
3.1. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы в Республике Беларусь и ее субъекты
Процессуальный закон не выдвигает специального требования, чтобы в качестве эксперта-бухгалтера выступало лишь лицо, работающее в учреждении судебной экспертизы (ст. 227 УПК РБ). Для обеспечения объективности и правильности заключения эксперта-бухгалтера следователи нередко предоставляют возможность заинтересованным лицам высказать свое отношение к назначенным экспертам, указать тех, которых они хотели бы пригласить, поставить перед экспертами дополнительные вопросы и даже участвовать в бухгалтерской экспертизе.
В то же время Указом Президента Республики Беларусь от 14.09.2003г. № 407 (с изм. и дополн.) «О некоторых мерах по совершенствованию судебно-экспертной деятельности» определено, что Государственный комитет судебных экспертиз, подчиненные Государственному таможенному комитету таможенные лаборатории, учреждение образования «Государственный институт повышения квалификации и переподготовки кадров таможенных органов Республики Беларусь» и другие государственные судебно-экспертные учреждения (подразделения), созданные в установленном законодательством порядке, осуществляют свою деятельность без получения соответствующих специальных разрешений (лицензий).
Организациям, не являющимся государственными судебно-экспертными учреждениями, а также индивидуальным предпринимателям специальные разрешения (лицензии) на осуществление судебно-экспертной деятельности выдаются Государственным комитетом судебных экспертиз. Как у юридического, так и у физического лица в обязательном порядке должна быть правовая основа для проведения судебной экспертизы.
Правовой основой судебно-бухгалтерской деятельности являются Уголовно-процессуальный кодекс Республики Беларусь № 295-З от 16.07.1999 г. (с измен. и дополн.) [3], Гражданский процессуальный кодекс Республики Беларусь № 238-З от 11.01.1999 (с измен. и дополн.) [4], «Инструкция о порядке производства судебных экспертиз и специальных исследований в научно-исследовательском учреждении «Научно-исследовательский институт проблем криминологии, криминалистики и судебной экспертизы Министерства юстиции Республики Беларусь», утверждённая постановлением Министерством юстиции от 31.07.2003 г. № 20 (с изм. и дополн.) [5], Указ Президента Республики Беларусь от 01.09.2010 г. № 450 «О лицензировании отдельных видов деятельности [6], «Инструкция о порядке производства судебных экспертиз лицами, имеющими специальные разрешения (лицензии) на осуществление деятельности по оказанию юридических услуг с указанием составляющей лицензируемый вид деятельности услуги - судебно-экспертная деятельность», утвержденная постановлением Министерством юстиции от 06.08.2007 г. № 50 [8].