Методичні вказівки та завдання до виконання індивідуально - консультаційної роботи

Показники

Формула розрахунку

Економічний зміст

Показники оцінки структури капіталу

Коефіцієнт структури залученого капіталу

Довгострокові зобов’язання і забезпечення /

Залучений капітал

Скільки довгострокових зобов’язань припадає на одиницю залученого капіталу. Позитивно – < 0,4

Коефіцієнт структури довгострокових зобов’язань

Довгострокові зобов’язання і забезпечення /

Необоротні активи

Яку частину необоротних активів профінансовано зовнішніми інвесторами. Позитивно - < 0,3

Коефіцієнт довготривалості залучення позикових коштів

Довгострокові зобов’язання і забезпечення /

(Довгострокові зобов’язання і забезпечення + Власний капітал)

Інтенсивність використання залучених коштів для оновлення і розширення підприємства. Позитивно - < 0,3, зменшення в динаміці.

Коефіцієнт фінансового левериджу

Довгострокові зобов’язання і забезпечення /

Власний капітал

Залежність підприємства від довгострокових зобов’язань. Позитивно - ≤ 0,25;< 1, зменшення в динаміці

Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу (коефіцієнт фінансового ризику, плече фінансового важеля)

Залучений капітал /

Власний капітал

Вартість залученого капіталу в розрахунку на 1 грн власного капіталу. Позитивно - ≤1, зменшення в динаміці

Коефіцієнт фінансової стабільності (коефіцієнт фінансування)

Власний капітал /

Залучений капітал

Забезпеченість заборгованості власними коштами. Позитивно - > 1; не менше 0,8

Коефіцієнт концентрації залученого капіталу

Залучений капітал /

Загальний капітал (валюта балансу)

Частку залучених кош­тів в майні підп­риємст­ва. Позитивно - ≤ 0,5, зменшення в динаміці

Коефіцієнт фінансової стійкості

( Власний капітал + довгострокові зобов’язання і забезпечення) /

Загальний капітал (валюта балансу)

Частку стабільних джерел фінансування в їх загальному обсязі. Позитивно - < 0,3

Показники оцінки необоротних активів

Коефіцієнт співвідношення необоротних і власних коштів (індекс постійного активу)

Необоротні активи /

Власний капітал

Скільки припадає необоротних активів на 1 грн власного капіталу

Коефіцієнт реальної вартості основних засобів

Залишкова вартість основних засобів /

Активи підприємства

Показує питому вагу основних засобів в активах підприємства

Коефіцієнт накопичення амортизації

Сума зносу основних засобів

і нематеріальних активів /

Первісна вартість основних засобів і нематеріальних активів

Інтенсивність накопичення коштів для оновлення основного капіталу. При збільшенні терміну експлуатації вищий коефіцієнт; < 0,4

Коефіцієнт відношення виробничих активів і вартості майна (коефіцієнт реальної вартості майна)

Виробничі активи /

Валюта балансу

Частку виробничих активів в вартості майна. Позитивно – збільшення в динаміці; 0,5; > 0,7

Показники оцінки поточних активів

Наявність власних оборотних коштів

Поточні активи – поточні зобов’язання

або

власний капітал + довгострокові зобов’язання і забезпечення – необоротні активи

Здатність платити не лише поточні борги, а й можливість розширити виробництво. Позитивно – збільшення в динаміці

Коефіцієнт забезпечення матеріальних запасів власними засобами

Власні оборотні кошти / Запаси

Якою мірою матеріальні запаси покриті власними коштами і не потребують залучення позикових. Позитивно – збільшення в динаміці; 0,6 – 0,8

Коефіцієнт маневреності власного капіталу

Власні оборотні кошти / Власний капітал

Яка частина власного капіталу знаходиться в обігу; наскільки мобіль­ні власні джерела коштів. З фінансової точки зору: чим більше, тим краще. Позитивно – збільшення в динаміці; 0,3-0,5; >0,1; >0,2; 0,5

Коефіцієнт маневреності грошових коштів

Гроші і їх еквіваленти /

Власні оборотні кошти

Частку абсолютно ліквідних активів у власних оборотних коштах. Позитивно – збільшення в динаміці

Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштами (стабільність структури оборотних коштів)

Власні оборотні кошти /

Оборотні кошти

Абсолютну можливість перетворення активів у ліквідні кошти; ступінь забезпеченості власними оборотними коштами, необхідну для фінансової стійкості. Позитивно – збільшення в динаміці; 0,5; >0,1 або = 2

Коефіцієнт маневреності робочого капіталу

Запаси /

Робочий капітал

Частку запасів у власних оборотних коштах. Позитивно – зменшення в динаміці

Коефіцієнт співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості

Дебіторська заборгованість /

Кредиторська заборгованість

Якщо дебіторська заборгованість перевищує кредиторську, то це свідчить про іммобілізацію власного капіталу в дебіторську заборгованість

Показники результативності основної діяльності

Коефіцієнт фінансової залежності

Загальний капітал (валюта балансу) /

Власний капітал

Скільки одиниць валюти балансу припадає на одиницю власного капіталу . Позитивно - > 1,9 ; = 2; ≤ 0,5, зменшення в динаміці

Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії, власності, концентрації власного капіталу, коефіцієнт капітального покриття)

Власний капітал /

Валюта балансу (актив балансу)

Незалежність підприємства від залучення позикових джерел. Позитивно - ≥0,5; 0,5 – 0,8, збільшення в динаміці

Показники

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

Зміни за звітний період

1. Поточні активи (ф.1, ряд. 1195)

2. Поточні зобов’язання і забезпечення (ф.1, ряд. 1695)

3. Наявність власних оборотних коштів (ряд.1- ряд.2)

4. Довгострокові зобов’язання і забезпечення (ф.1, ряд. 1595)

5. Наявність власних оборотних і довгострокових джерел формування запасів (ряд.3+ ряд.4)

6. Короткострокові кредити банків (ф.1, ряд. 1600)

7. Загальна величина основних джерел формування запасів (ряд.5+ ряд.6)

8. Загальна величина запасів

9. Надлишок (недостатність) власних оборотних коштів (ряд.3- ряд.8)

10. Надлишок (недостатність) власних оборотних і довгострокових залучених джерел формування запасів (ряд.5- ряд.8)

11. Надлишок (недостатність) загальної величини основних джерел формування запасів (ряд.7- ряд.8)

13. Тривимірний показник фінансової ситуації

-

14. Тип фінансової стійкості підприємства

-