Семинар 4. Тема « Виды и классификация налоговых платежей. Элементы налога»

1. Виды налоговых платежей.

2. Классификация налоговых платежей.

3. Элементы налога

ОТВЕТЬТЕ НА ВОПРОСЫ

1. Чем вызвана необходимость группировки и видовой классификации налоговых платежей?

2. Классификация налогов, ее назначение. Виды налогов и сборов.

3. В чем состоит различие между собственно налогами, сборами и пошлинами?

4. Почему налоговая система страны состоит преимущественно из общих, а не из целевых налоговых платежей?

5. Дайте определение понятия сбора по Налоговому кодексу РФ.

6. Раскройте порядок установления (введения в действие) федеральных, региональных и местных налогов (сборов).

7. Чем вызвана необходимость классификации налогов и сборов по бухгалтерским источникам их уплаты?

8. Чем отличаются обязательные элементы налогообложения от факультативных?

9. В чем различия : налоговый и отчетный период?

10. В чем состоит разница между твердой ставкой налога и фиксированной суммой налогового платежа?

11. Что такое налоговая база и в чем отличие налогового периода от отчетного периода?

12. Какие налоговые ставки вы знаете и почему на практике используется такое их многообразие?

13. Почему Налоговым кодексом устанавливаются различные сроки уплаты по различным налогам?

14. Назовите основания для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога.

15. Назовите основания для предоставления налогового кредита.

Задания для самостоятельной работы

Задание 1

Проанализируйте эволюцию ставок налога на прибыль предприятий и организаций с 1992 г. по настоящее время.

Основная ставка налога на прибыль

№ п/п	Период	Размер ставки	Нормативная база со ссылкой на конкретную статью Закона, Кодекса или подзаконный нормативный акт

Задание 2

Проанализируйте эволюцию ставок налога на добавленную стоимость с 1992 г. по настоящее время.

Основная ставка налога на добавленную стоимость

№ п/п	Период	Размер ставки	Нормативная база со ссылкой на конкретную статью Закона, кодекса или подзаконный нормативный акт

Задание 3

В рыночной экономике важнейшими видами государственных доходов являются налоги, боры, взносы, пошлины, поступающие в бюджетную систему государства и другие государственные внебюджетные фонды.

Покажите сходства и различия этих понятий. Приведите примеры.

Понятия	Сходства	Различия
Налог и сбор
Налог и взнос
Налог и пошлина
Сбор и взнос
Сбор и пошлина
Взнос и пошлина

Задание 4

С понятием «налогоплательщик» тесно связаны такие категории, как: носитель налога, налоговые агенты, сборщики налогов и сборов, взаимозависимые лица, законный представитель налогоплательщика, уполномоченный представитель налогоплательщика. Дайте им краткую характеристику. Приведите примеры.

Налогоплательщик	Характеристика
Носитель налога
Налоговые агенты
Сборщики налогов и сборов
Взаимозависимые лица
Законный представитель налогоплательщика
Уполномоченный представитель налогоплательщика

Литература

1. Налоговый кодекс РФ.

2. Алиев Б. Х. Теория и история налогообложения : учеб. пособие для вузов по специальности "Налоги и налогообложение"/ Б. Х. Алиев, А. М. Абдулгалимов, М. Б. Алиев. -М.: Вуз. учеб., 2008. -240 с.

3. Майбуров И. А. Теория и история налогообложения : учеб. пособие для вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение"/ И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. -2-е изд. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. -423 с.

4. Коровкин В.В. Основы теории налогообложения. М.: Экономист, 2006.

5. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учеб. для вузов/ В. Г. Пансков; Финансовая академия при Правительстве РФ. -М.: Юрайт, 2011

6. Налоги и налогообложение6 учебник для студентов вузов…;под ред. И.А. Майбурова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

7. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. М.: ИНФРА-М, 2009.

8. Ушак Н. В. Теория и история налогообложения : учеб. пособие для вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение"/ Н. В. Ушак. -М.: КноРус, 2009. -336 с.

9. Статьи в периодической печати.