1. Общие налоговые теории.

• Теория обмена

• Классическая теория налогов.

• Теория налога как «жертвы».

• Теория коллективных потребностей.

• Кейнсианская теория.

• Теория монетаризма.

• Теория экономики предложения.

1. Частные налоговые теории.

• Теория соотношения прямого и косвенного налогообложения.

• Теория единого налога.

• Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения.

• Теория переложения налогов.

ОТВЕТЬТЕ НА ВОПРОСЫ

1. Раскройте основную идею налоговой теории обмена и ее значимость.

2. В чем заключаются достоинства и недостатки теории налогов как жертвы?

3. Какие практические рекомендации в области налогообложения следуют из положений теории "экономики предложения"?

4. В чем вы видите практическую несостоятельность и одновременно применимость теории единого налога?

5. Как разрешается противоречие между социальной справедливостью и экономической эффективностью налогообложения в рамках теории пропорционального и прогрессивного налогообложения?

6. Какие из основных налогов являются перелагаемыми и неперелагаемыми, и почему?

7. Назовите основные признаки косвенного и прямого налогообложения.

Задания для самостоятельной работы

Задание 1

Сформулируйте суть понятия «налог» каждой теории, укажите представителей, период времени каждой теории. Укажите их положительные стороны и недостатки. Ответ представить в виде таблицы.

Литература

1. Алиев Б. Х. Теория и история налогообложения : учеб. пособие для вузов по специальности "Налоги и налогообложение"/ Б. Х. Алиев, А. М. Абдулгалимов, М. Б. Алиев. -М.: Вуз. учеб., 2008. -240 с.

2. Майбуров И. А. Теория и история налогообложения : учеб. пособие для вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение"/ И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. -2-е изд. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. -423 с.

3. Коровкин В.В. Основы теории налогообложения. М.: Экономист, 2006.

4. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика : учеб. для вузов/ В. Г. Пансков; Финансовая академия при Правительстве РФ. -М.: Юрайт, 2011

5. Петухова Н. Е. История налогообложения в России IX-XX вв. : учеб. пособие для вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение"/ Н. Е. Петухова; Финансовая академия при Правительстве РФ. -М.: Вуз. учеб., 2009. -416 с.

6. Ушак Н. В. Теория и история налогообложения : учеб. пособие для вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение"/ Н. В. Ушак. -М.: КноРус, 2009. -336 с.

7. Статьи в периодической печати.

Семинар 3. Тема «Экономическая сущность налогов. Принципы налогообложения»

1. Понятие «налог».

2. Сущность налога.

3. Признаки налога.

4. Функции налога.

5. Принципы налогообложения Смита, Вагнера, Стиглица, Тургенева.

6. Современные принципы налогообложения.

ОТВЕТЬТЕ НА ВОПРОСЫ

1. Дайте полное определение налога, приведенное в Налоговом кодексе РФ. Назовите и охарактеризуйте отличительные (формальные) признаки на­логовых платежей.

2. В чем выражается экономическая природа налогов?

3. Через какие функции денег реализуется финансовая категория налогов?

4. Перечислите функции налогов.

5. Как связаны между собой функции налогов?

6. Назовите основные направления реализации фискальной, регулирующей и контрольной роли налогов.

7. Назначение налогов. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.

8. Является ли налог экономической категорией? Обоснуйте свой ответ.

9. Являются ли штрафы и пени по своей сути налогом? Обоснуйте свой ответ.