Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей

Общая группировка и видовая классификация налоговых платежей. Виды налоговых платежей, признаки их сходства и различия. Классификация налогов по степени переложения, по целевой направленности, по срокам уплаты. Классификация налогов по способам взимания и укрупненным объектам налогообложения. Классификация налогов по бухгалтерским источникам их уплаты.

Классификация налогов и сборов по уровням управления. Федеральные налоги и сборы, их виды, краткая характеристика (акцизы, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, госпошлина, специальные налоговые режимы). Региональные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание. Роль региональных налогов в формировании бюджетов субъектов РФ.

Местные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание, роль налогов в формировании местных бюджетов.

Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов.

Тема 5. Элементы налога

Виды элементов налога. Обязательные элементы налога. Налогоплательщики и плательщики сборов. Объекты налогообложения, их характеристика. Налоговая база и налоговый период. Налоговые ставки и их виды. Порядок исчисления налога. Порядок и срок уплаты налогов и сборов. Факультативные элементы налога. Налоговые льготы, их классификация. Отчетный период. Получатель налога. Вспомогательные элементы налога. Носитель налога. Предмет налога. Единица налога. Масштаб налога. Источник налога.

Порядок возмещения налога. Изменение срока уплаты налогов. Отсрочка и рассрочка налогового платежа. Инвестиционный налоговый кредит.

Тема 6. Налоговая система

Налоговая система, понятие, сущность, цели и задачи, экономическое содержание. Система налогов и налоговая система России, принципы построения и структура. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент. Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговые агенты, взаимозависимые лица, представители налогоплательщиков, их полномочия. Министерство финансов РФ, Федеральная налоговая служба России, их функции, основные задачи.

Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

Совершенствование налоговой системы в РФ на современном этапе, основные направления.

Налоговые системы зарубежных стран, их отличительные особенности (на примере США, Японии, Франции, Германии или др. стран).

Тема 7. Исполнение обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов и сборов

Налоговое обязательство, его возникновение, прекращение и исполнение. Способы и меры обеспечения исполнения налогового обязательства. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика. Арест имущества налогоплательщика.

Тема 8. Организация налогового контроля в рф

Современное законодательство РФ о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ.

Налоговый контроль, понятие, его виды, цели и задачи. Элементы системы налогового контроля. Порядок учета налогоплательщиков в налоговых органах. Порядок проведения камеральных налоговых проверок. Порядок проведения выездных налоговых проверок. Методы налогового контроля

Понятие налогового правонарушения. Налоговые санкции и виды налоговых правонарушений. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Критерии и показатели эффективности налогового контроля.

Направления совершенствования управления налоговой системой в Российской Федерации.