Омский филиал федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Кафедра «Экономика и финансы»

Учебно-методический комплекс по дисциплине

«Теория налогообложения»

Направление подготовки / специальность	Шифр направления подготовки / специальности
Финансы и кредит	080105.65

Омск 2011

Программа дисциплины «Мировые финансы»

Разработана:

____Ивановой Е.В.______к.э.н___________________________

(инициалы, фамилия разработчика) (должность, ученая степень и ученое звание)

Утвержден на заседании Ученого Совета филиала

Протокол № _____ от ______________

Рассмотрен на заседании кафедры «___________________»

Протокол № ____ от ______________

Дисциплина «Теория налогообложения» преподается студентам 2, 3, 4 курса очного, очно - заочного и заочного обучения по специальности «Финансы и кредит».

Дисциплина «Теория и история налогообложения» относится к числу общепро­фессиональных дисциплин и занимает важное место в подготовке специалиста по на­логообложению. Она формирует теоретическую базу, служащую основой успешного изучения дисциплин специального цикла и овладения будущей специальностью.

Цель изучения дисциплины – формирование у будущего специалиста – экономиста высшей квалификации – базовых знаний в области теории налогообложения (на примере налоговой системы России).

Для реализации этой цели необходимо решение следующих задач:

1) на основе изучения трудов ведущих отечественных и зарубежных экономистов рассмотреть эволюцию налогообложения, сущность налогов и сборов, их виды, функции налогов, основы построения налогов и сборов, принципы и методы взимания налогов и сборов;

2) охарактеризовать налоговую политику государства, налоговый механизм, особенности налогового регулирования экономики;

3) опираясь на законодательство о налогах и сборах, показать особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации;

4) изучить историю становления и развития системы налогообложения в России, начиная с Древней Руси по настоящее время.

Содержание дисциплины сформировано с учетом знаний, полученных студентами в ходе изучения дисциплин социально-гуманитарного и общепрофессионального цикла, в том числе «Экономическая теория», «Экономика организаций». В свою очередь, знания, полученные при изучении данной дисциплины, должны позволить успешно освоить учебный материал по специальным дисциплинам «Налоги и налогообложение», «Налоговый учет» и др.

В соответствии с требованиями, установленными Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования к подготовке специалистов в области финансов и кредита студентам необходимо:

знать:

– основные этапы развития теории и практики налогообложения;

– сущность и содержание ретроспективных и современных налоговых теорий;

– эволюцию налогообложения в России, СССР;

– становление, развитие и направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации;

– сущность налоговой политики, ее инструменты и механизмы;

– принципы построения, структуру и содержание законодательства по налогам и сборам;

– экономические и правовые основы регулирования деятельности участников налоговых отношений;

– основные направления проводимой в стране налоговой политики;

уметь:

– уметь проследить эволюцию системы налогообложения, начиная с истоков российской государственности, чтобы более четко выстроить причинно-следственные взаимосвязи с современным этапом развития налоговой системы Российской Федерации.

– использовать полученные знания для эффективного освоения специальных дисциплин и дисциплин специализации;

овладеть навыками:

– самостоятельной работы с литературой по проблемам налогов и налогообложения;

– своевременного уточнения системы полученных знаний с учетом изменений и дополнений в действующие законы и нормативные правовые акты.

Студенты всех отделений, обучающиеся по специальности «Финансы и кредит» изучают дисциплину в течение одного модуля.

Учебно-тематическим планом изучения дисциплины «Теория налогообложения» предусматривается чтение лекций, проведение семинарских занятий, самостоятельная внеаудиторная работа студентов.

В зависимости от форм организации учебного процесса строятся и рекомендации:

Лекции

1. В начале курса внимание уделяется методологическим вопросам: предмету и задачам дисциплины, ее взаимосвязи с другими дисциплинами, истории развития.

2. В дальнейшем – последовательная, систематическая подача теоретического материала: каждое новое понятие опирается на уже изученные.

3. Акцент – на важнейшие категории и термины; они особо выделяются в виде определений.

4. Практическая направленность теории: подавляющее большинство студентов – будущие практики.

После изучения каждой темы необходимо дать список вопросов для самопроверки.

Семинарские занятия

На семинарских занятиях студенты с помощью преподавателя должны демонстрировать прогресс в освоении дисциплины. С этой целью применяются следующие виды аудиторного контроля знаний:

• презентация по текущей теме на семинаре,

• тематический тест,

• письменные упражнения,

• подготовка докладов по актуальным интересующим студентов с научной точки зрения темам.

Методологические аспекты проведения семинара

1. Закрепление теоретического материала через проведение устного опроса и выполнение контрольных и тестовых работ.

2. Связь теории с актуальными проблемами изучаемой дисциплины. Постановка острых проблем стимулирует дискуссии в студенческих группах.

3. Сфера приложения полученных знаний;

4. Дополнительная полезная информация:

- об опыте зарубежных стран – инновационных лидерах.

(с подготовкой материалов и сообщений на семинарах).

Самостоятельная работа студентов предполагает:

- проработку студентами конспектов лекций и обязательной учебной литературы по дисциплине;

- изучение студентами отдельных тем дисциплины, определенных в рабочей учебной программе в качестве самостоятельной работы студентов;

- выполнение заданий студентами, рекомендованных преподавателем для самостоятельного решения (как правило, не вызывают затруднений у студентов и потому могут быть выполнены в отсутствие преподавателя);

- ознакомление студентов с дополнительной литературой (при необходимости);

- ликвидацию задолженностей отстающими студентами по данной дисциплине.

Объем курса и распределение его между лекциями, семинарами и самостоятельной работой студентов определяется учебно-методическим планом. Лекционное время делится примерно следующим образом: теория – 40%, институциональная характеристика – 40%, эмпирические работы – 10%. Конспектирование лекций сочетается с самостоятельной проработкой рекомендуемой литературы. Самостоятельная работа проводится в форме подготовки рефератов, докладов, тематических презентаций. Время семинара делится в меняющейся пропорции между студенческими презентациями по теме последней лекции, докладами, тестами и другими формами текущего контроля, комментариями и инструкциями преподавателя.

Аттестация имеет десятибалльную шкалу и делится на текущую, промежуточную и итоговую. Текущая аттестация состоит в том, что студенты получают оценки за каждый вид испытания (опрос на лекции, тематическая презентация, доклад, тематический тест, письменные упражнения). Из этих оценок выводится средневзвешенная оценка, именуемая текущей. Повторная аттестация с целью повышения оценки не допускается, если на это нет документально обоснованных причин. По итогам обучения предусмотрен зачет.

В ведомость и зачетную книжку вносится общая оценка, которая складывается из текущей и оценки за зачет (итоговая оценка) по следующей формуле:

Общая Оценка = Текущая Оценка 0,3 + Итоговая Оценка 0,7 .

Посещаемость учитывается автоматически при расчёте текущей оценки.

Учебно-тематические планы

Специальность «Финансы и кредит»

Очное отделение

№ п/п	Название тем лекций и семинаров	Всего, час.	В том числе		Самостоя-тельная работа, час.
			лекции	семина-ры
1.	Налоги в системе государственных доходов	8	2	2	4
2.	Генезис теоретических воззрений на природу и экономическую сущность налогов	8	2	2	4
3.	Экономическая сущность налогов. Принципы налогообложения.	8	2	2	4
4.	Виды и классификация налоговых платежей	6	2	1	3
5.	Элементы налога	6	2	1	3
6.	Налоговая система	8	2	2	4
7.	Исполнение обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов и сборов	4	2	-	2
8.	Организация налогового контроля в РФ	12	2	4	6
9.	Налоговая политика государства	8	2	2	4
	ИТОГО:	68	18	16	34

Специальность «Финансы и кредит»

Очное отделение, сокращенная форма

№ п/п	Название тем лекций и семинаров	Всего, час.	В том числе		Самостоя-тельная работа, час.
			лекции	семина-ры
1.	Налоги в системе государственных доходов	8	2	2	4
2.	Генезис теоретических воззрений на природу и экономическую сущность налогов	8	2	2	4
3.	Экономическая сущность налогов. Принципы налогообложения.	8	2	2	4
4.	Виды и классификация налоговых платежей	6	2	1	3
5.	Элементы налога	6	2	1	3
6.	Налоговая система	8	2	2	4
7.	Исполнение обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов и сборов	4	2	-	2
8.	Организация налогового контроля в РФ	12	2	4	6
9.	Налоговая политика государства	8	2	2	4
	ИТОГО:	68	18	16	34

Специальность «Финансы и кредит»

Очно-заочное отделение

№ п/п	Название тем лекций и семинаров	Всего, час.	В том числе		Самостоя-тельная работа, час.
			лекции	семина-ры
1.	Налоги в системе государственных доходов	4	1	1	2
2.	Генезис теоретических воззрений на природу и экономическую сущность налогов	4	1	1	2
3.	Экономическая сущность налогов. Принципы налогообложения.	4	1	1	2
4.	Виды и классификация налоговых платежей	4	1	1	2
5.	Элементы налога	2	1	-	1
6.	Налоговая система	4	1	1	2
7.	Исполнение обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов и сборов	2	1	-	1
8.	Организация налогового контроля в РФ	6	2	1	3
9.	Налоговая политика государства	4	1	1	2
	ИТОГО:	34	10	7	17

Специальность «Финансы и кредит»

Заочное отделение

№ п/п	Название тем лекций и семинаров	Всего, час.	В том числе		Самостоя-тельная работа, час.
			лекции	семина-ры
1.	Налоги в системе государственных доходов	2	1	-	1
2.	Генезис теоретических воззрений на природу и экономическую сущность налогов	2	-	1	1
3.	Экономическая сущность налогов. Принципы налогообложения.	2	1	-	1
4.	Виды и классификация налоговых платежей. Элементы налога.	2	1	-	1
5.	Налоговая система. Исполнение обязанностей налогоплательщиков по уплате налогов и сборов	2	1	-	1
6.	Организация налогового контроля в РФ	2	-	1	1
	ИТОГО:	12	4	2	6