Тема 1. Налоговое право и налоговое законодательство.

Налоговое право — это отрасль российского права, которая отграничивается в системе права от всякой другой по предмету и методу правового регулирования. По этим критери­ям происходит совершенно четкое размежевание налогового права с финансовым, бюджетным уголовным, земельным и другими отраслями права.

Предметом налогового права выступают общественные от­ношения, носящие многоаспектный и комплексный характер, возникающие в процессе взимания нало­гов, отношения по установлению и взиманию налогов с юридических и физических лиц в бюджетную систему и в предусмотренных случаях — внебюджетные целевые фонды.

Ос­новной чертой метода регулирования налоговых отношений выс­тупают государственно-властные (нейтрализованные, императив­ные) предписания одним участникам налоговых отношений со сто­роны других, выступающих от имени государства

Систему российского налогового законодательства состав­ляет взаимосвязанная совокупность нормативных актов различ­ного уровня, содержащих налоговые нормы.

Отношения и социальные связи, возникающие между теми или иными субъектами при установлении и взимании налогов, тщательно регулируются правовыми нормами. В то же время совокупность этих норм, находя свое закрепление в нор­мативных актах различного уровня, взаимодействуя между со­бой и постоянно развиваясь, образует налоговое право.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система представляет собой форму организации порядка налогообложения. Следует отметить, что под налоговой системой в Российской Федерации понимается не хаотический набор разных налогов, а строго регламентированная совокупность обязательных платежей, обладающих сходными признаками (все налоги имеют объект налогообложения, налоговую базу, ставки, налоговые периоды и т.п.).

Среди форм и методов налогового права преобладают камеральные, дополнительные и встречные проверки.

Налоги зачисляются в бюджет соответствующего уровня или государственные внебюджетные фонды и обезличиваются в них. Этим налоги отличаются от сборов, которые взимаются на определенные цели или представляют собой плату за оказание плательщику каких-либо юридически значимых действий.

К принципам налоговой системы относятся: принцип единства налоговой системы и финансовой политики, принцип справедливости, принцип определенности, принцип законности, принцип отрицания обратной силы закона , однократность налогообложения, льготность налогообложения , принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства , строгий порядок введения и отмены налогов, сборов и т. д.

Функциями налогообложения являются:

• фискальная

• распределительная

• регулирующая

• контрольная

• поощрительная

Регионы льготного налогообложения на территории России являются неотъемлемой частью налоговой системы РФ.

Те или иные территории принято считать «Российскими оффшорами» , в результате осуществления региональными (местными) органами власти своеобразной налоговой политики, заключается в полном отказе от регионального и местного налогообложения или осуществлении его на самом минимальном уровне , в результате чего налоговое бремя существенно снижается.