Тема 4. Понятие, структура и основания возникновения налоговых правоотношений.

1. Понятие и содержание налоговых правоотношений.

2. Особенности, присуще налоговым правоотношениям

3. Права и обязанности их участников.

4. Содер­жанием налогового правоотношения

5. Субъективное налоговое право

6. Субъекты налоговых правоотношений.

7. Группы субъектов налогового права

8. Предприятие или организация - налогоплательщик

9. Физ. лицо - налогоплательщик

10. Лица, содействующие уплате налогов

11. Налоговые агенты

12. Объект налогового правоотношения

13. Объекты налогообложения для юридических лиц

14. Объекты налогообложения на добавленную стоимость

15. Объекты налогообложения по акцизам

16. Объект налогообложения на прибыль

17. Объект налогообложения по подоходному налогу

18. Объект налогообложения на имущество предприятия

19. объект налогообложения в отношении банков и кредитных учреждений

20. Объекты налогообложения для физических лиц

21. Объекты налогообложения на имущество физических лиц

22. Объекты налогообложения на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения

Задача 1

Выберите субъекты налогового права, соответствующие их ос­новным обязанностям:

	1) осуществлять контроль за со­блюдением законодательства о на­логах и сборах, осуществлять воз­врат излишне уплаченных сумм
1 ) налоговые органы	2) уплачивать законно установ­ленные налоги и сборы, вести учет своих доходов и объектов налогообложения
2) налогоплательщики	3) правильно и своевременно исчислять и удерживать из средств налогоплательщиков на­логи, а также перечислять их в бюджет
3) налоговые агенты	4) представлять организацию на основании закона или учреди­тельных документов

Задача 2

Выберите элементы налоговой правосубъектности, соответст­вующие их содержанию:

		1) способность субъекта иметь налоговые права и обязанности
1)	налоговая правоспособность	2) способность субъекта налого­вого права совершать юридиче­ски значимые действия
2)	налоговая дееспособность	3) способность субъекта налого­вого права нести неблагоприят­ные последствия вследствие на­рушения законодательства о на­логах и сборах
3)	налоговая деликтоспособность	4) способность субъекта налого­вого права совершать граждан­ско-правовые сделки

Задача 3

На семинаре, посвященном налоговому праву, студент Л. заявил, что в качестве объектов налогообложения выступают доходы на имущество налогоплательщика, а налоговым периодом называет­ся время, в течение которого должна быть определена налоговая база и уплачен налог.

Оцените верность суждений студента Л., и, если они неверны, поясните почему. Как бы вы ответили на вопрос, что такое объев налогообложения и налоговый период? Какие еще элементы нало­гообложения вы знаете?

Задача 4

Гражданин Евгений О. выдал гражданину Владимиру Л. дове­ренность на продажу своей дачи и получение денег по сделке. Л. продал дачу, получил деньги, но не передал их О., поэтому О. от­казался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной сум­мы, мотивируя свой отказ тем, что деньги он фактически до сих пор не получил, они находятся у Л., следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога.

Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Мо­жет ли О. быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц?

Задача 5

Будет ли взиматься госпошлина и в каком размере в каждом из указанных случаев:

— при обращении гражданина в органы ЗАГСа с заявлением о регистрации рождения ребенка;

— при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о регистра­ции брака;

— при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о смене фа­милии;

— при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о расторже­нии брака между супругами, не имеющими несовершеннолетних детей;

— при обращении гражданина к нотариусу в целях составле­ния и оформления завещания;

— при обращении с исковым заявлением о расторжении брака в суд;

— при обращении гражданина к нотариусу для вступления в наследство?

Какие льготы по уплате государственной пошлины установлены при обращении в суд общей юрисдикции и в арбитражный суд?

Задача 6

Гражданин Б. получил доход:

— от заработной платы по основному месту работы;

— от продажи квартиры, находившейся в его собственности;

— по вкладу в коммерческом банке;

— от разовой сдачи книг в букинистический магазин;

— от публикации монографии и статей в журналах;

— по акциям, находящимся в его собственности;

— в виде подаренного ему родителями автомобиля;

— от выигранных в лотерею 5000 рублей;

— от выигранных в игровом клубе 50 000 рублей.

На основании норм Налогового кодекса РФ определите, какие из перечисленных доходов будут облагаться налогом на доходы физических лиц.

Задача 7

Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-классов по договору с ком­мерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60 000 рублей.

Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц и если да, то в каком размере?

Задача 8

Сформулируйте определение налогового представителя. Какие виды налогового представительства предусмотрены законодатель­ством о налогах и сборах?

Кто может выступать налоговым представителем коммерческой организации-налогоплательщика:

— ее руководитель;

— ее бухгалтер;

— ее юрист;

— адвокат, заключивший с ней договор на юридическое об­служивание и имеющий доверенность на ведение дел в суде;

— сотрудник налогового органа, в котором организация состо­ит на налоговом учете;

— прокурор;

— следователь милиции;

— мировой судья;

— аудитор аудиторской фирмы, обслуживающей организа­цию-налогоплательщика?

Тесты

1. Принцип соразмерности налогообложения предусматривает, что:

а) размер налога должен соответствовать экономическим возможностям налогоплательщика;

б) налогообложение не должно парализовать реализацию гражданами своих конституционных прав;

в) налогообложение должно быть соразмерно бюджетным потребностям государства.

2. Налоговые льготы являются:

а) основным элементом юридического состава налога;

б) существенным элементом юридического состава налога;

в) факультативным элементом юридического состава налога.

3. Согласно Закону о дорожных фондах «налог уплачивают лица, реализующие горюче-смазочные материалы». Данной фразой предмет налогообло­жения:

а) установлен и определен;

б) установлен, но не определен;

в) определен, но не установлен.

4. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, назы­вают:

а) носитель налога;

б) субъект налога;

в) налогоплательщик.

5. Включение в договоры налоговой оговорки в отношении прямых налогов:

а) допускается в строго установленных законодательством случаях;

б) допускается без ограничений;

в) не допускается.

6. Физические лица являются резидентами Российской Федерации, если они:

а) граждане Российской Федерации;

б) зарегистрированы в Российской Федерации независимо от гражданства;

в) прожили на территории Российской Федерации более полугода в ка­лендарном году независимо от гражданства и регистрации.

7. Налоговый статус юридического лица может зависеть от:

а) формы собственности;

б) организационно-правовой формы;

в) юридического адреса.

8. В налоге с владельцев автотранспортных средств автомобиль:

а) объект налогообложения:

б) предмет налогообложения;

в) база налогообложения.

9. Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы:

а) избрать параметр для измерения предмета налогообложения;

б) количественно выразить налоговую базу;

в) установить связь между объектом и предметом налогообложения.

10. Территориальный принцип налогообложения предусматривает учет:

а) места регистрации налогоплательщика;

б) места фактического пребывания налогоплательщика;

в) местонахождения (регистрации) объекта (предмета) налогообложения.