- •Тема 1: «налоговое право и налоговое законодательство».
- •Понятие налогового права.
- •2. Предмет и метод налогового права.
- •3. Источники налогового права и налогового законодательства.
- •4. Соотношение Налогового права с другими отраслями права.
- •Тема2 «Налоговая система рф».
- •1. Понятие налогов и сборов.
- •2. Понятие и общая характеристика налоговой системы.
- •3. Принципы налоговой системы р ф.
- •Обеспечение равных требований со стороны государства ко всем хозяйственным субъектам;
- •4. Функции налогообложения.
- •5. Установление, введение и отмена налогов.
- •6. Регионы льготного налогообложения.
- •Тема 3 «Государственная налоговая политика».
- •Налогообложение и бюджетный процесс
- •Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол и политизация налога
- •Фискальная политика государства
- •Налогообложение и бюджетный процесс.
- •2. Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол .
- •3. Фискальная политика государства
- •Тема 4 «Понятие, структура и основания возникновения налоговых правоотношений».
- •Понятие и содержание налоговых правоотношений.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Объекты налоговых правоотношений.
- •Понятие и содержание налоговых правоотношений.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Объект налогообложения понятие, содержание
- •Тема 5 «Обязательства по уплате налога»
- •1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.
- •2. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •3. Изменение срока уплаты налога и сбора, а так же пени.
- •4. Требования об уплате налогов и сборов.
- •5. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •6. Зачисление и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм.
- •Тема 6 «порядок исчисления налога».
- •Понятие и основные стадии исчисления налога. Лица, исчисляющие налог
- •2. Предмет налога. Понятие и виды объектов налога. Однократность налогообложения
- •3. Масштаб налога и единица налога.
- •Понятие налогооблагаемой базы. Методы формирования и определения размера налогооблагаемой базы.
- •5. Понятие налоговой ставки. Виды налоговых ставок.
- •6. Налоговый период, отчетный период и способы исчисления налога.
- •7. Понятие и виды налоговых льгот.
- •8. Налоговая декларация.
- •Тема 7 «Виды налогов и сборов»
- •1. Подоходный налог.
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •3. Акциз.
- •4. Государственная пошлина
- •Размер оплаты госпошлины регулируется главой 25.3 Налогового кодекса рф.
- •5. Налог на прибыль предприятий.
- •6. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Тема 8 «налоговый контроль Органы общегосударственного финансового контроля.»
- •1. Понятие и основные виды налогового контроля
- •2. Налоговые проверки :понятие, виды, субъективный состав .
- •Задачи, функции, полномочия и правовое положение Счетной палаты рф.
- •Контрольно-ревизионную:
- •Экспертно-аналитическую:
- •4. Государственная инспекция по налогам и сборам Российской Федерации : правовое положение, задачи, полномочия.
- •5. Финансовые и казначейские органы
- •Тема 9 «Порядок проведения налоговых проверок. Защита от неправомерных действий налоговых органов»
- •Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •2. Порядок проведение выездной налоговой проверки.
- •3. Продление и приостановление налоговой проверки
- •4. Порядок оформления результатов налоговых проверок
- •5. Административное обжалование по результатам налоговых проверок
- •6. Судебная защита прав налогоплательщиков.
- •7. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
- •Тема10: «Уклонение от уплаты налогов: проблемы и Решения»
- •1. Понятие уклонения от уплаты налога.
- •2. Формы уклонения от уплаты налогов.
- •3. Причины уклонения от уплаты налогов.
- •4. Способы и средства борьбы с уклонением от уплаты налогов.
- •Тема11 «налоговое правонарушение как основание налоговой ответственности»
- •Понятие и признаки налогового правонарушения.
- •2. Понятие и признаки налоговой ответственности
- •3. Субъекты налоговой ответственности
- •4. Виды налоговых правонарушений
- •5. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •6. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •7. Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Виды санкций.
- •Тема 12: «обжалование актов налоговых органов, действий илибездействия их должностных лиц»
- •1. Право на обжалование действий и решений налоговых органов.
- •2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.
- •Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия и приостановление обжалуемого акта
- •4. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
- •Содержание
Тема 3 «Государственная налоговая политика».
Налогообложение и бюджетный процесс
Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол и политизация налога
Фискальная политика государства
Налогообложение и бюджетный процесс.
Возникновение налогообложения было вызвано положением государства и гос. аппарата, создавших и использовавших фискальные механизмы для финансирования своих расходов. Однако налоги - это в первую очередь важнейшая финансовая экономическая категория.
С возникновением государства начинается формирование системы перераспределительных отношений, которая с развитием товарно-денежных отношений выступила в денежной форме.
Основным методом перераспределения ВОП (валового общественного продукта) стало прямое изъятие государством определенной части ВОП в свою пользу для формирования централизованных фин. ресурсов (бюджета), что и составляет финансово-экономическую сущность налогообложения.
Независимо от целей налогообложения, форм взимания и видов налогов публичная суть налогов остается прежней; в налогах воплощено экономически-выраженное существование государства
Всеобщий характер налогов обусловлен тем, что основное место в фин. системе любого государства занимает бюджетная система, с помощью которого образуется и используется обществ, централизованные денежные фонды формирование бюджета любого уровня осуществляются через систему гос. доходов основным источником гос. доходов являются обязательные платежи физ. и юр лиц, взимаемые в виде налогов и налоговых платежей - 80% и более(бюджет г. Пятигорска на 2000г-92% налоги)
2. Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол .
Любое государство, выражая интересы общества, выражает и реализует соответствующую политику: экономическую, военную, социальную, международную и др. Налоговая политика rocударства – это система актов и мероприятий, проводимых государством в области налогов и направленных на реализацию тех или иных задач, стоящих перед обществом. Государство выступает в качестве активного участника процесса общественного воспроизводства, а одна из целей существования государства является решение экономических и социальных задач.
Конституция РФ (ст.114) закрепила принципы единой фин. политики.
В науке установлены такие направления налоговой политики:
политика максимальных налогов
политика разумных налогов (способствует развитию предпринимательской деятельности)
налоговая политика, которая предусматривает достаточно высокий уровень обложения, но при значительной соц. защите
Этатизм - одна из характеристик гос. налоговой политики, для которой присущи:
1. приоритет интересов государства
2. приоритет обязанностей субъектов перед их правами
3. налоговый произвол государства, который с неизбежностью следует из монополий государства на правовое регулирование отношений в области финансов
Налоговый произвол - это нарушение государством им же установленных принципов и правил налогообложения. Нарушение оправдывается тем, что государство обладает фискальным суверенитетом, который может проявляться в осуществлении налоговой политики, прямо противоречащий соответствующим нормативным актам. Защитой прав налогоплательщиков в этой ситуации может служить абсолютное соблюдение режима законности, основным предписанием которого является верховенство закона и полная независимость правосудия.