- •Тема 1: «налоговое право и налоговое законодательство».
- •Понятие налогового права.
- •2. Предмет и метод налогового права.
- •3. Источники налогового права и налогового законодательства.
- •4. Соотношение Налогового права с другими отраслями права.
- •Тема2 «Налоговая система рф».
- •1. Понятие налогов и сборов.
- •2. Понятие и общая характеристика налоговой системы.
- •3. Принципы налоговой системы р ф.
- •Обеспечение равных требований со стороны государства ко всем хозяйственным субъектам;
- •4. Функции налогообложения.
- •5. Установление, введение и отмена налогов.
- •6. Регионы льготного налогообложения.
- •Тема 3 «Государственная налоговая политика».
- •Налогообложение и бюджетный процесс
- •Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол и политизация налога
- •Фискальная политика государства
- •Налогообложение и бюджетный процесс.
- •2. Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол .
- •3. Фискальная политика государства
- •Тема 4 «Понятие, структура и основания возникновения налоговых правоотношений».
- •Понятие и содержание налоговых правоотношений.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Объекты налоговых правоотношений.
- •Понятие и содержание налоговых правоотношений.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Объект налогообложения понятие, содержание
- •Тема 5 «Обязательства по уплате налога»
- •1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.
- •2. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •3. Изменение срока уплаты налога и сбора, а так же пени.
- •4. Требования об уплате налогов и сборов.
- •5. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •6. Зачисление и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм.
- •Тема 6 «порядок исчисления налога».
- •Понятие и основные стадии исчисления налога. Лица, исчисляющие налог
- •2. Предмет налога. Понятие и виды объектов налога. Однократность налогообложения
- •3. Масштаб налога и единица налога.
- •Понятие налогооблагаемой базы. Методы формирования и определения размера налогооблагаемой базы.
- •5. Понятие налоговой ставки. Виды налоговых ставок.
- •6. Налоговый период, отчетный период и способы исчисления налога.
- •7. Понятие и виды налоговых льгот.
- •8. Налоговая декларация.
- •Тема 7 «Виды налогов и сборов»
- •1. Подоходный налог.
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •3. Акциз.
- •4. Государственная пошлина
- •Размер оплаты госпошлины регулируется главой 25.3 Налогового кодекса рф.
- •5. Налог на прибыль предприятий.
- •6. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Тема 8 «налоговый контроль Органы общегосударственного финансового контроля.»
- •1. Понятие и основные виды налогового контроля
- •2. Налоговые проверки :понятие, виды, субъективный состав .
- •Задачи, функции, полномочия и правовое положение Счетной палаты рф.
- •Контрольно-ревизионную:
- •Экспертно-аналитическую:
- •4. Государственная инспекция по налогам и сборам Российской Федерации : правовое положение, задачи, полномочия.
- •5. Финансовые и казначейские органы
- •Тема 9 «Порядок проведения налоговых проверок. Защита от неправомерных действий налоговых органов»
- •Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •2. Порядок проведение выездной налоговой проверки.
- •3. Продление и приостановление налоговой проверки
- •4. Порядок оформления результатов налоговых проверок
- •5. Административное обжалование по результатам налоговых проверок
- •6. Судебная защита прав налогоплательщиков.
- •7. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
- •Тема10: «Уклонение от уплаты налогов: проблемы и Решения»
- •1. Понятие уклонения от уплаты налога.
- •2. Формы уклонения от уплаты налогов.
- •3. Причины уклонения от уплаты налогов.
- •4. Способы и средства борьбы с уклонением от уплаты налогов.
- •Тема11 «налоговое правонарушение как основание налоговой ответственности»
- •Понятие и признаки налогового правонарушения.
- •2. Понятие и признаки налоговой ответственности
- •3. Субъекты налоговой ответственности
- •4. Виды налоговых правонарушений
- •5. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •6. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •7. Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Виды санкций.
- •Тема 12: «обжалование актов налоговых органов, действий илибездействия их должностных лиц»
- •1. Право на обжалование действий и решений налоговых органов.
- •2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.
- •Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия и приостановление обжалуемого акта
- •4. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
- •Содержание
Тема 12: «обжалование актов налоговых органов, действий илибездействия их должностных лиц»
1. Право на обжалование действий и решений налоговых органов .
Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.
3. Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия и приостановление обжалуемого акта
4. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
1. Право на обжалование действий и решений налоговых органов.
Действия и решения налоговых органов и их должностных лиц часто не удовлетворяют налогоплательщика, а зачастую носят противоправный характер. Поэтому право на обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц становится основной гарантией соблюдения прав и законных интересов налогоплательщиков.
Итак, согласно ст. 137 НК РФ каждый налогоплательщик или налоговый агент имеют право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению налогоплательщика или налогового агента, такие акты, действия или бездействие нарушают их права.
Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.
Налогоплательщик имеет право выбора, куда жаловаться на неправомерные, на его взгляд, на действия и решения налоговых инспекторов:
1) вышестоящему налоговому органу (вышестоящему должностному лицу);
2) в суд (ст. 137 и 138 НК РФ предусматривают право налогоплательщика на судебное обжалование акта налогового органа).
Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд.
При толковании ст. 137—138 НК РФ следует принимать во внимание, что понятие «акт» использовано в них в ином значении, чем в ст. 100, 101.1 (п. 1) НК РФ.
При применении ст. 137 и 138 НК РФ необходимо исходить из того, что под актом ненормативного характера, который может быть оспорен в арбитражном суде путем предъявления требования о признании акта недействительным, понимается документ любого наименования (требование, решение, постановление, письмо и др.), подписанный руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и касающийся конкретного налогоплательщика.
Кроме того, поскольку в НК РФ не установлено иное, налогоплательщик вправе обжаловать в суд требование об уплате налога, пеней и требование об уплате налоговой санкции независимо от того, было ли им оспорено решение налогового органа, на основании которого вынесено соответствующее требование.
Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц организациями и индивидуальными предпринимателями производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.
Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суд неправомерных действий государственных органов и должностных лиц.
В случае принятия решения по жалобе налогоплательщика в соответствии с подп. 2 п. 2 ст. 140 НК РФ будет проведена дополнительная проверка. Она назначается в рамках рассмотрения жалобы налогоплательщика (гл. 20 НК РФ), т.е. разрешения налогового спора, в отличие от налоговой проверки, проводимой в рамках налогового контроля (гл. 14 НК РФ).