- •Тема 1: «налоговое право и налоговое законодательство».
- •Понятие налогового права.
- •2. Предмет и метод налогового права.
- •3. Источники налогового права и налогового законодательства.
- •4. Соотношение Налогового права с другими отраслями права.
- •Тема2 «Налоговая система рф».
- •1. Понятие налогов и сборов.
- •2. Понятие и общая характеристика налоговой системы.
- •3. Принципы налоговой системы р ф.
- •Обеспечение равных требований со стороны государства ко всем хозяйственным субъектам;
- •4. Функции налогообложения.
- •5. Установление, введение и отмена налогов.
- •6. Регионы льготного налогообложения.
- •Тема 3 «Государственная налоговая политика».
- •Налогообложение и бюджетный процесс
- •Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол и политизация налога
- •Фискальная политика государства
- •Налогообложение и бюджетный процесс.
- •2. Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол .
- •3. Фискальная политика государства
- •Тема 4 «Понятие, структура и основания возникновения налоговых правоотношений».
- •Понятие и содержание налоговых правоотношений.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Объекты налоговых правоотношений.
- •Понятие и содержание налоговых правоотношений.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Объект налогообложения понятие, содержание
- •Тема 5 «Обязательства по уплате налога»
- •1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.
- •2. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •3. Изменение срока уплаты налога и сбора, а так же пени.
- •4. Требования об уплате налогов и сборов.
- •5. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •6. Зачисление и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм.
- •Тема 6 «порядок исчисления налога».
- •Понятие и основные стадии исчисления налога. Лица, исчисляющие налог
- •2. Предмет налога. Понятие и виды объектов налога. Однократность налогообложения
- •3. Масштаб налога и единица налога.
- •Понятие налогооблагаемой базы. Методы формирования и определения размера налогооблагаемой базы.
- •5. Понятие налоговой ставки. Виды налоговых ставок.
- •6. Налоговый период, отчетный период и способы исчисления налога.
- •7. Понятие и виды налоговых льгот.
- •8. Налоговая декларация.
- •Тема 7 «Виды налогов и сборов»
- •1. Подоходный налог.
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •3. Акциз.
- •4. Государственная пошлина
- •Размер оплаты госпошлины регулируется главой 25.3 Налогового кодекса рф.
- •5. Налог на прибыль предприятий.
- •6. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Тема 8 «налоговый контроль Органы общегосударственного финансового контроля.»
- •1. Понятие и основные виды налогового контроля
- •2. Налоговые проверки :понятие, виды, субъективный состав .
- •Задачи, функции, полномочия и правовое положение Счетной палаты рф.
- •Контрольно-ревизионную:
- •Экспертно-аналитическую:
- •4. Государственная инспекция по налогам и сборам Российской Федерации : правовое положение, задачи, полномочия.
- •5. Финансовые и казначейские органы
- •Тема 9 «Порядок проведения налоговых проверок. Защита от неправомерных действий налоговых органов»
- •Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •2. Порядок проведение выездной налоговой проверки.
- •3. Продление и приостановление налоговой проверки
- •4. Порядок оформления результатов налоговых проверок
- •5. Административное обжалование по результатам налоговых проверок
- •6. Судебная защита прав налогоплательщиков.
- •7. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
- •Тема10: «Уклонение от уплаты налогов: проблемы и Решения»
- •1. Понятие уклонения от уплаты налога.
- •2. Формы уклонения от уплаты налогов.
- •3. Причины уклонения от уплаты налогов.
- •4. Способы и средства борьбы с уклонением от уплаты налогов.
- •Тема11 «налоговое правонарушение как основание налоговой ответственности»
- •Понятие и признаки налогового правонарушения.
- •2. Понятие и признаки налоговой ответственности
- •3. Субъекты налоговой ответственности
- •4. Виды налоговых правонарушений
- •5. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •6. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •7. Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Виды санкций.
- •Тема 12: «обжалование актов налоговых органов, действий илибездействия их должностных лиц»
- •1. Право на обжалование действий и решений налоговых органов.
- •2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.
- •Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия и приостановление обжалуемого акта
- •4. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
- •Содержание
4. Соотношение Налогового права с другими отраслями права.
Налоговое право — это отрасль российского права, которая отграничивается в системе права от всякой другой по предмету и методу правового регулирования. По этим критериям происходит совершенно четкое размежевание налогового права с финансовым, бюджетным уголовным, земельным и другими отраслями права.
В системе российского права налоговое право взаимодействует с:
1. конституционным правом: Конституционное право является ведущей отраслью в системе права. Это значит, что его нормы являются определяющими для регулирования общественных отношений всеми отраслями права, в том числе и налоговым. Норма ст. 57 Конституции РФ, закрепившая обязанность каждого платить законно установленные налоги, и сборы, является базовой для конкретизации прав и обязанностей налогоплательщика в нормах финансового права.
2. административным правом: Предметом административного права являются общественные отношения, непосредственно связанные с реализацией исполнительной власти и возникающие в процессе деятельности других государственных органов. А предметом налогового права, являются отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
3. муниципальным правом: В предмет этой отрасли права включаются и отношения, возникающие в процессе налоговой и финансовой деятельности муниципальных образований. К этим отношениям относятся три группы, а именно:
а) по формированию и исполнению местных бюджетов и внебюджетных фондов;
б) по установлению и взиманию местных налогов и сборов;
в) по организации муниципальных займов.
4. гражданским правом: Эта связь основана на том, что большинство отношений, возникающих в сфере налоговой деятельности государства и муниципальных образований, т.е. той сфере, которая очерчивает предмет налогового права, являются имущественными (налог на имущество физ. И юридических лиц).
Финансовым правом. Налоговое право является составной частью отрасли финансового права, соответственно большинство вопросов финансового права непосредственно связаны с налогами и сборами, например такие как государственные финансы, вопросы бюджетных отношений, сметно-бюджетного финансирования и т.д.
Тема2 «Налоговая система рф».
1. Понятие налогов и сборов.
Понятие и общая характеристика налоговой системы.
Принципы налоговой системы РФ.
Установление, введение и отмена налогов.
Регионы льготного налогообложения на территории России.
1. Понятие налогов и сборов.
В ст. 8 НК РФ содержится определение налога:
1. под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.
2. под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого считается одним из условий совершения в интересах налогоплательщиков государственными органами , органами местного самоуправления, должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определённых прав или выдачу определённых разрешений (лицензий).
Налоги зачисляются в бюджет соответствующего уровня или государственные внебюджетные фонды и обезличиваются в них. Этим налоги отличаются от сборов, которые взимаются на определенные цели или представляют собой плату за оказание плательщику каких-либо юридически значимых действий. Понятия «государственная пошлина» в НК РФ не имеется.
Важнейший признак налога и сбора - их обязательный (принудительный) характер. Налог устанавливается государством в одностороннем порядке и в случае его неуплаты взыскивается в принудительном порядке. Установление налогов и сборов относится к компетенции представительных органов государства или местного самоуправления.
Признаками налога являются:
1) общеобязательный характер. Статья 57 Конституции РФ устанавливает, что платить законно установленные налоги и сборы обязан каждый. Ни один налогоплательщик не может быть освобожден от обязанности уплачивать законно установленные налоги;
2) индивидуальная безвозмездность. За счет налогов происходит финансирование всей деятельности государства, но при этом конкретное физическое или юридическое лицо, начисляющее и уплачивающее определенный налог, какого-либо возмещения в виде получения имущества, имущественных или неимущественных прав не получает. Именно в этом основное отличие налога от сбора: сбор уплачивается за совершение государственными органами определенного действия, таким образом лицо, уплачивающее сбор, получает вполне ощутимое возмещение оплаченной суммы в виде оказанных услуг;
3) денежная форма. Налоги взимаются в форме денежных средств, принадлежащих организациям или физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
4) публичный характер. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публичноправовой, а не частноправовой (гражданско-правовой), характер, что обусловлено публичноправовой природой государства и государственной власти по смыслу ст. 1 (ч. 1), 3, 4 и 7 Конституции РФ;
5) нецелевой характер. Основной целью налогообложения является обеспечение деятельности государства и (или) муниципального образования в целом. Указанный признак налогов вытекает из ст. 35 Бюджетного кодекса РФ, в которой установлен принцип общего (совокупного) покрытия расходов. Доходы бюджета и поступления из источников финансирования его дефицита не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета, за исключением доходов целевых бюджетных фондов, средств целевых иностранных кредитов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации. В соответствии с этим налогами покрываются не какие-либо отдельные расходы государства (например, на содержание армии), а все расходы в целом.