- •Тема 1: «налоговое право и налоговое законодательство».
- •Понятие налогового права.
- •2. Предмет и метод налогового права.
- •3. Источники налогового права и налогового законодательства.
- •4. Соотношение Налогового права с другими отраслями права.
- •Тема2 «Налоговая система рф».
- •1. Понятие налогов и сборов.
- •2. Понятие и общая характеристика налоговой системы.
- •3. Принципы налоговой системы р ф.
- •Обеспечение равных требований со стороны государства ко всем хозяйственным субъектам;
- •4. Функции налогообложения.
- •5. Установление, введение и отмена налогов.
- •6. Регионы льготного налогообложения.
- •Тема 3 «Государственная налоговая политика».
- •Налогообложение и бюджетный процесс
- •Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол и политизация налога
- •Фискальная политика государства
- •Налогообложение и бюджетный процесс.
- •2. Государство и налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол .
- •3. Фискальная политика государства
- •Тема 4 «Понятие, структура и основания возникновения налоговых правоотношений».
- •Понятие и содержание налоговых правоотношений.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Объекты налоговых правоотношений.
- •Понятие и содержание налоговых правоотношений.
- •Субъекты налоговых правоотношений.
- •Объект налогообложения понятие, содержание
- •Тема 5 «Обязательства по уплате налога»
- •1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.
- •2. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •3. Изменение срока уплаты налога и сбора, а так же пени.
- •4. Требования об уплате налогов и сборов.
- •5. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •6. Зачисление и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм.
- •Тема 6 «порядок исчисления налога».
- •Понятие и основные стадии исчисления налога. Лица, исчисляющие налог
- •2. Предмет налога. Понятие и виды объектов налога. Однократность налогообложения
- •3. Масштаб налога и единица налога.
- •Понятие налогооблагаемой базы. Методы формирования и определения размера налогооблагаемой базы.
- •5. Понятие налоговой ставки. Виды налоговых ставок.
- •6. Налоговый период, отчетный период и способы исчисления налога.
- •7. Понятие и виды налоговых льгот.
- •8. Налоговая декларация.
- •Тема 7 «Виды налогов и сборов»
- •1. Подоходный налог.
- •2. Налог на добавленную стоимость
- •3. Акциз.
- •4. Государственная пошлина
- •Размер оплаты госпошлины регулируется главой 25.3 Налогового кодекса рф.
- •5. Налог на прибыль предприятий.
- •6. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Тема 8 «налоговый контроль Органы общегосударственного финансового контроля.»
- •1. Понятие и основные виды налогового контроля
- •2. Налоговые проверки :понятие, виды, субъективный состав .
- •Задачи, функции, полномочия и правовое положение Счетной палаты рф.
- •Контрольно-ревизионную:
- •Экспертно-аналитическую:
- •4. Государственная инспекция по налогам и сборам Российской Федерации : правовое положение, задачи, полномочия.
- •5. Финансовые и казначейские органы
- •Тема 9 «Порядок проведения налоговых проверок. Защита от неправомерных действий налоговых органов»
- •Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •2. Порядок проведение выездной налоговой проверки.
- •3. Продление и приостановление налоговой проверки
- •4. Порядок оформления результатов налоговых проверок
- •5. Административное обжалование по результатам налоговых проверок
- •6. Судебная защита прав налогоплательщиков.
- •7. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
- •Тема10: «Уклонение от уплаты налогов: проблемы и Решения»
- •1. Понятие уклонения от уплаты налога.
- •2. Формы уклонения от уплаты налогов.
- •3. Причины уклонения от уплаты налогов.
- •4. Способы и средства борьбы с уклонением от уплаты налогов.
- •Тема11 «налоговое правонарушение как основание налоговой ответственности»
- •Понятие и признаки налогового правонарушения.
- •2. Понятие и признаки налоговой ответственности
- •3. Субъекты налоговой ответственности
- •4. Виды налоговых правонарушений
- •5. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •6. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •7. Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Виды санкций.
- •Тема 12: «обжалование актов налоговых органов, действий илибездействия их должностных лиц»
- •1. Право на обжалование действий и решений налоговых органов.
- •2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.
- •Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия и приостановление обжалуемого акта
- •4. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.
- •Содержание
3. Изменение срока уплаты налога и сбора, а так же пени.
Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.
Изменение срока уплаты налога и сбора не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога и сбора.
Изменение срока уплаты налога и сбора по решению органов, указанных в статье 63 Налогового Кодекса, может производиться под залог имущества в соответствии со статьей 73 НК либо при наличии поручительства
Изменения срока уплаты налога и сбора в государственные внебюджетные фонды происходит аналогично. При этом органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой этих налогов или сборов, пользуются правами и несут обязанности финансовых органов.
Срок уплаты налога не может быть изменен, если в отношении лица, претендующего на такое изменение:
1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении, связанном с нарушением законодательства о налогах;
3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство.
При наличии на момент вынесения решения об изменении срока уплаты налога обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 62 НК, решение об изменении срока уплаты налога не может быть вынесено, а вынесенное решение подлежит отмене. Об отмене вынесенного решения в трехдневный срок письменно уведомляются заинтересованное лицо и налоговый орган по месту учета этого лица.
Заинтересованное лицо вправе обжаловать такое решение в порядке, установленном Налоговым Кодексом.
4. Требования об уплате налогов и сборов.
Требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом по месту его учета. Форма требования утверждается Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
Требование об уплате налога может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования.
В случае, когда указанные лица уклоняются от получения требования, указанное требование направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Требование об уплате налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, направляется налогоплательщику таможенным органом в порядке, установленном законодательством с учетом особенностей, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации.
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Требование об уплате налога и соответствующих пеней, выставляемое налогоплательщику в соответствии с решением налогового органа по результатам налоговой проверки, должно быть направлено ему в десятидневный срок с даты вынесения соответствующего решения.