1.3 Нормативно-правовые аспекты организации безналичных расчетов в коммерческом банке

Основы правового регулирования банковской деятельности устанавливает, прежде всего, Конституция РФ. В ней отмечено, что такое регулирование должно осуществляться только федеральными законами, правовое регулирование банковской деятельности на уровне субъектов федерации не допускается.

Другим основополагающим документом является Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая). Гражданский кодекс РФ выделяет нормы о различных расчетных сделках в отдельный раздел (глава 46 ГК РФ), что свидетельствует о признании законодателем данного вида сделок самостоятельными договорными типами, включенными в группу расчетных обязательств, определяет договор банковского счета.

В ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" освещены вопросы функционирования банковской системы РФ, регистрации и лицензирования кредитных организаций, обеспечения стабильности банковской системы, защиты прав и интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций, межбанковских отношений, сберегательного дела, бухгалтерского учета в кредитных организациях, а также осуществления надзора за их деятельностью.

ФЗ от 10 декабря 2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривает случаи использования иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении расчетов.

ФЗ «О национальной платежной системе» от 27 июня 2011г. №161-ФЗ устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы, а также определяет требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе.

В Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14 сентября 2006г. № 28-И представлены виды счетов, которые могут открывать банки своим клиентам, их режим, порядок заполнения карточки с образцами подписи и оттиска печати, правила и основания для закрытия счета. Действие Инструкции не распространяется на порядок открытия и закрытия счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета (вклада).

Выполнение процедур приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений и порядок их исполнения, а также особенности расчетов, в т.ч. с использованием платежных поручений, по аккредитиву, инкассовыми поручениями, чеками, а также в форме прямого дебетования или в форме перевода электронных денежных средств регламентирует Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19 июня 2012г. №383-П. В данном Положении предусмотрен перевод денежных средств банками по банковским счетам и без открытия таковых, включая перевод электронных денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов.

Порядок выдачи на территории РФ банковских карт кредитными организациями и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами устанавливает Положение «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24 декабря 2004г. №266-П.

Данный перечень не является исчерпывающим, поскольку, как было отмечено выше, все законные и подзаконные акты взаимосвязаны между собой, а, значит, еще во множестве законов можно найти правила, прямо или косвенно связанные с расчетными взаимоотношениями между банком и организацией.

Во все времена к законодательству было привлечено внимание правоведов, находивших и обсуждавших его проблемы и противоречия. Законодательство в сфере организации расчетных взаимоотношений предприятий с банками не является исключением.

Кредитная организация, выполняя различные банковские операции, осуществляет банковскую деятельность, понятия которой законодатель не раскрывает. Следует предположить, что совокупность банковских операций, закрепленных в ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности», и образует банковскую деятельность.

Придерживаться подобной позиции позволяют и нормы уголовного права - ст. 172 УК РФ характеризует "незаконную банковскую деятельность" через осуществление банковских операций без регистрации или специального разрешения (лицензии).

Ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» регламентирует состав сведений, включаемых в понятие банковской тайны и определяет субъектов, имеющих право на получение информации, содержащей банковскую тайну. В ч.1 данной статьи устанавливается обязанность кредитных организаций, ЦБ РФ и организаций, осуществляющих функции по обязательному страхованию вкладов, хранить сведения, составляющие банковскую тайну, не допуская их разглашения. В ст.39 определено, что банки имеют право создавать фонды добровольного страхования вкладов, которые по роду своей деятельности будут получать соответствующую информацию. Исходя из этого, в перечень субъектов, обязанных хранить банковскую тайну, необходимо включить также и субъекты, реализующие функции по добровольному страхованию вкладов.

Перечень сведений, составляющих банковскую тайну, содержится как в ст.26 ФЗ, так и в ст.857 ГК РФ. При этом ст.26 дает более широкую трактовку понятия банковской тайны и более широкий перечень субъектов, уполномоченных ее получать и хранить. В практической деятельности кредитные организации должны исходить из более широкого определения банковской тайны. [30]

В соответствии с п.7 и п.8 ч.1 ст.29 ФЗ от 24.07.2009г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", данные фонды имеют право доступа к информации, составляющей банковскую тайну. Однако в ст.26 ФЗ №395-I данные учреждения не закреплены в качестве соответствующих субъектов. Данная проблема требует решения путем внесения дополнений в ст.26 ФЗ №395-I.

В настоящее время спорным является и вопрос о том, чем является открытие счета для юридического лица – правом или обязанностью.

Открытие банковских счетов, в соответствии с действующим законодательством, является правом юридического лица. Такое право закреплено в ст. 30 Закона о банках, согласно которой клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Указанное право закрепляется также законами, регулирующими деятельность юридических лиц, созданных в различных организационно-правовых формах. Так, согласно ст. 2 Закона об акционерных обществах общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами. Аналогичные нормы содержатся в ст. 2 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, ст. 3 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», ст. 3 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях".

Согласно ст. 846 ГК РФ счет в банке открывается при заключении договора банковского счета. Право юридических лиц открывать банковские счета, а значит, заключать договоры банковского счета, основывается на принципе свободы договоров, закрепленного ст. 421 ГК РФ. Одним из проявлений этого принципа является недопустимость понуждения к заключению договора за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена ГК РФ, законом или добровольно принятым обязательством.

Право юридического лица на открытие банковского счета реализуется, по нашему мнению, в возможности выбора необходимого количества открываемых счетов и их видов, а также конкретной кредитной организации для заключения договора банковского счета.

Ранее в гражданском законодательстве действовало правило, согласно которому юридические лица были обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Обязанность хранения денежных средств в банках в свою очередь обусловливала необходимость открытия юридическими лицами банковских счетов, что давало основание рассматривать такие счета "как обязательный способ хранения денежных средств хозяйственных организаций".

Из требования закона, обязывающего юридические лица хранить свободные денежные средства в банках, вытекала обязанность заключения договора банковского счета как для юридических лиц, так и для банков.

Действующее гражданское законодательство не содержит норм, предусматривающих обязанность юридических лиц открывать банковские счета или заключать договоры банковского счета, и не содержит ограничений по количеству открываемых юридическими лицами банковских счетов за исключением отдельных случаев.

Таким образом, открытие банковского счета является, с одной стороны, правом юридического лица, а с другой стороны, необходимым условием его создания и деятельности, при этом следует отметить, что российское законодательство не содержит прямого указания на обязанность юридического лица открыть банковский счет.

Другим спорным вопросом является правовая природа банковского счета.

С одной стороны, банковский счет является формой договора, заключаемого между банком и его клиентом, отношения по которому регулируются нормами гл. 45 ГК РФ. Согласно ст. 846 ГК РФ при заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.

С другой стороны, открытие и ведение банковских счетов является в соответствии со ст. 5 Закона о банках банковской операцией, проведение которой регламентируется преимущественно нормами публичного права. Согласно ст. 30 Закона о банках порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Договор банковского счета - двусторонний договор. Сторонами договора банковского счета являются банк или иная кредитная организация, обладающая лицензией, и клиент (владелец счета), при этом клиентом может быть как гражданин, так и юридическое лицо.

Договор банковского счета признается консенсуальным, так как права и обязанности сторон возникают с момента подписания договора и независимо от внесения (зачисления) клиентом денежных средств на банковский счет.

В юридической литературе встречается мнение, согласно которому "банк может определить в договоре, что для вступления договора в силу клиент обязан внести на счет определенную сумму". Представляется, что условие в договоре банковского счета, согласно которому вступление договора в силу ставится в зависимость от внесения клиентом денежных средств на счет, противоречит существу такого договора.

В правовой доктрине не сложилось единого подхода и по вопросу о том, является ли договор банковского счета публичным договором.

Договор банковского счета не может быть отнесен к публичным договорам прежде всего на том основании, что в п. 1 ст. 846 ГК РФ закреплено право сторон договора согласовать его условия. И только в том случае, если банк самостоятельно определил такие условия, действует правило, установленное п. 2 ст. 846 ГК РФ, согласно которому банк обязан заключить договор банковского счета с каждым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на указанных условиях. При этом следует отметить, что объявление банком условий договора банковского счета не ограничивает его возможностей для заключения с отдельными клиентами, в том числе вип-клиентами, договоров на условиях, согласованных с каждым таким клиентом и отличных от условий, объявленных банком. Банк должен иметь право на дифференцированный подход к вопросам кредитования счета, оплаты его расходов на совершение операций по счету, установления процентов за пользование банком средствами, находящимися на счете и т.д.

Изложенные проблемы и противоречия свидетельствуют о несовершенстве законодательства в данной сфере отношений и необходимости его уточнения и внесения поправок.