1.2 Принципы организации безналичных расчетов в рф

Для нормального функционирования системы расчетно-кассового обслуживания необходимо соблюдать следующие принципы:

1) Правовой режим осуществления расчетов.

Данный принцип является основополагающим. Расчетные взаимоотношения определяются их сложностью и важностью, поэтому нуждаются в регулировании.

2) Расчеты осуществляются по банковским счетам.

В ГК РФ указано, что для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, определяющий основы взаимоотношений банка с предприятием.

Банк и клиент заключают договор банковского счета в случае, если клиент обратился с таким предложением. Договор заключается на условиях, объявленных банком для счетов данного вида. Эти условия должны соответствовать требованиям законов и банковским правилам[1].

Законодательство обязывает банк заключить договор банковского счета с любым клиентом. Отказ банка будет правомерным только тогда, когда у банка отсутствует реальная возможность принять клиента на банковское обслуживание, либо в случае, когда этот отказ допускается законом или иным правовым актом.

Во всех иных случаях при отказе банка открыть счет клиенту клиент может защитить свои права путем подачи в суд заявления о принудительном заключении договора и потом взыскать убытки, полученные при уклонении банка (ст. 846, 445 ГК РФ).

Договор банковского счета является самостоятельным двусторонним договором, т.е. стороны договора имеют как права, так и обязанности.

На практике используются типовые формы договоров банковского счета, содержащие основные требования [23].

Договор подписывается сторонами после получения банком всех необходимых для открытия счета документов и вступает в силу с даты его подписания (если в самом договоре не установлен другой срок).

Как отмечает Тавасиев А.М. [41] по договору банковского счета банк:

• обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту, денежные средства, поступающие в его пользу;

• обязуется выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету;

• может использовать имеющиеся на счете деньги, одновременно гарантируя клиенту возможность беспрепятственно распоряжаться находящимися на счете средствами.

В п. 1 ст. 852 ГК РФ отмечено, что если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет;

• не вправе определять и контролировать направления использования клиентом денег, находящихся на его счете, устанавливать другие не предусмотренные законом или договором ограничения его права распоряжаться своими средствами по собственному усмотрению (за исключением распоряжения счетами бюджетов различных уровней, режимы для которых установлены отдельными нормативными актами).

Сведения, касающиеся состояния банковского счета, клиента кредитной организации, операций по счету и информация о владельце счета составляют банковскую тайну. Согласно ст.26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» данные сведения могут передаваться судам, Счетной палате РФ, налоговым органам, федеральному органу исполнительной власти в области финансовых рынков, Пенсионному фонду РФ, Фонду социального страхования РФ и органам принудительного исполнения судебных актов в случаях, предусмотренных законодательством.

Расторжение договора банковского счета допускается в любое время и без всяких условий по заявлению клиента.

По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в двух случаях [41]:

1. Когда сумма на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, и она не восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом;

2. При отсутствии операций по счету клиента в течение одного года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в неограниченном числе банков. Клиенты могут иметь расчетные, текущие, депозитные, ссудные, бюджетные и другие счета в рублях и иностранной валюте. Все эти разновидности счетов имеют различный правовой статус, соответствующий сущности тех экономических операций, для отражения результатов которых они предназначены.

Сведения, устанавливаемые банком при открытии банковских счетов, должны быть документированы. По Инструкции «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.2006 г. №28-И пакет документов для открытия каждого вида счетов отличается. Перечень документов, необходимый для открытия расчетного счета юридическим лицом выглядит следующим образом [11]:

1. Заявление на открытие счета

2. Свидетельство о государственной регистрации

3. Учредительные документы юридического лица

4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати

5. Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться счетами

6. Документ налогового органа

После открытия клиенту любого счета банк отправляет налоговому органу извещение об открытии счета. Операции по снятию (перечислению) денежных средств со счета предприятия начинают производиться только после получения банком от налогового органа подтверждения о получении данного извещения.

3) Наличие акцепта.

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Акцепт реализуется применением соответствующего платежного документа, который свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежное требование, переводной вексель). Законодательством предусмотрены случаи, когда средства могут быть списаны со счета без наличия акцепта. К таким относятся:

- недоимки по налогам и другим обязательным платежам;

- на основании исполнительных листов, выданных судами;

- списание за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

4) Принцип срочности.

Расчеты должны осуществляться в кротчайшие сроки, чтобы обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Субъекты рыночных отношений, обладая информацией о степени срочности платежа, могут планировать свою деятельность, денежные обороты, определить потребность в заемных средствах.

Согласно ст.849 ГК РФ зачисление средств клиенту должно производиться не позднее дня, следующего за днем поступлений в банк соответствующих платежных документов. Данный срок является максимальным. Возможен и более короткий срок, который может быть предусмотрен договором.

Списание средств со счета должно производиться не позднее дня, следующего за днем поступления платежного документа, однако законом, банковскими правилами или договором может быть предусмотрен и иной сокращенный или продленный срок.

5) Принцип безусловного выполнения обязательств.

Выполнение данного принципа обеспечивает бесперебойное осуществление платежей. Иначе этот принцип называется принципом обеспеченности. Он тесно связан с принципом срочности, поскольку для соблюдения срочности необходимо наличие достаточных средств для погашения обязательств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности (ст.855 ГК РФ):

-в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

-во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

-в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

-в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

-в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Соблюдение принципа обеспеченности платежа гарантирует своевременность и полноту платежа, что дает возможность укрепления платежной дисциплины[26].

6) Контроль всех участников системы.

Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Предприятия, выступая покупателем, осуществляет контроль за своевременностью и правильностью исполнения своих обязательств перед поставщиками на основе заключенных договоров. Выступая поставщиком, предприятия осуществляют контроль с целью предотвращения отсрочек платежей, потерь крупных сумм.

7) Принцип имущественной ответственности.

Нарушение договорных обязательств в сфере расчетов влечет за собой применение гражданско-правовой ответственности. Сторона, нарушившая условия договора, обязуется возместить другой стороне причиненный ущерб, уплатив неустойку.

8) Принцип многообразия форм расчетов.

Благодаря данному принципу предприятия могут свободно выбрать инструмент, который наилучшим образом будет подходить для осуществления сделки. По ГК РФ «при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота».

Согласно Положению 383-П расчетными документами являются:

• платежные поручения;

• инкассовые поручения;

• платежные требования;

• платежные ордера;

• банковские ордера.

Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов[1].