Содержание

Введение 4

1 Теоретические и организационно-правовые основы организации безналичных расчетов в коммерческом банке 7

1.1 Эволюция и характеристика современных форм безналичных расчетов 7

1.2 Принципы организации безналичных расчетов в РФ 17

1.3 Нормативно-правовые аспекты организации безналичных расчетов в коммерческом банке 24

2 Организационно-экономическая характеристика операционного офиса ОАО Коммерческий Банк «Петрокоммерц» в г. Кирове 31

Список использованной литературы 40

Введение

Расчетно – кассовые операции являются важнейшей функцией банков всех стран мира. Основной задачей современных банков является построение эффективных отношений с клиентом на основе взаимовыгодных партнёрских отношений.

Одним из основных направлений банковской деятельности является открытие и ведение банковских счетов, и осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов – предприятий и организаций, относящихся практически ко всем отраслям экономики.

Расчетные операции были первыми услугами, которые банки начали предоставлять клиентам. В настоящее время они относятся к базовым и самым массовым операциям, опосредующим практически все другие виды операций банка. Эффективное проведение каждой из них способствует соответствующей результативности других, и наоборот.

Современная экономическая система любого государства представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых является денежные расчеты, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, погашением требований и обязательств финансового характера. Денежные расчеты могут принимать, как наличную, так и безналичную форму.

Роль банков в экономике очень велика. В процессе своей деятельности они вступают во взаимоотношения как с другими банками и клиентами других форм собственности, так и с населением. С целью привлечения клиентов банки постоянно расширяют и обновляют перечень выполняемых операций и предоставляемых услуг.

Коммерческие банки должны обеспечивать высокое качество оказания расчетных услуг, так как контакты банка и клиентов по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества обслуживания клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовое обслуживание.

В настоящее время клиентами банков являются бюджетополучатели всех уровней, муниципальные предприятия, строительные организации, транспортные компании, финансовые и негосударственные фонды.

Исследования в данной сфере актуальны, поскольку постоянно вносятся изменения в законодательство РФ по вопросам, связанным с расчетно-кассовым обслуживанием, постоянно обновляются правила расчетов, появляются новые технологии их проведения.

Цель работы: изучить организацию расчетно – кассового обслуживания юридических лиц и предложить пути ее совершенствования в банке.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) изучить теоретические и организационно-правовые основы расчетно – кассового обслуживания юридических лиц в коммерческом банке;

2) представить организационно – экономическую характеристику банка;

3) изучить условия и порядок открытия счетов в банке;

4) ознакомиться с правилами перевода денежных средств клиентов-юридических лиц;

5) дать характеристику дистанционного обслуживания клиентов в банке;

6) изучить кассовую работу в банке;

7) представить контроль банка за расчетно-кассовым обслуживанием клиентов-юридических лиц;

8) провести анализ расчетно-кассового обслуживания клиентов в банке;

9) предложить мероприятия по совершенствованию расчетно - кассового обслуживания в банке и рассчитать их эффективность.

В качестве объекта исследования выбран операционный офис ОАО Коммерческий Банк «Петрокоммерц» в г. Кирове.

Период исследования: 2011-2013 гг.

Методы исследования: метод системного анализа, математические и статистические методы, методы сравнений и аналогий, метод обобщений, табличный и графические, расчетно-конструктивные и др.

Информационной базой дипломной работы являются внутренние регламенты, инструкции, положения и др. нормативные акты, труды российских и зарубежных ученых в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в банке, а также справочно-правовая система «Консультант Плюс».

1 Теоретические и организационно-правовые основы организации безналичных расчетов в коммерческом банке

1.1 Эволюция и характеристика современных форм безналичных расчетов

Безналичные расчеты имеют длительную историю развития.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно- командным методам управления экономикой.

Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению плановых заданий по производству и поставкам продукции. В то время действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в определенной степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств.

Действовавшие принципы строго регламентировали:

• место платежа (банк выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

• время платежа после отгрузки продукции или оказания услуг, что означало запрет перечисления авансов и предоставления коммерческого кредита;

• необходимость акцепта плательщика на оплату документа;

• источник платежа, в качестве которого могли быть использованы либо собственные средства покупателя, либо банковский кредит при наличии права на его получение;

• форму безналичных расчетов, сфера их использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имевших хождение только во внутрибанковском обороте.

Перечисленные принципы организации безналичных расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования в практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа, а также отрицательное влияние нарушения календарной очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов [12,18].

Толчком для кардинальных преобразований в организации и технологиях безналичных расчетов в нашей стране по словам Фетисова Г.Г. послужили изменившиеся условия хозяйствования [49]. В первой половине 1990-х годов существенно снизилась платежная дисциплина. Неплатежи стали массовым явлением, подрывающим финансовое состояние предприятий. Безналичные расчеты, на которые в советское время приходилось свыше 95% хозяйственного оборота предприятий, теперь составляли не более 20 - 25% этого оборота.

Требования новой экономики стимулировали революционные изменения в технологиях проведения расчетных операций.

В развитии безналичных расчетов в РФ можно выделить три этапа (рис. 1), каждому из которых соответствуют свои субъекты, инструменты, методы проведения платежа, а также организация документооборота.

1 этап

Бумажные технологии

2 этап

Электронные технологии

3 этап

Интернет- технологии

Рисунок 1 - Этапы развития банковских технологий проведения безналичных расчетов в РФ

В конце 1980-х годов в нашей стране существовала монобанковская система Госбанка СССР и подчиненных ему спецбанков. В процессе ее эволюции были созданы отлаженные механизмы проведения безналичных расчетов, которые осуществлялись Госбанком СССР путем установления корреспондентских отношений с другими финансовыми институтами.

В 1988 г. были созданы первые коммерческие банки, призванные стать фундаментом для формирования рыночных отношений и структур в банковской сфере. В результате в России началось формирование двухуровневой банковской системы. В это время единственным средством проведения расчетов между банками была система расчетно-кассовых центров (РКЦ) (рис. 2).

Плательщик

Получатель

Платежный документ Зачисление средств

Банк плательщика

Банк получателя

Межрегиональный центр автоматизации Банка России

РКЦ 1

РКЦ 2

Рисунок 2 - Технология передачи платежной информации на бумажных носителях через расчетно-кассовые центры (РКЦ)

Платежи, осуществляемые через РКЦ, проводились минимум за неделю. Даже внутри Москвы сроки проведения платежа составляли 5 - 10 дней. Скорость прохождения платежей замедлялась еще и потому, что обсчет операционных дней московских и региональных банков проводился в обслуживающих их РКЦ.

Такое положение дел не устраивало крупные негосударственные банки, и они создали внутреннюю платежную структуру для расчетов между собой, которая получила название «система прямых расчетов», или «система межцентрового обмена» (система МЦО). Она стала альтернативой крайне неэффективной технологии расчетов через РКЦ.

Платежи и расчеты проводились через подразделение Главного вычислительного центра (ГВЦ) под названием Межрегиональный центр информатизации (МЦИ). Для передачи информации использовались уже действующие каналы с той лишь разницей, что платежи адресовались теперь напрямую конкретному клиенту. При такой системе прохождения платежей сумма, направленная определенному получателю финансовых средств, попадала в обслуживающий его банк в тот же операционный день, когда происходило ее списание со счета банка отправителя. Вопрос о том, зачислит ли банк-получатель поступившие средства сразу на счет клиента или же будет ожидать бумажно-документального подтверждения, каждым банком решался самостоятельно.

Благодаря организационной поддержке МЦИ и РКЦ появилась техническая возможность отправлять и получать платежи по прямым расчетам практически в режиме реального времени, для этого использовались специальные программные разработки (почтовая машина «Астра» и др.), которые достаточно легко адаптировались к программам типа «Операционный день банка».

Система МЦО была весьма привлекательной для проведения «быстрых» платежей. С ее введением банки - участники прямых расчетов получили возможность эффективнее использовать финансовые ресурсы, что привело к формированию рынка «сверхкоротких» межбанковских кредитов (при старой технологии прохождения платежей привлечение банками таких кредитов было бессмысленным). Данная система стала конкурентом структуры РКЦ по проведению внутрирегиональных расчетов. Она была рассчитана на 400 банков-участников. По тем временам такая цифра казалась значительной, однако через пять лет количество банков только в Москве стало исчисляться тысячами.

Большинство банков, расположенных в финансовых центрах, пошло по пути открытия большого числа «лоро» - счетов у себя в банке и почти полного отсутствия «ностро»-счетов в других банках [13] .

Параллельно с развитием негосударственных расчетных систем продолжала функционировать система счетов межфилиальных оборотов (МФО), введенная в 1933 г. С ее помощью проводились внутренние расчеты между учреждениями Госбанка, которые долгое время составляли подавляющую часть его платежей. В систему МФО были включены и учреждения Внешторгбанка СССР. Ежегодно по межфилиальным расчетам Госбанка проводилось до 200 млн перечислений. Аналогичная система расчетов использовалась и при взаимных платежах между учреждениями Стройбанка, а также внутри системы сберегательных касс. Достоинство расчетов по средствам МФО заключалось в том, что они были хорошо отлажены и в известной степени дисциплинировали бухгалтерский аппарат банков, так как требовали исключительно четкой организации и строгого контроля.

С развертыванием в России в начале 1990-х годов рыночных реформ установленный механизм осуществления расчетов перестал быть адекватным сложившейся ситуации и потребовал реорганизации.

В первой половине 90-х начался постепенный переход от использования при осуществлении безналичных расчетов бумажных носителей к электронному документообороту. На этом этапе встал вопрос совместимости форматов данных, поскольку в электронном виде соприкасались программные комплексы разных фирм-разработчиков. Поисками «единого стандарта» обмена межбанковской информацией занимались и крупные банковские структуры, и разработчики банковских программных комплексов.

К началу 1995 г. «Единый стандарт» был выработан. Заложенные в нем принципы были направлены на устранение недостатков существующих форматов платежных поручений. В «Едином стандарте» был введен расширенный формат платежного поручения для электронного обмена, позволяющий направлять платежи не только по системе РКЦ, но и через многоуровневые сети межбанковского обмена, в том числе адресовать один платеж через несколько взаимосвязанных сетей межбанковских расчетов. За базовый макет при формировании сообщения был выбран SWIFT-формат.

К октябрю 1996 г. Центральным банком была упорядочена нумерация кредитных учреждений России. После трехлетнего периода использования двойной нумерации банков и РКЦ через старый шестизначный номер МФО и новый девятизначный номер, имеющий строгую логическую структуру, был введен девятизначный «банковский идентификационный номер» (БИК).

В условиях перехода к двухуровневой банковской системе межбанковские расчеты организовывались практически заново.

К началу 1990-х годов отечественная банковская система обладала значительным опытом автоматизации расчетных операций посредством разветвленной сети вычислительных центров. Таким образом, учет безналичного платежного оборота был практически полностью автоматизирован.

Важным шагом в совершенствовании платежной системы России было создание и развитие электронной системы межбанковских расчетов (ЭЛСИМЕР) ЦБ РФ, активно использовавшей возможности современной системотехнической среды, средств телекоммуникаций и защиты информации.

Работы по созданию системы ЭЛСИМЕР велись на двух уровнях - внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов. Вскоре были законодательно оформлены Временные положения о совершении электронных платежей, которые регламентировали работу участников эксперимента, содержали разъяснения по вопросам сущности электронного платежа, образцы форматов электронных платежных документов и подтверждений, основные технологические цепочки прохождения платежа от отправителя до получателя. В них указывался порядок осуществления бухгалтерского учета и основы организации документооборота подобных операций. На том этапе Центральный банк РФ приступил к внедрению в практику безбумажной технологии расчетов.

Таким образом, складывалась ситуация, когда многие регионы осознали необходимость проведения электронных расчетов и предприняли соответствующие действия для их осуществления.

В результате одни регионы начали осуществлять внутрирегиональные электронные платежи, а другие пытались выйти сразу на межрегиональный уровень.

Анализ потоков банковской информации показал, что на платежи свыше 100 млн руб. приходится около 1% от общего числа произведенных платежей и 88% от сумм переведенных средств [21,38]. Полученные результаты позволили сделать вывод о целесообразности создания в рамках ЭЛСИМЕР двух систем: системы перевода крупных сумм платежей ЦБ РФ с особыми требованиями к защите информации и технологии ее обработки и системы электронного межбанковского клиринга ЦБ РФ для обработки мелких платежей.

Впервые в системе Банка России в рамках эксперимента была реализована технология «горячего» резервирования, обеспечивавшая непрерывное функционирование всех вычислительных комплексов, систем и средств связи на основе организации сети резервных вычислительных систем и центров.

В 1993 г. Центральный банк РФ совместно с рядом оборонных предприятий приступил к разработке собственного проекта системы спутниковой связи для передачи банковской информации. Суть проекта заключалась в создании и развертывании на всей территории России сети малых спутниковых терминалов (МСТ) класса VSAT (Very Small Aperture Terminal), устанавливаемых во всех учреждениях Центрального банка РФ непосредственно вблизи рабочих мест пользователей. Некоторые из абонентских станций образовывали вокруг себя локальные подсети - узловые станции (УЗС). Малый спутниковый терминал - массовая станция в системе «Банкир». Одним из атрибутов станции являлись средства шифровки и дешифровки информации с высоким классом защиты.

Несмотря на значительные качественные изменения в технологиях проведения безналичных расчетов, проблема массовых неплатежей еще долгое время оставалась в ряду острейших проблем российской экономики. К концу 1990-х годов соотношение безналичных расчетов, обслуживающих нефинансовый сектор России, проводимых без участия и с участием кредитных организаций, сложилось примерно равное [31].

Наряду с развитием традиционных способов проведения платежей в СССР в 1961 г. впервые стали использоваться платежные деньги. Все расчеты по международным картам производились через Внешэкономбанк, который в 1988 г. стал первым советским банком-эмитентом, выпустившим карты Visa.

Впервые платежная карта для клиентов обычного коммерческого банка в России была выпущена 26 сентября 1991 г. Ее эмитентом стал Кредобанк. Позднее на этот рынок вышли Мосбизнесбанк, Мост-банк и Инкомбанк [42].

В начале 90-х годов XX века платежные карты рассматривались отечественными банкирами лишь в качестве дополнительной VIP-услуги для состоятельного клиента, но постепенно работа с ними стала серьезным и прибыльным бизнесом. Условия выдачи платежных карт упростились, и они стали доступны для граждан со средними доходами. В результате к началу 1998 г. сумма средств, депонированных в банках для расчетов с использованием платежных карт, достигла 2,5 млрд руб.

Существующая организация карточных платежных систем сложилась в период до массового использования электронных технологий в процедурах проведения платежа. В то время подобная организация позволяла относительно эффективно проводить платежи с учетом бумажного документооборота и обработки их вручную. За 90-е годы XX века карточные системы практически полностью автоматизировали свои процедуры и перешли на электронный документооборот, что значительно сократило издержки платежа. Однако принципиальная схема проведения платежа остается неизменной и содержит большое число процедур обработки и передачи данных.

На отечественном рынке в настоящее время представлены все международные платежные карты, получившие распространение в мире.

Основателем виртуального банкинга в России следует считать Автобанк, который в мае 1998 г. предложил своим клиентам данный вид удаленного банковского обслуживания [36 ].

Вторым отечественным банком, предложившим услугу интернет-банкинга, был Гута-банк. В 1997 г. им была разработана система «Телебанк» для оплаты частными клиентами коммунальных и телекоммуникационных услуг. В конце 1999 г. в России было 5 банков, предоставляющих интернет-услуги, а уже к середине 2001 г. их насчитывалось более 100, и эта цифра постоянно увеличивалась. Рынок финансовых интернет-услуг в стране динамично развивался. Эту услугу в 2001 г. предоставляли 40% российских банков, 50% планировали ввести их в ближайшее время, а 19% банков использовали системы интернет-банкинга собственной разработки, остальные применяли готовые продукты. Лидерами среди приобретенных продуктов являлись программы iBank компании «БИФИТ» и «банк – клиент» компании «ИНИСТ». Их внедрили еще 19% банков [23].

Организация безналичных расчетов предполагает использование установленных форм безналичных расчетов.

В настоящее время согласно Положению №2-П в РФ могут применяться следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо [4].

Согласно главе 46 ГК РФ «Расчеты», формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов [1].

В России из безналичных форм оплаты платежные поручения являются доминирующим средством платежа, так как имеют широкую сферу применения, характеризуются быстрым и простым документооборотом, и как следствие, являются относительно дешевой формой расчетов.

Схемы расчетов представлены в приложении А.

Характеристика форм расчетов представлена в приложении Б.

С 25 ноября 2006 года вступила в силу новая Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», которая распространяет свое действие на счета, открываемые в рамках заключаемых договоров банковского счета, вклада (депозита). По сравнению с ранее действовавшей Инструкцией Госбанка СССР № 28 новая Инструкция по словам Ефимовой [16 ] более предметно определяет виды счетов, которые могут быть открыты банком, и конкретизирует перечень документов, необходимых для открытия соответствующего счета.

В частности, Инструкция определяет следующие виды счетов и порядок их использования (таблица 1).

Правовые отношения между банком и юридическим лицом при осуществлении безналичных расчетов регулируются договором банковского счета. Согласно ст.845 ГК РФ, по договору банковского счета «банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета) денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения других операций по счету». Ранее действовавшая Инструкция Госбанка СССР № 28 содержала понятие расчетного субсчета, который могли открывать предприятия по месту нахождения своих подразделений — филиалов, магазинов, складов и т.п. Новая Инструкция возможность открытия такого счета не предусматривает.

Согласно положению о безналичных расчетах обязательными реквизитами платежных документов являются срок и очередность платежа. Законом «О Центральном Банке Российской Федерации» установлен срок осуществления безналичных расчетов на территории РФ: «общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации» [10,25, 32 ].

Таблица 1 – Характеристика банковских счетов в РФ [9]

Вид счета	Режим счета
Текущие счета	открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Расчетные счета	открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Бюджетные счета	открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.
Корреспондентские счета	открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах
Корреспондентские субсчета	открываются филиалам кредитных организаций
Счета доверительного управления	открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению
Специальные банковские счета	открываются юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.
Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов	открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях.
Счета по вкладам (депозитам)	открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.