Тема 12. Бизнес-планирование

12.1. Сущность и содержание бизнес-планирования;

12.2 Методика оценки инвестиционных проектов.

12.3. Реализация бизнес-плана на предприятии

12.1 Сущность и содержание бизнес-планирования

Бизнес-план вошел в практику украинского предпринимательства как инструмент стратегического планирования, как необходимый документ для ведения деловых переговоров с инвесторами, кредиторами, а также для государственных органов управления.

Бизнес-планирование - это специфическая сфера деловых технологий, которые являются неотъемлемой частью любого бизнеса, средство привлечения внешнего капитала и повышения эффективности бизнеса.

Бизнес-план - это комплексный плановый документ предпринимательской деятельности, в котором предусмотрены меры, направленные на реализацию предпринимательской идеи, для получения прибыли.

Цель бизнес-плана - спланировать и оптимизировать на определенный период хозяйственно-производственной деятельности предприятия (по объемам производства и реализации товаров и услуг в соответствии с потребностями обеспечения рынка ресурсами и принятыми обязательствами) и выполнить финансово-экономическую оценку ее результатов.

Значение бизнес-плана:

- Дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

- Содержит ориентир, указывающий, как должен развиваться проект (предприятие);

- Является важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов;

- Позволяет осмыслить место предприятия на рынке;

- Помогает проанализировать перспективы развития отрасли, рынка, товара (услуги), по-другому посмотреть на деятельность предприятия, его проблемы и перспективы;

- Определяет степень жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижает риск предпринимательской деятельности;

- Конкретизирует перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей развития;

- Привлекает внимание и интерес, обеспечивает поддержку со стороны потенциальных инвесторов фирмы;

- Помогает получить опыт планирования, развивает перспективный взгляд на организацию и ее среда.

Бизнес-план может быть разработан как для нового, только создается, предприятия, так и для уже существующих экономических организаций на очередном этапе их развития.

Бизнес-план, как стратегический, охватывает достаточно длительный период (3-5 лет).

Бизнес-план разрабатывается с целью:

- Технико-экономического обоснования создания и деятельности предприятия, поскольку дает возможность предпринимателю охарактеризовать перспективы развития его фирмы (какой товар, какого качества, в каком количестве и по какой цене продать)

- Привлечение внешних инвесторов, в том числе иностранных, поскольку позволяет инвесторам оценить целесообразность вложения инвестиций в конкретное производство, заинтересовать их сотрудничеством с данной фирмой;

- Приватизации предприятия, с целью обоснования предложений ее целесообразности.

Бизнес-план является основой бизнес-предложения в переговорах с будущими партнерами и возможными инвесторами. Это определяет определенные требования к его оформлению, форме, содержанию и структуре. Он должен быть представлен в форме, позволяющей заинтересованному лицу получить четкое представление о содержании дела и перспективах своего участия в ней.

Структура и содержание бизнес-плана строго не регламентированы, но можно предложить такой его макет: Бизнес-план можно разрабатывать по следующей форме:

Титульный раздел содержит: наименование, название проекта, профиль предприятия (ситуацию, для которой разрабатывается бизнес-план), ссылки на секретность, фамилии разработчиков, реквизиты предприятия, время и место разработки бизнес-плана.

Резюме - краткое изложение сути предпринимательского проекта, который может быть важной частью плана. Оно должно обеспечить точность изложения и вызвать интерес к пересмотру всего плана. В резюме указывают:

суть и эффективность проекта;

общие данные о фирме;

управленческую команду;

план действий;

источники финансирования;

план и гарантии возврата инвестиций.

Описание предприятия и отрасли, а именно: текущее состояние, организационная структура, учредители, персонал, достижения предприятия, место на рынке, основные клиенты и партнеры.

Клиентура, а именно: для кого предприятие выпускает продукцию. Устанавливают критерии сегментации и потребительские сегменты предприятия. Подают подробное описание клиентуры (преимущества, особенности психологии и поведения, требования к продукции, оценка ее качества, степень удовлетворенности и т.д.) и условий приобретения продукции предприятия, а также возможная оценка подобное.

Описание продукции (услуг). Задают параметры товарной политики предприятия. При широком ассортименте продукции разбивают на товарные группы (линии). Определяют принцип товарной сегментации и оптимальное количество товарных групп, между ними устанавливают взаимосвязи. Раздел содержит следующую информацию о продукции:

наименование;

назначения, перспективность выпуска;

возможность экспорта или импортозамещения;

основные характеристики;

конкурентоспособность;

патентоспособность и авторские права;

необходимость лицензирования;

степень готовности;

наличие сертификации;

безопасность и экологичность;

условия поставки и упаковка;

гарантии и сервис;

способы утилизации.

План маркетинга, есть план выхода продукции на рынок. Задают основные параметры в сфере ценовой политики, движение товара и продвижение продукции:

требования к потребительским свойствам;

конкуренция;

рынок сбыта;

цена продукции,

каналы сбыта;

стратегия продвижения на рынок;

ценовая политика.

Большинство разделов плана маркетинга (конкуренция, ценовая политика, распределение и продвижение продукции) могут также быть самостоятельными разделами бизнес-плана. Предложенная структура бизнес-плана характерна для предприятий с потребительской ориентацией.

Производственный план. Устанавливают параметры производственной политики предприятия, определяют производственные возможности (производственные мощности), технологическое обеспечение и последствия производственной деятельности. В производственном плане указано:

местоположение и инфраструктуру предприятия;

технологию, качество, сертификация производства;

циклограмму производства и реализации продукции;

производственные площади и помещения;

оборудование, оснастка и инструмент;

комплектующие и материалы;

транспорт и связь, энергетическое и инженерное обеспечение;

экологичность и безопасность производства.

Организационный план состоит из организационных мероприятий: привлечение партнеров, наем персонала, определение управленческой структуры, порядок реализации проекта. В организационном плане представляется следующая информация:

команда управления и ведущих специалистов;

кадровое обеспечение;

правовое обеспечение;

партнеры по реализации проекта;

государственная поддержка и льготы;

организационная структура реализации проекта;

график реализации проекта;

характеристика активов.

Финансовый план - важнейшая часть бизнес-плана, поскольку здесь задают основные финансовые параметридияльности предприятия:

нормативы для финансово-экономических расчетов (платежи, налоги, уровень инфляции, расходы);

расходы на содержание персонала;

прямые затраты на производство;

постоянные затраты на производство;

поток наличности.

В этом разделе бизнес-плана подают:

калькуляцию себестоимости продукции;

смета расходов на проект;

отчет о прибылях и убытках;

прогнозный баланс.

Кроме этого, указывают источники финансирования и выплат.

Направленность и эффективность. Чем больше направлений получения эффекта от реализации выявит предприниматель, тем более у проекта будет потенциальных инвесторов.

направленность проекта (экспорт, импортозамещение, создание новых рабочих мест, энергосбережения, экологичность и т.д.);

значимость (масштабность) проекта;

показатели эффективности реализации проекта (срок окупаемости, доходность, рентабельность).

Риски и гарантии. Необходимо сразу выявить трудности, которые могут возникнуть при реализации проекта.

 Для предотвращения негативных последствий от лишних рисков предусматривают альтернативные стратегии предприятия и другие мероприятия, направленные на снижение рисков. Вказюють:

риски предприятия и меры;

форс-мажорные обстоятельства;

гарантии инвесторам и партнерам.

Приложения. В приложения вносят документы и расчеты, которые имеют вспомогательное значение: план расположения предприятия, его дизайн, проекты контрактных соглашений, результаты анкетирования, потенциальная клиентура, технические характеристики оборудования и т.д..

В состав бизнес-плана инвестиционного проекта, как правило, входят следующие пункты:

1 Общие предпосылки и история проекта:

- Данные о организатора проекта: имена, адреса, форма собственности, финансовые возможности;

- Предпосылки для создания проекта;

- Цель проекта, общие черты маркетинговой стратегии проекта;

- Место размещения проекта (или ориентированный проект на местные или внешние ресурсы, на местный или внешний рынок);

- Государственная или региональная экономическая и промышленная политика, способствующая реализации проекта.

2 Общий анализ рынка и концепция маркетинга:

- Анализ результатов маркетинговых исследований по направлениям: деловая среда; целевой рынок и сегментация рынка, каналы сбыта, конкуренция; жизненные циклы продуктов; цикличность сегмента рынка;

- Анализ годовых показателей спроса (объем спроса, уровень цен) и поставок, а также анализ тенденций спроса и поставок;

- Обоснование маркетинговых стратегий;

- Формулирование общей концепции маркетинга;

- Расчет маркетинговых затрат;

- Расчет бюджетных показателей продаж и поступлений (количество, цены, доля рынка и т.д.);

- Определение влияния проекта на производственную программу и производственную мощность предприятия, а также на технологический уровень производства.

3 Сырье и поставщики:

- Расчет годовой потребности в поставках материальных ресурсов;

- Оценка наличия необходимых материальных ресурсов (сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов и др..)

- Анализ полученных результатов и разработка возможных стратегий по поставкам (маркетинг поставок);

- Выявление возможностей долгосрочного сотрудничества с потенциальными поставщиками.

4 Место размещения и окружающая среда:

- Идентификация места размещения и характеристика выбранного для размещения предприятия участка с учетом: влияния на экологическую ситуацию в регионе; социально-экономической политики местной власти; имеющейся инфраструктуры; природных условий;

- Расчет основных затрат, которые относят к месту размещения;

- Обоснование выбора и критический анализ аспектов места размещения.

5 Проектирование и технология:

- Расчет производственной программы и производственной мощности предприятия;

- Описание и обоснование выбора технологии: соответствие технологии продукта и производственному процессу, основные преимущества и недостатки; жизненный цикл технологии, методы передачи технологии, расходы по освоению, обучение, страхование рисков; расчет затрат, юридические аспекты приобретения и передачи технологии;

- Описание общей схемы проекта и его ограничений;

- Расчет стоимости основных элементов производства на предприятии;

- Определение состава основных работ по строительству;

- Расчет затрат по строительству.

6 Управление и накладные расходы:

- Организационная структура, схема управления, принципы управления;

- Расчет управленческих расходов.

7 Трудовые ресурсы:

- Социально-экономическое и культурное среду, его соответствие требованиям проекта;

- Наличие свободных трудовых ресурсов;

- Образовательные и квалификационные требования;

- Необходимость переподготовки кадров;

- Причины привлечения иностранных специалистов, если такая необходимость возникает;

- Основные кадры;

- Штатное расписание;

- Расчет затрат по оплате труда.

8 Схема реализации проекта:

- Расчет продолжительности строительства и монтажа оборудования;

- Расчет продолжительности пускового и начального периодов производства;

- Составление плана мероприятий по своевременной реализации этапов проекта.

9 Финансовый анализ и оценка инвестиций:

- Характеристика критериев, определяющих оценку инвестиций;

- Расчет полных инвестиционных затрат, включая расходы на: приобретение или аренду земельного участка, подготовку участка, проектирование и строительство зданий и сооружений, приобретение основного оборудования, приобретение вспомогательного и обслуживающего оборудования, основной акционерный капитал; предвиробничи расходы и капитальные затраты; потребности в оборотном капитале ;

- Полные затраты на проданную продукцию: текущие расходы; амортизационные отчисления, расходы на маркетинг транспортные расходы оборотные расходы, расходы финансирования; накладные расходы;

- Финансирование проекта: источники финансирования, влияние расходов на финансирование и расходов по обслуживанию долга на эффективность проекта, наличие налоговых, амортизационных, таможенных и других льгот для инвестиционных проектов (государственная политика в отношении финансирования и инвестирования);

- Оценка инвестиций: расчет дисконтированного денежного потока и связанных с ним показателей (чистой текущей стоимости и внутренней нормы доходности проекта) расчет срока окупаемости, рентабельность начального инвестированного капитала и рентабельность акционерного капитала, финансовый и экономическое влияние проекта на региональное и государственное экономическое среду ;

- Анализ неопределенности, включая: определение критических переменных при анализе чувствительности, оценку рисков, определение возможных сценариев развития и средств управления в условиях риска; антикризисные стратегии, анализ чувствительности проекта к систематическим рискам;

- Анализ национальной экономики.

10 Выводы:

- Главные достоинства проекта;

- Основные недостатки проекта;

- Вероятность выполнения проекта;

- Оценка целесообразности реализации проекта.