Задания для выполнения:

Задание 1.

1) Открыть счета синтетического и аналитического учета «Материалы», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по данным баланса на 1 июня 20_ г.

2) Зарегистрировать в журнале и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками и по движению материалов за июнь 20_ г.

3) Подсчитать обороты за июнь и остатки на 1 июля по счетам синтетического и аналитиче­ского учета «Материалы», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

4) Составить оборотные ведомости по счетам аналитиче­ского учета «Материалы», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июнь 20_ г. и сверить итоги и остатки по ве­домости с итогами и остатками по соответствующим счетам синтетического учета.

Исходные данные:

1. Баланс оао «Инструменты» на 1 августа 20__ г. (руб.):

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства	535000	Уставный капитал	658000
Материалы	132000	Нераспределенная при­быль	52000
Незавершенное производство	75000	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	88500
Касса	3000	Расчеты с поставщиками	97000
Расчетные счета	146000
Расчеты с подотчетными лицами	4500
Баланс	895500	Баланс	895500

2. Ведомость остатков по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 августа 20_ г.

№ п/п	Наименование аналитического счета	Сумма по дебету, руб.
1 2	Чугунов Г.В. – агент по снабжению Петров А.С. - заведующий хозяйством Итого	2800 1700 4500

3. Ведомость остатков по счетам аналитического учета к счету

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 августа 20 ____ г.

№ п/п	Наименование аналитического счета	Сумма по дебету, руб.
1 2	ОАО «Торгинструмент» ОАО «Цветмет» ОАО «Чермет» Итого	26500 23500 47000 97000

1. Хозяйственные операции за июнь 20 ___ г.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Корсчета		Сумма, руб.
		Д	К	Частная	Общая
1	Счет № 52 ОАО «Чермет», приходные ордера № 150-151 Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы: а) медь листовая (5 т х 5000 руб.) б) болты 10 х 30 мм (200 кг по 100 руб.)			25000 20000	45000
2	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: а) ОАО «Чермет» б) ОАО «Металлист»			19000 30000	49000
3	Требования на материалы № 15—17 Отпущены со склада в производство: а) сталь круглая 8 мм (20 т х 1000 руб.) б) медь листовая (2 т х 5000 руб.) в) болты 10 х 30 мм (90 кг х 100 руб.)			20000 10000 9000	39000
4	Счет № 112 ОАО «Металлист» и приходный ордер № 160 Принят к оплате счет поставщика за поступившую на склад сталь круглую 8 мм (15 т х 1000 руб.)				15000
5	Требования № 47-50 Отпущены производственным цехам: - уголь каменный (35 т х 150 руб.) - дрова (20 м х 100 руб.)			5250 2000	7250
6	Счет № 160 ОАО «Углепром» и приходный ордер № 180 Акцептован счет за уголь, принятый на склад (30 т х 150 руб.)				4500
7	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности ОАО «Чермет»				45000
8	Лимитные карты № 17—20 Отпущены со склада в производство: а) сталь круглая 8 мм (38 т х 1000 руб.) б) медь листовая (4 т х 5000 руб.) в) болты 10 х 30 мм (270 кг х 100 руб.)			38000 20000 27000	85000
9	Счет № 21 ОАО «Чермет» и приходный ордер № 161 Акцептован счет поставщика за поступивший на склад болты 10 х 30 мм (250 х 100 руб.)				25000

Задание 2. Указать номера правильных ответов в сле­дующих тестах:

1. Указать определение синтетического счета:

1) Счет, предназначенный для отражения обобщенных показателей отдельных объектов бухгалтерского учета только в денежном выражении.

2) Счет, предназначенный для отражения имущества ор­ганизации, ее капитала и обязательств.

2. Указать определение аналитического счета:

1) Счет, открытый в развитие синтетического счета, дающий детализированные показатели объектов бухгалтерского учета.

2) Счет, предназначенный для отражения имущества ор­ганизации, ее капитала и обязательств.

3. Субсчет представляет собой:

1) Объект синтетического учета.

2) Объект аналитического учета.

3) Способ объединения в группе однородных аналитиче­ских счетов.

4. Указать полное определение оборотной ведомости по счетам синтетического учета:

1) Свод оборотов и сальдо по счетам синтетического учета.

2) Свод оборотов и сальдо по счетам синтетического учета для обобщения информации о движении имущества, ка­питала и обязательств организации, а также проверки пра­вильности записей на счетах синтетического учета.

5. Указать полное определение оборотной ведомости по счетам аналитического учета:

1) Свод оборотов и сальдо по счетам аналитического учета.

2) Свод оборотов и сальдо по счетам аналитического учета, открытых к определенному синтетическому счету, пред­назначенный для проверки правильности записей на счетах аналитического учета и сверки данных аналитических счетов с данными синтетических счетов, к которым ведутся аналити­ческие счета.

6. Правильность составления оборотной ведомости по счетам синтетического учета проверяется:

1) Наличием трех пар равных между собой итогов: по дебету и кредиту сальдо на начало месяца, по дебету и кре­диту оборотов за месяц, по дебету и кредиту сальдо на конец месяца.

2) Наличием равенства итогов по дебету и кредиту всех частей оборотной ведомости, среди которых итоги оборотов равны итогу регистрационного журнала.