Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«ФинансовЫЙ УНИВЕРСИТЕТ при Правительстве

Российской Федерации»

(Финансовый университет)

БАРНАУЛЬСКИЙ ФИЛИАЛ

Кафедра «Философия, история и право»

Методические рекомендации по дисциплине

«Правовое обеспечение деятельности налоговых инспекций»

для студентов 6 курса, обучающихся по специальности

080507.65 «Менеджмент организации»,

специализация «Производственный менеджмент»

Барнаул 2013

Цель курса

Целью изучения данной дисциплины является формирование у студентов представления об особенностях механизма правового регулирования налогообложения в Российской Федерации, о месте и роли налогового права в правовой системе России.

Задачи курса

Задачами курса «Правовое обеспечение деятельности налоговых инспекций» являются изучение и анализ теоретического и правового материала по вопросам налогообложения, выработка навыков применения полученных знаний на практике. В ходе обучения у студентов должно сложиться четкое представление о налогах, сборах, системе налогов и сборов, налоговых правоотношениях, налоговом законодательстве, налоговом контроле, налоговой администрации, структуре и полномочиях налоговых органов, правовом обеспечении их деятельности и пр.

Программа курса

Тема 1. Понятие и виды налогов и сборов

Понятие и признаки налогов. Понятие и признаки сборов. Отличие налогов от сборов. Место пошлины в системе обязательных платежей. Функции налогов и сборов. Классификация налогов и сборов по уровню их установления, способу взимания, степени закрепленности за соответствующим бюджетом, субъекту – плательщику налогов и сборов, объекту налогообложения, целевому использованию, периодичности взимания и т.д.

Понятие системы налогов и сборов. Соотношение категорий «система налогов и сборов» и «налоговая система». Особенности правового регулирования системы налогов и сборов Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровнях РФ, федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы.

Литература:

1. Брызгалин А.В., Кудреватых С.А. К вопросу о формировании налогового права как подотрасли права// Государство и право. 2000. №6.

2. Демчук Н.И. Налоги: функции, структура, пути совершенствования// Налоговый вестник. 1999. №4.

3. Крылова Н.С. Налоговое регулирование в федеративных государствах: конституционно-правовые аспекты// Государство и право. 2001. №6.

4. Нестеров В.В. Сущность налога, его общественное значение// Налоговый вестник. 2000. №2.

5. Украинский Р.В. Налоговый кодекс РФ – новая налоговая система России// Законодательство. 1999. №1.

Тема 2. Элементы юридического состава налога

Понятие, значение и виды элементов юридического состава налога. Характеристика обязательных элементов закона о налоге: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Факультативные элементы закона о налоге. Налоговые льготы: понятие, порядок установления.

Дополнительные элементы закона о налоге: масштаб налога, единица налога, получатель средств и др.

Литература:

1. Балакирева М.И. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах// Налоговый вестник. 2000. №2.

2. Виницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М.: Изд-во НОРМАЮ2000. – 192с.

3. Гаджиев Г.А., пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Учебное пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС,1998. – 592с.

4. Комягин Д., Нарежный В. О понятии обособленного подразделения в налоговом бюджетном законодательстве// Налоговый вестник.1999. №11.

5. Украинский Р.В. Налоговый кодекс РФ об участниках налоговых правоотношений// Законодательство. 1999. №2.