5.2.3. Диагностика текущего состояния предприятия

Диагностика – это определение состояния объекта, предмета, явления или процесса управления посредством реализации комплекса исследовательских процедур, выявляющих в них несоответствующих эталонному развитию изменений. Процесс диагностики или анализа должен осуществляться постоянно и планомерно.

Объектом диагностики может быть как сложная, высокоорганизованная динамическая система (вся экономика страны, отдельная отрасль, конкретная фирма или организация любой формы собственности), так и любой элемент этих систем (внутреннюю среду организации, конкретные виды ресурсов, производственные функции и т.д.). 

Цель диагностики в том, чтобы установить реальное состояние объекта и в случае необходимости дать рекомендации по выходу предприятия из неблагоприятного состояния.

Принципы диагностики:

1. Достоверность и подлинность. Выводы должны быть основаны на реальных источниках

2. Объективность. Исследование должно происходить на основе базовых процедур, устанавливаемых на предприятии, где это исследование происходит. Должны учитываться критерии, соответствующие поставленным предприятию целям

3. Контроль. Необходимо производить анализ в строгом соответствии с поставленной логикой процесса.

4. Классифицирование возможных отклонений относительно выбранного эталона. После чего определяется характер отклонений: положительный или отрицательный

Антикризисная диагностика включает в себя:

• диагностику финансового потенциала;

• диагностика кадрового потенциала;

• анализ уровня адаптации организационных структур предприятия к изменяющимся условиям;

• диагностика качества информационной составляющей;

• анализ инновационного потенциала предприятия;

• анализ влияния правового поля на деятельность организации в целом и ее сотрудников;

• анализ экологической ситуации и ее влияния на деятельность предприятия;

• анализ состояния экономической безопасности и др.

Основой диагностики должно стать выявление слабых сторон и возможностей предприятия. Для этого применяют методику SWOT-анализа.

Результатами диагностики должны стать следующие выводы:

1. Определение реального состояния объекта

2. Определение предполагаемых тенденций развития объекта

3. Классификация и иерархия существующих на объекте проблем

4. Прогнозирование стадий развития объекта и определение его текущего положения

5. Прогноз развития объекта. С несколькими альтернативными вариантами

Для оценки, необходимой для последующей диагностики текущего состояния предприятия используются следующие показатели финансового анализа:

1. Анализ финансовых результатов предприятия. Валовой финансовый результат предприятия представляет собой сумму финансовых результатов от различных видов деятельности, подразделений, товарных групп.

2. Анализ показателей эффективности использования ресурсов предполагает расчет и оценку соотношений различных видов средств и источников предприятия.

3. Абсолютная устойчивость финансового состояния показывает, что запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами. Сюда можно отнести коэффициенты: автономии, соотношения заемных и собственных средств, обеспеченности собственными средствами, маневренности, прогноза банкротства

4. Коэффициент покрытия собственного капитала денежными средствами, Коэффициент покрытия чистых текущих активов денежными средствами, Доля чистых текущих активов, Доля чистых текущих активов в текущих активах используются при анализе запаса платежеспособности предприятия.

5. Коэффициент маневренности собственных средств – отношение собственных оборотных средств к общей сумме источников собственных средств. Данный коэффициент показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами.

6. Коэффициент автономии – это доля собственных средств предприятия в общей сумме активов баланса. Коэффициент автономии характеризует степень финансовой независимости предприятия от кредиторов. Распространено мнение, что коэффициент автономии не должны снижаться ниже 0,5-0,6. Считается, что при малых значениях этих коэффициентов невозможно рассчитывать на доверие к предприятию со стороны банков и других инвесторов.

7. Состояние кредиторской и дебиторской задолженности. Просроченные кредиторская и дебиторская задолженности, не погашенные в срок, характеризуют предприятие в кризисном финансовом положении на грани банкротства

8. Платежеспособность предприятия определяется наличием у него возможности и способности своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия сделок, а также на наличие возможности получения кредитов.

9. Соотношение текущих активов и внеоборотных активов: следует обратить особое внимание на динамику коэффициента, поскольку четкая негативная тенденция свидетельствует об отвлечении финансовых ресурсов из оборота, что может привести к банкротству предприятия.

10. Рентабельность предприятия - показатель эффективности использования основных средств, рассчитываемый как отношение прибыли к средней стоимости основных и оборотных средств.

11. Ликвидность предприятия определяется исходя из имеющихся у него ликвидных средств, к которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в банках и легко реализуемые элементы оборотных ресурсов. Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые расходы.

12. Показатели деловой активности предприятия характеризуют уровень эффективности использования ресурсов: материальных, трудовых и финансовых. Показатели деловой активности предприятия включают: выручку от реализации, чистую прибыль, производительность труда, коэффициент общей оборачиваемости капитала и оборотных средств, средний срок оборота дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и собственного капитала.

13. Показатели рыночной привлекательности. Представление о степени рыночной привлекательности и активности дают следующие коэффициенты: прибыль на одну акцию, скорректированная прибыль на акцию, рыночная стоимость акции, доля выплаченных дивидендов, соотношение рыночной цены акции и прибыли на одну акцию, и др.