2 Модуль 1 налогообложение банков

В процессе изучения тем данного модуля у студентов будут сформированы следующие общекультурные и профессиональные компетенции: ОК-1, ОК-4,ОК-5, ОК-8, ПК-2,ПК-3,ПК-6,ПК-7,ПК-8. Студенты приобретают способность анализировать и интерпретировать информацию о состоянии налоговой системы в целом и её отдельных элементов (ОК-1, ОК-4), свободно ориентироваться в налоговом законодательстве, сопоставлять положения отдельных норм (ОК-5), правильно применять нормы налогового законодательства в исчислении налоговых обязательств юридических и физических лиц (ПК-6, ПК-2);выявлять проблемы налогового характера при анализе конкретных практических ситуаций, предлагать способы их решения с учетом действующего налогового законодательства с применением информационных технологий (ПК-7,8), владеть: современной налоговой терминологией (ОК-5); способами расчета налоговой базы (ПК-2); налоговых платежей и налоговой нагрузки (ПК-3,4).

1.1 Налоговое регулирование деятельности организаций финансового сектора экономики

1.1.1 Сущность финансового сектора экономики и его роль в экономике

1.1.2 Основные операции, осуществляемые организациями финансового сектора экономики

1.2.3 Роль и механизм налогового регулирования в современной экономике

1.1.4 Цели, основные направления и методы налогового регулирования финансового сектора экономики.

1.1.5 Необходимость, возможность и границы налогового воздействия на деятельность учреждений финансово-кредитной сферы

Методические рекомендации: при изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями законодательных актов (в последней редакции):

1. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ Ч.1 И Ч.2.

2. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ) № 86-ФЗ.

3. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. №

395-1.

4. ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.

5. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОБ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ В ФОРМЕ КАПИТАЛЬНЫХ

ВЛОЖЕНИЙ № 39-ФЗ.

6. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О КОНЦЕССИОННЫХ СОГЛАШЕНИЯХ N 115-ФЗ.

7. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОНОБ ИНВЕСТ ИЦИОННЫХ ФОНДАХ № 156-ФЗ.

8. ЗАКОН ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА В РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ №4015-1.

9. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ N 39-ФЗ.

10. КОНЦЕПЦИЯ ДОЛГОСРОЧНОГО СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО

РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА ПЕРИОД ДО 2020 ГОДА.

Занятие проводится в интерактивной форме, в виде дискуссии.

Институциональные секторы экономики -это группы институциональных

единиц, т. е. хозяйствующих субъектов, которые могут от своего имени владеть активами, принимать обязательства, осуществлять экономическую деятельность и операции с другими единицами, однородных с точки зрения выполняемых ими функций в экономическом процессе и источников финансирования затрат.

В соответствии с типами экономического поведения институциональные единицы объединяются в пять внутренних секторов. К ним относятся:

- нефинансовые организации,

- финансовые организации,

- государственные учреждения,

- некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, домашние хозяйства.

Имеется также один внешний сектор - "остальной мир".

Сектор финансовых организаций состоит из институциональных единиц, занятых финансовыми операциями и страхованием на коммерческой основе независимо от форм собственности.

Структура финансового сектора экономики в настоящее время представлена следущими организациями и учреждениями:

- Кредитные учреждения.

- Страховые учреждения

- Инвестиционные фонды.

- Управляющие компании паевых инвестиционных фондов (ПИФов) и

пайщики ПИФов (юридические и физические лица).

- Профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Организации финансового сектора экономики при финансовом посредничестве осуществляют в основном следующие операции: операции по уступке права требования (цессия);операции РЕПО; лизинговые операции; операции с производными финансовыми инструментами; трастовые операции; операции хеджирования.

Налоговое регулирование сектора экономики представляет собой процесс целенаправленного управляющего воздействия государства на финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов секторов экономики посредством установления, введения и взимания налогов.

Ключевые термины: сектор экономики, финансовый сектор экономики, субъекты финансового сектора экономики, цессия, РЕПО, хеджирование, операции с производными финансовыми инструментами, трастовые операции, налоговое регулирование, механизм налогового регулирования.

Вопросы для контроля освоения компетенций

1. В чем заключается сущность государственного налогового регулирования экономики?

2. Какова роль финансового сектора в структуре экономики России?

3. Каков состав финансово-кредитной системы России?

4. В чем заключается специфика налогового регулирования финансового сектора?

5. Каковы возможности и границы налогового воздействия на деятельность учреждений финансово-кредитной сферы?

6. Каковы цели и задачи налогового регулирования деятельности учреждений финансово-кредитной сферы?

7. Какие существуют методы и основные направления налогового регулирования деятельности учреждений финансово-кредитной сферы?

8. Как определяется эффективность налоговых форм воздействия государства на деятельность учреждений финансового сектора экономики?

9. В чем заключаются основные проблемы в области налогового регулирования финансового сектора экономики?

10.  В чем заключаются основные направления совершенствования налогового регулирования учреждений финансово-кредитной системы?

Задания

1. Рассмотреть цели, задачи, функции источники финансирования деятельности организаций финансового сектора экономики (коммерческих банков, страховых организаций, инвестиционных фондов, ПИФОВ и др.).

2. Разработать схемы основных операций организаций финансового сектора экономики.

3.Охарактеризуйте производные финансовые инструменты

Вопросы для дискуссионного обсуждения

1 Какой орган в РФ осуществляет государственное регулирование банковской деятельности?

2 Какими органами и по каким направлениям осуществляется государственный страховой надзор в Российской Федерации?

3 Каковы основные задачи государственного регулирования рынка

ценных бумаг?

4 Назовите объекты государственного регулирования на РЦБ.