Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Башкирский государственный аграрный университет»	Методические указания по выполнению практических занятий
		Б3.В.6 Налогообложение организаций финансового сектора экономики

Кафедра финансов и кредита

Б.3 в6 налогообложение организаций финаннсового сектора экономики методические указания для семинарских и практических занятий

Направление подготовки 080100 Экономика

Профиль подготовки Налоги и налогообложение

Уфа 2014

УДК 336

ББК 65.261

М 54

Рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета (протокол № от 2014г.)

Составитель: к.э.н., доцент В.П.Кулешова,

Рецензент: к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учёта и анализа

Насырова А.Д.

Ответственный за выпуск: зав. кафедрой финансов и кредита

к.э.н.,доц. Фазрахманов И.И.

Уфа: БГАУ, кафедра финансов и кредита, тираж - 25 экз.

Оглавление

1	Методические рекомендации по изучению дисциплины	4
	1.1 Цели и задачи освоения дисциплины	4
	1.2 Порядок изучения дисциплины	6
	1.3 Инновационные технологии, используемые в преподавании дисциплины	7
2	Модуль 1 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ БАНКОВ	8
	1.1 Налоговое регулирование деятельности организаций финансового сектора экономики	9
	1.2 Права, обязанности и ответственность банков в сфере налогообложения	12
	1.3 Налогообложение коммерческих банков налогом на добавленную стоимость	18
	1.4 Налогообложение коммерческих банков налогом на прибыль организаций	22
3	МОДУЛЬ 2 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА	27
	2.1 Налогообложение операций с ценными бумагами	27
	2.2 Налогообложение в страховом деле	32
	2.3 Налогообложение инвестиционных(паевых) фондов и негосударственных пенсионных фондов	37
4	ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ	41
5	Фонд контрольных вопросов для подготовки к экзамену	49
	Библиографический список	51

1 Методические рекомендации по изучению дисциплины

1. Цели и задачи освоения дисциплины

Дисциплина предназначена для студентов бакалавриата, обучающихся по направлению 080100 «Экономика», и входит в вариативную часть профессионального цикла.

Курс предполагает наличие предварительной подготовки студентов по дисциплинам: Право, Микроэкономика, Макроэкономика, Деньги, кредит, банки, Мировая Экономика и МЭО, Финансы, Экономика фирмы, Налоги с юридических лиц.

Целью освоения дисциплины «Налогообложение финансового сектора экономики» является получение студентами необходимых и достаточных теоретических знаний, в соответствии с требованиями и стандартом дисциплины по вопросам налогообложения организаций финансового сектора экономики и практических навыков исчисления налоговой базы и сумм налоговых платежей в банках, страховых компаниях и инвестиционных институтах.

Задачами изучения дисциплины являются: формирование теоретических знаний в области налогообложения; приобретение практических навыков исчисления и уплаты налогов и сборов; развитие способностей к изучению актуальных практических вопросов современного механизма налогообложения.

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

-овладение культурой мышления, способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

- способность анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);

- умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

-способность находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность (ОК-8);

-способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

-способность выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК—3);

-способность на основе описания экономических процессов и явлений строит стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты (ПК-6);

-способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчётности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);

В результате освоения дисциплины студент должен:

знать:

- основные теоретические проблемы в области налогообложения финансовых институтов рыночной экономики (ОК-1);

- специфику определения элементов налогов в финансовых и инвестиционных организациях (ОК-1,ОК-5);

- состав, структуру и механизм применения налогов и сборов взимаемых с налогоплательщиков – организаций финансового сектора экономики (ОК-4,ОК-5).

уметь:

- анализировать конкретные ситуации в области налогообложения организаций финансового сектора экономики и правильно применять на практике полученные знания (ПК-«. ПК-6,ПК-8);

- выявлять проблемы налогового характера при анализе конкретных практических ситуаций, предлагать способы их решения с учетом действующего налогового законодательства с применением информационных технологий (ОК-8,ПК-6);

- разрабатывать комплекс мероприятий, направленных на полную и своевременную уплату всех налогов в максимальном объеме при наименьших издержках(ПК-6,ПК-7).

владеть:

- современной налоговой терминологией ОК-5);

- практическими навыками по порядку исчисления налоговых обязательств и сборов организаций финансового сектора экономики перед бюджетами всех уровней бюджетной системы РФ (ПК-2).