IV. Календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами)

	Числа
	1	2	3	4	…	26	27	28	29	30
Январь
Февраль
Март

Руководитель организации ________________________________

Главный бухгалтер_______________________________________

Исходные данные для составления кассового плана:

предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств;

информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;

сведения о командировочных расходах;

сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Кассовый план должен представляться всеми организациями за 45 дней до начала планируемого квартала в банк, с которым фирма заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Кассовый план необходим для того, чтобы по возможности более точно представлять размеры обязательств перед работниками организации по заработной плате и размеры других выплат. Банку, обслуживающему предприятие, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предпринимательской организации и повысить ее эффективность.

Ключевой аспект финансового планирования – организация условий его реализации, т.е. структуры управления запасами. С этой целью определяют центры доходов (прибыли) и центры затрат.

Под центром доходов понимают подразделение, которое приносит предприятию максимальную прибыль, под центром расходов – подразделение, с высоким уровнем затрат или убытков, но играющее важную роль в производственно-коммер­че­ском процессе.

Многие западные фирмы придерживаются правила «двадцать на восемьдесят»: 20 % затрат капитала должны обеспечивать 80 % прибыли. Следовательно, остальные 80 % вложений капитала приносят только 20 % прибыли.

Финансовые показатели планируют различными методами:

расчетно-аналитическим (заключается в том, что на основе анализа достигнутого уровня финансовых показателей прогнозируют их уровень на будущий период);

нормативным (в финансовом планировании применяют целую систему показателей: федеральные, региональные, местные, отраслевые, принятые на предприятии);

балансовым;

оптимизации плановых решений (метод предполагает составление нескольких вариантов плановых расчетов, из которых выбирают оптимальный);

экономико-математического моделирования.

Так как предприятия не располагают более совершенной методикой составления финансовых планов, то известную форму баланса доходов и расходов можно использовать с учетом изменившихся возможностей предприятий в формировании собственных доходов, привлечении средств извне. Важно, чтобы составление финансового плана не являлось пересчетом производственных показателей, наоборот, аналитический характер работы в области финансового планирования должен сделать финансовый план инструментом воздействия на результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.