2.5 Статистический анализ финансовых показателей

1. Вычислите индексы выполнения плана по себестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции. Определите возможную сумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижению себестоимости продукции.

№ пр.	Себестоимость, тыс. грн.		Изменение себестоимости, тыс. грн.	Скорректированная фактическая себестоимость
	план	отчет
1 2 3 4
Итого

Индекс себестоимости (I_z) переменного состава определяется по формуле: , где zq – себестоимость продукции.

Изменение себестоимости: =z₁q₁ -  z₀q₀

Возможное изменение себестоимости при условии, что все предприятия выполнили план по ее снижению:

,

где - скорректированная фактическая себестоимость, равная фактической себестоимости, но не выше плана.

2. Определите сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

№ пр.	Себестоимость продукции в отчетном году, тыс. грн.	Сумма брака, тыс. грн.	Удельный вес брака, тыс. грн.	Возможное снижение себестоимости, тыс. грн.
1 2 3 4
Итого:

Удельный вес брака:

Возможное снижение себестоимости вследствие ликвидации брака равно – (себестоимость продукции – сумма брака).

3. Вычислите, сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

№ пр.	Валовая продукция в отчетном году, тыс. грн.	Сумма брака, тыс. грн.
1 2 3 4
Итого:

Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака составит ВП₁ + сумма брака.

4. Вычислите индексы продолжительности одного оборота

нормируемых оборотных средств, а также сумму высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.

№ пр.	Оборотные средства, тыс. грн.		Реализованная продукция, тыс. грн.		Продолжительность одного оборота, дней		Индекс продолжительности одного оборота
	план	факт	план	факт	план	факт
1 2 3 4
Итого:

Оборотные средства составляют 10% от суммы основных средств.

Продолжительность одного оборота определяется:

,

где Д_к – число календарных дней;

- оборотные средства.

Индекс продолжительности одного оборота (I_d) равен:

Сумма высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости определяется из мультипликативной схемы:

, где К_закр – коэффициент закрепления, величина обратная коэффициенту оборачиваемости.

5. Вычислите плановые и фактические уровни рентабельности

за отчетный год.

№ пр.	Балансовая прибыль, тыс. грн.		Прибыль остающаяся в распоряжении, тыс. грн.		Производственные фонды, тыс. грн.		Общая рентабельность		Расчетная рентабельность
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1 2 3 4
Итого:

Общая рентабельность (R_общ) определяется:

, где ПФ – производственные фонды.

Расчетная рентабельность (R_расч) определяется:

6. Сгруппируйте предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности. Определите для каждой группы: число предприятий; сумму балансовой прибыли и сумму расчетной прибыли за предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент изменения фактической суммы балансовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетный год по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов, принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически).

Результаты группировки представьте в виде таблицы.

Степень выполнения плана

Число предпр.

№ предпр.

Балансовая прибыль, тыс. грн.

Прибыль ост. в распор., тыс. грн.

IПб

IПо.в.

ПФ, тыс. грн.

Rобщ

Rрсч

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

Не выполн. план

Выполн. план

Индекс прибыли определяется:

7. На основании группировки определите, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановой общей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетной рентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план по общей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю.

Сумму изменения прибыли по степени выполнения плана определяют: П = П₁ - П_план

Процент изменения прибыли:

8. Вычислите, на какую сумму и на сколько процентов повысилась бы расчетная рентабельность промышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов.

№ пр.	Прибыль остающаяся в распоряжении в отч. периоде, тыс. грн.	Произв. фонды в отч. периоде, тыс. грн.	Rрасч	Потери от брака, тыс. грн.	Непроизводительные расходы, тыс. грн.	Скорректированная рентабельность	Rрасч
1 2 3 4
Ит.

Скорректированная рентабельность ( ) определяется:

Общее изменение рентабельности в абсолютном выражении:

Относительное изменение рентабельности:

9. Определите изменение общей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.

Показатель	№ предприятий
	1		2		3
	план	факт	план	факт	план	факт
Балансовая прибыль, тыс. грн.
Прибыль остающаяся в распоряжении, тыс. грн.
Себестоимость продукции, тыс. грн.
Оборотные средства, тыс. грн.
Производственные фонды, тыс. грн.

Изменение общей рентабельности анализируется по следующей мультипликативной схеме:

,

где К1 – коэффициент балансовой прибыли;

К2 – рентабельность изделия;

К3 – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

К4 – удельный вес оборотных средств в производственных фондах.