Контрольная работа №2

по теме «Налоговая система и финансы»

Варианты контрольной работы

1. Сущность понятий «налог», «налогообложение», система налогообложения. Финансы, функции финансов. Формирование финансовой системы.

2. Опишите функции налоговой системы. Роль системы налогообложения. Бюджет, бюджетное устройство.

3. Сформулируйте принципы организации и функционирования системы налогообложения. Финансы предприятий. Механизм управления финансами предприятий.

4. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Рентабельность предприятия, рентабельность производства, рентабельность продукции. Прибыль, факторы, влияющие на ее величину.

5. Приведите классификацию налогов. Ценообразование, оптовая цена, розничная цена. Структура розничной цены.

6. Состав налогов и налоговых платежей российской налоговой системы. Определение плановой прибыли предприятия. Расчет прибыли. Образование и распределение прибыли.

7. Налоговое регулирование как составной элемент структуры налогового менеджмента. Оборотные средства предприятия, их экономическая сущность. Организация оборотных средств предприятия.

8. Элементы среднесрочной стратегии фирмы (основные параметры бизнес-плана). Инвестиционная политика предприятия. Принципы осуществления инвестиционной деятельности. Источники и методы инвестирования.

9. Исчисление налога на прибыль юридических лиц (на примере строительной организации). Система льгот по налогу на прибыль предприятий и организаций. Акционирование, кредитование, лизинг как методы инвестирования. Налоговое регулирование инвестиций. Роль бизнес-плана в оценке инвестиционных проектов.

10. Акцизы. Основные методические подходы акцизного обложения. Социальный налог. Банкротство предприятий. Особенности финансов акционерного общества. Финансовый анализ не предприятии. Финансовая стратегия предприятия.

Содержание

1. Налоговая система

1. Введение

2. Понятие «налог» и способы взимания налогов

3. Классификация налогов

4. Функции налогов

5. Особености налогообложения строительных организаций (Упрощенная система налогообложения в строительстве)

6. Основы налоговой системы РФ

1. Налоги, налогообложение, система налогообложения

1.1 Введение

Взимание налогов – древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого минимальый размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, - чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку перид налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Механизм сбора налогов совершенствовался человечеством тысячелетиями, и если проанализировать систему налогов, действовавших в Римской империи, то мы обнаружим там те же принципы, что используются и в наше время.

2. Понятие «налог» и способы взимания налогов

Наиболее полное определение понятия «налог» дано в ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Налог – это обязательный индивидуальный платеж взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства, которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, то есть определяют конкретные элементы налогов, к которым относятся:

Объект налога – это предмет, подлежащий налогообложению. Действующим законодательством предусмотрены следующие объекты налогообложения: прибыль; стоимость реализованных товаров (работ, услуг); совокупный доход физических лиц; транспортные средства; имущество, находящееся в собственности физических и юридических лиц и др.

Нередко название налога вытекает из объекта налогообложения, например налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог.

Субъект налога – это налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог. В некоторых случаях налог может быть перелоэен6 плательщиком (субъектом) на другое лицо, являющееся тем самым конечным его плательщиком, или носителем налога. Это происходит в основном при взимании косвенных налогов. Если налог непереложим, то субъект и носитель налога совпадают в одном лице. Если налог переложим, то субъект и носитель не совпадают в одном лице. Таким образом, под налога подразумевается лицо, которое формально обязано платить налог. Носитель налога - лицо, которое фактически его уплачивает. Это разграничение играет огромную роль в теории налогообложения.

Действующим налоговым законодательством установлено, что в качестве налогоплательщиков (субъекта налогообложения) признаются: юридические лица; физические лица; физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Источник налога – это доход из которого выплачивается налог.

Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Она служит для количественного измерения объекта налогообложения и является величиной, с которой непосредственно исчисляется налог.

Например, при уплате транспортного налога объектом налогообложения являются транспортные средства, а налоговой базой – физическая характеристика транспортного средства (мощность двигателя в лошадиных силах); при уплате налога на прибыль объектом налогообложения становится прибыль, а налоговой базой – стоимостное выражение прибыли (прибыль, полученная в рублях или иной валюте); при уплате налога на доходы физических лиц объектом налогообложения выступают доходы физического лица, а налоговой базой – стоимостная и иная характеристика доходов (доходы, полученные в денежной или натуральной форме и т.д.)

Налоговая ставка - величина налоговых отчислений с единицы объекта налога. Ставка определяется либо в виде твердой ставки, либо в виде процента и называется налоговой квотой.

Процентные ставки устанавливаются непосредственно к налоговой базе и могут быть: пропорциональными – действуют в одинаковом проценте к налоговой базе. Примером могут служить определенные российским законодательством ставки налогов на прибыль и на добавленную стоимость;

прогрессивными – построены таким образом, что они растут по мере увеличения налоговой базы. При этом прогрессия ставок налогообложения может быть простой или сложной. В случае применения простой прогрессии налоговая ставка увеличивается по мере роста всей налоговой базы. Если применяется сложная ставка, то происходит деление налоговой базы на части, и каждая последующая часть облагается по повышенной ставке.

Ярким примером прогрессивной (сложной) процентной ставки в российской налоговой системе служит шкала обложения физических лиц подоходным налогом, действовавшая до 2001 года. В данный момент российским налоговым законодательством прогрессивные налоговые ставки не предусмотрены;

регрессивными – уменьшаются с увеличением налоговой базы. В РФ регрессивные ставки применяются по единому социальному налогу..

Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы. Указанные ставки обычно применяются при обложении земельными налогами. В РФ согласно действующему законодательству такие ставки нашли широкое применение при обложении акцизным налогом.

Твердые ставки также используются при уплате транспортного налога, когда исполнительный орган субъекта Федерации устанавливает фиксированную сумму налога на единицу налоговой базы (на 1 лошадиную силу).

Налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога. Действующим законодательством предусмотрена следующая система льгот: необлагаемый минимум; освобождение от уплаты налогов некоторых лиц или категорий налогоплательщиков; снижение налоговых ставок; изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налога.

Например, малые предприятия при переходе на упрощенную систему налогообложения освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, единого социального и налога на имущество. Граждане имеющие на своем попечении несовершеннолетних детей или осуществляющие благотворительные взносы в некоммерческие организации, имеют право на необлагаемый минимум при расчете налога на доходы физических лиц и др.

Срок уплаты налога - срок в который должен быть уплачен налог и который оговаривается в законодательстве, а за его нарушение, не зависимо от вины налогоплательщика, взимается пени в зависимости от просроченности срока, а так же штрафы и другие санкции за неуплату налога.

Способы уплаты налога

1. Кадастровый – (от слова кадастр – таблица, справочник) когда объект налога дифференцирован на группы по определенному признаку. Перечень этих групп и их признаки заносятся в специальные справочники. Для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога. Такой метод характерен тем, что величина налога не зависит от доходности объекта. Примером такого налога может служить налог на владельцев транспортных средств. Он взимается по установленной ставке от мощности транспортного средства, не зависимо от того, используется это транспортное средство или простаивает.

2. На основе декларации. Декларация – документ, в котором плательщик налога приводит расчет дохода и налога с него. Характерной чертой такого метода является то, что выплата налога производится после получения дохода и лицом получающим доход. Примером может служить налог на прибыль.

3. У источника. Этот налог вносится лицом выплачивающим доход. Поэтому оплата налога производится до получения дохода, причем получатель дохода получает его уменьшенным на сумму налога. Например, подоходный налог с физических лиц. Этот налог выплачивается предприятием или организацией, на которой работает физическое лицо. То есть до выплаты, например, заработной платы из нее вычитается сумма налога и перечисляется в бюджет. Остальная сумма выплачивается работнику.

4. Административный способ – предусматривает возможность уплаты налога на основании налогового уведомления, выписанного налоговым органом.

Указанное разграничение функций налоговой системы носит условный характер, так как все они переплетаются и осуществляются одновременно.