- •Поясните:
- •Укажите корреспонденцию счетов для данных хозяйственных операций.
- •В указанном списке операций определите дебиторскую и кредиторскую задолженность. Объясните, какая задолженность может быть погашена через кассу, какая через расчётный счёт.
- •Баланс предприятия «Полёт» на 200 г.
- •Оборотно-сальдовая ведомость за 200____г.
- •Какое равенство итогов должно сохраняться в графах оборотной ведомости по синтетическим счетам?
- •Определите правильный порядок записи на активном счете.
В указанном списке операций определите дебиторскую и кредиторскую задолженность. Объясните, какая задолженность может быть погашена через кассу, какая через расчётный счёт.
№
п/п
Содержание операции
Касса
Р/счёт
1
Задолженность по краткосрочному кредиту
2
Задолженность учредителей
3
Задолженность подотчётных лиц
4
Задолженность по оплате труда
5
Задолженность бюджету по налогам
6
Задолженность поставщиков
7
Задолженность учредителям
8
Задолженность покупателей
9
Задолженность поставщикам
10
Задолженность подотчётному лицу
На начало месяца на счёте 71 «Расчёты с подотчётными лицами» Снк=1500 рублей. В течение месяца отражены следующие, связанные с подотчётными лицами, хозяйственные операции.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Выданы деньги под отчёт на командировку в г. Ростов |
5 000 |
2 |
Выплачена задолженность подотчетному лицу |
1 500 |
3 |
Выданы деньги под отчёт из кассы на хозрасходы |
700 |
4 |
Утвержден авансовый отчёт о командировке в г. Ростов. |
4 300 |
5 |
Подотчётное лицо представило счёт о покупке материалов. |
630 |
Задание: Оформите активно-пассивный счёт 71 – откройте, рассчитайте обороты и сальдо конечное.
-
Дебет
Кредит
Сн =
Од = ?
Ок = ?
Ск =
Ск =
Откройте счета бухгалтерского учета по приведенным ниже данным баланса на 1 марта 200___ года.
На каждую статью, по которой в балансе указана сумма, откройте отдельный счет бухгалтерского учета.
Баланс предприятия на 1 марта 200 г.
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
Наименование статей |
Сумма |
Наименование статей |
Сумма |
Основные средства |
352 000 |
Уставный капитал |
192 200 |
Сырьё и материалы |
62 000 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
250 000 |
Касса |
400 |
Задолженность персоналу организации |
100 000 |
Расчетные счета |
271 000 |
Краткосрочные ссуды банка |
60 000 |
|
|
Расчеты с поставщиками |
45 000 |
|
|
Расчеты по социальному страхованию |
38 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
|||
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
|||
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
|||
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Б). Запишите в счетах бухгалтерского учета и журнале операций хозяйственные операции за март 200___ г
№
|
Документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
Выписка банка с расчетного счета |
|
|
|
1. |
Перечислены с расчётного счета денежные средства в погашение краткосрочной ссуды банка |
60 000 |
|
|
|
Приходный кассовый ордер № 25 |
|
|
|
2. |
В кассу с расчетного счета по чеку № 45121 получены денежные средства |
100 000 |
|
|
|
Расходный кассовый ордер № 10 |
|
|
|
3. |
Выдана из кассы заработная плата по платежной ведомости № 127 |
98 000 |
|
|
|
Справка бухгалтерии |
|
|
|
4. |
Отчислена в резервный капитал часть прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия. |
50 000 |
|
|
|
Выписка банка с расчетного счета |
|
|
|
5. |
Перечислены по платежным поручениям денежные средства в погашение задолженности: поставщикам органам соц. страхования |
15 000 38 200 |
|
|
|
Расходный кассовый ордер № 11 |
|
|
|
6. |
По расчету бухгалтерии на основании приказа предприятия и командировочного удостоверения выдан из кассы аванс на командировочные расходы Петрову Н.И. |
1 200 |
|
|
|
Приходный ордер склада |
|
|
|
7. |
Поступили материалы от поставщика |
46 800
|
|
|
|
Выписка банка с расчетного счета |
|
|
|
8. |
Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за материалы |
20 000 |
|
|
|
Оборот за месяц Итого |
|
|
|
В). Подсчитайте обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета
(с указанием порядкового номера хозяйственных операций), составьте баланс на 1апреля 200_ г.
Оборотно-сальдовая ведомость за 200____г.
(руб.)
|
Наименование счетов |
№ счетов
|
Сальдо начальное |
Оборот за месяц |
Сальдо конечное |
|||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
1 |
? |
01 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
10 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
50 |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
51 |
|
|
|
|
|
|
5 |
|
60 |
|
|
|
|
|
|
6 |
|
66 |
|
|
|
|
|
|
7 |
|
69 |
|
|
|
|
|
|
8 |
|
70 |
|
|
|
|
|
|
9 |
|
71 |
|
|
|
|
|
|
10 |
|
80 |
|
|
|
|
|
|
11 |
|
82 |
|
|
|
|
|
|
12 |
|
84 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
По данным баланса предприятия «Полёт» откройте счета синтетического учёта, отразите в системе счетов операции предприятия «Полёт» за июнь 200____г., подсчитайте обороты и остатки. Составьте шахматную и сальдовую оборотные ведомости.
А). Расшифровка группы «Запасы», руб.:
Материалы - 9 000=
Топливо - 3 000=
Покупные полуфабрикаты - 3 000=
Основные средства, руб.:
Первоначальная стоимость - 96 000=
Амортизация - 31 000=
Б). Хозяйственные операции за _______________ 200__г.
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций за _____________ |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
Акцептован счет поставщика за поступившее от него топливо |
5 000 |
|
|
2 |
Отпущены в производство: материалы покупные полуфабрикаты |
4 000 2 000 |
|
|
3 |
Оплачен счёт поставщика: за материалы топливо |
3 000 5 000 |
|
|
4 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции |
10 000 |
|
|
5 |
Начислена заработная плата: цеховому персоналу общезаводскому персоналу |
5 000 10 000 |
|
|
6 |
Начислено органам соцстраха от заработной платы: рабочих основного производства цехового персонала общезаводского персонала |
1 560 1780 3 560 |
|
|
7 |
Начислена амортизация по основным средствам: оборудование цехов основного производства цехового назначения общезаводского назначения |
10 000 2 000 8 000 |
|
|
8 |
В конце месяца списываются общецеховые расходы |
? |
|
|
9 |
В конце месяца списываются общезаводские расходы |
? |
|
|
10 |
Выпущена из производства готовая продукция |
35 000 |
|
|
11 |
Отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
40 000 |
|
|
12 |
Списывается себестоимость готовой продукции |
36 000 |
|
|
13 |
Поступили платежи от покупателей за продукцию |
100 000 |
|
|
14 |
Удержаны налоги из заработной платы работников завода |
11 000 |
|
|
15 |
Поступили в кассу деньги для выплаты заработной платы |
30 000 |
|
|
16 |
Перечислено: органам соцстраха в бюджет |
9 900 6 100 |
|
|
17 |
Списывается прибыль по реализованной продукции |
4 000 |
|
|
18 |
Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал |
2 000 |
|
|
19 |
Получен долгосрочный кредит |
70 000 |
|
|
20 |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
20 000 |
|
|
21 |
Погашен краткосрочный кредит |
9 000 |
|
|
Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
|||
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
|||
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
|||
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
|||
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
|||
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
|||
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____ Счёт №____
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
Сн= |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
Од= |
Ок= |
|||
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |
Ск= |