Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1323 вуза, 5395 предмета.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Сибирский федеральный университет
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:
Налоги и налогообложение. Практикум_Аксенов С,...doc
Скачиваний:
1
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
2.27 Mб
Скачать
☆
►Содержание►

■ ИНН 1612131410111213141516171

^51*02^01*56^ Стр-ВЖВ]

Форма по КНД1151020

Раздел 00014

Фамилия |К|Р|А|С|И1Н1А| I I I I II I I I I I I I I I I I I I I I I I

ииив

Приложение 3. Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры

  1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта, по которому производится вычет по новому строительству или приобретению жилого дома или квартиры

    1. Наименование объекта (010) КВЭрТИра_

12. Адрес объекта (020):

почтоаыйянимд ГзТЭ 101011131 Рязанская область Кед[02]

Район...

город Рязань

Населенный пункт (село, поселок и т. д.) Улица (проспект, переулок и. т. д.) ЗаврЭЖНОВа

Номер дома (владения) 5 Номер корпуса Номер квартиры ‘№2

жилого дома (квартиры) (030) _

540000

  1. Показатели для расчета вычета

    1. Дата приобретения 2.2. Дата регистрации прева

(начала строительства) собственности на жилой дом

12.04.05. (квартиру) (040) 15.04.05.

(цифрямш день, мвсяц.'гад) 15**»* м*яц, ЙО

2.3. Год начала Л-

ислопьэования вычета(050) 2005 2.4. Доля собственности (060) «л»

  1. Расчет вычета по новому строительству или приобретению жилого объекта

    1. Сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (юартиры), перешедшая с предыдущего года (без учета процентов по ипотечным кредитам) (070)

    2. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшая с предыдущего года (080)

    3. Общая сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (без учета процентов по ипотечным кредитам) (090)

    4. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (100)

    5. Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (110)

3.6 Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или

приобретение жилого дома (квартиры), принимаемая к зачету в отчетном периоде (120) О5_100 _

  1. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам,

принимаемая к зачету в отчетном периоде (130)

  1. Сумма документально подтвержденных расходов, переходящая на следующий отчетный год (140)

  2. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, переходящая иа следующий отчетный год (150)

  3. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), принятая к зачету в предыдущие отчетные годы (160)

3.11 Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принятая в предыдущие отчетные годы (170)

65100

474900

руб.

коп.

руб.

коп.

руб.

00 МОП.

руб.

коп.

руб.

00^ коп.

руб.

00 коп.

руб.

коп.

руб.

ОО^коп.

руб.

коп.

руб.

поп.

руб.

коп.

Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.7 не должна превышать значение подпункта 3.5 Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.10 не должна превышать 1000 000 руб.

Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на листах

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись Красина Дата 13111 10111 1210Ю1б1

Перейдем к странице 5 (раздел 00007, или приложение А). На данном листе указывают доходы, полученные от источников в РФ в виде зара­ботной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; воз­награждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско- правового характера, авторским договорам; материальной помощи, по­дарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, кото­рые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13 % (кроме доходов от предпринимательской деятельности и частной практики, отражаемых в приложении В).

Страница 4 заполняется в том случае, если физическое лицо получа­ло доходы, облагаемые по ставке 13% и за него был уплачен подоход­ный налог работодателем.

Предприниматель И. В. Красина в первые месяцы года работала по­мощником воспитателя в детском саду и получила общую сумму дохода в размере 4 500 руб. Сумма удержанного налога с учетом стандартных вычетов составила 195 руб. (см. п. 3.7 справки о доходах, выданной с ме­ста работы).

Эти сведения заносят в декларацию в раздел 00007.

Для начала в названии страницы укажем ставку налога — 13 %. Далее в п. 1 отражается место получения дохода (работы), а в п. 2 — общую сумма доходов по нескольким местам работы (если они имели место).

В строке 010 укажем ИНН источника выплаты — 6231098765 и через дробь его КПП — 623101001 (строка 020). Эти сведения указаны в п. 1.1 справки о доходах. На строке, расположенной чуть ниже (030), — Дет­ский сад № 39 и общую сумму дохода (040) — 4 500, налогооблагаемую базу — 1 500 (п. 3.5 справки о доходах), сумму исчисленного (060) и удержанного налога (070) — 195 руб. (соответственно п. 3.6 и 3.7 справки

о доходах).

Если бы в течение года предприниматель И. В. Красина работала в нескольких организациях, то она заполнила бы несколько вариантов (в разделе 00007 их всего 4).

В п. 2 «Итого» указывается общая сумма дохода и сумма удержанного налога по всем местам работы. В нашем примере данные повторяются такие же как и выше.

Приложение В (раздел 00009) декларации посвящен физическим ли- цам-предпринимателям.

В п. 1 необходимо указать, в каких месяцах предприниматель занимался предпринимательской деятельностью. Для этого надо поставить крестики в квадратиках с наименованием месяца. Предприниматель И. В. Красина сдавала помещение в аренду в течение всего года, поэтому она зачерки­вает все квадратики.

В п. 2 необходимо указать доходы и расходы, полученные от предпри­нимательской деятельности. Для начала необходимо записать наимено­вание вида деятельности по строке 020 и его код в соответствии с обще­российским классификатором (строка 021). В нашем примере — сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества и код — 70.20.2.

Ниже по строке 025 отражается сумма дохода. В нашем примере это 100000.


Далее необходимо написать сумму произведенных расходов с разбив­кой по группам. И общую сумму расходов — здесь указываются докумен­тально подтвержденные расходы. Предприниматель И. В. Красина поста­вит в строке «материальные расходы» 030 — 20 ООО и по строке «прочие расходы» 060 — 2 400 руб. По строке «Итого расходов» отражается общая сумма расходов в размере 22 400 руб.

Строка «Расходы в пределах норматива» заполняется, если предпри­ниматель не в состоянии подтвердить свои расходы. Такую льготу предо­ставляют в размере 20 % от доходов.

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, облагаемым налогом на доходы физических лиц, то он заполняет не­сколько листов «В» (раздел 00009). Итоговые суммы в этом случае отра­жаются только на последнем листе.

Переходим к пункту 5 «Итого:»

В строке 5.1. (090) ставим общую сумму доходов — 100 000, в строке

  1. (0100) — сумму произведенных расходов — 22400.

Пункт 5.3. отражает начисленные авансовые платежи. Эту сумму мож­но узнать по письму об уплате авансовых платежей, которое вам должны были прислать по почте. В нашем примере это 8 000 руб.

В п. 5.4. нужно поставить сумму уплаченных авансовых платежей за

  1. г. В нашем примере сумма авансовых платежей была уплачена пол­ностью — 8 000 руб.

Ниже расположено поле «Реестр документов, подтверждающих рас­ходы, прилагается на ... страницах». К декларации необходимо прило­жить реестр всех документов, уменьшающих налоговую базу.

Переходим к странице с приложением Е. Этот лист посвящен стан­дартным и социальным вычетам. Сначала рассчитаем стандартные выче­ты. Для этого необходимо заполнить п. 1. Здесь необходимо расписать до­ход по месяцам нарастающим итогом с начала года по всем видам дея­тельности.

Рассчитаем его, используя табл. 1:

Доход от предпринимательской деятельности показывается с учетом профессиональных налоговых вычетов. Данные последней строки зано­сим в п. 1.1. Итак, как видно из таблицы, уже в марте доход нарастаю­щим итогом превысил 20 000 руб., а значит, в строке 1.2 мы ставим цифру 02.

Теперь произведем расчет стандартных налоговых вычетов. Предпри­ниматель И. В. Красина имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. на себя и 600 руб. на ребенка (копия свидетельства о рождении прилагается). Поэтому в п. 2.3 Ирина Васильевна заполняет третью строку. Для ее расчета необходимо 400 руб. умножить на число, указанное в п. 1.2, т.е. 2, получится 800 руб., точно так же рассчитывает­ся строка 2.4, и в ней она пишет сумму 1 200 руб.

Пункт 2.6. «Итого вычетов» равен сумме всех стандартных вычетов — 2 000 руб.

Пункт 3 посвящен социальным налоговым вычетам. Допустим, за обучение сына Ирина Васильевна заплатила 15 000 руб. Эту сумму она указывает в п. 3.3 и повторяет в п. 3.6 «Итого вычетов».

Т абл и ца 1

Виды деятельности

Месяцы года

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Доходы от пред­принимательской деятельности

8000

8000

8000

8000

8000

8000

8000

8000

8000

8000

10000

10000

Расходы

200

200

200

200

200

200

200

200

5 200

5 200

5 200

5 200

Доходы от дет­ского сада № 39

1500

1 500

1500

Итого доходов за месяц

9 300

9 300

9 300

7800

7800

7 800

7800

7800

2 800

2 800

4 800

4 800

Общая сумма до­хода нарастаю­щим итогом с на­чала года

9 300

18600

27900

35 700

43 500

51 300

59 100

66900

69 700

72 500

77300

82 100

В нижнем правом углу необходимо поставить число листов, на кото­рых представлены подтверждающие документы.

Следующий лист 3. Этот лист посвящен имущественным налоговым вычетам. В п. 1 указывают все необходимые данные об объекте, по кото­рому предоставляется вычет: наименование — квартира; почтовый ин­декс — 390013; полный адрес — Рязанская обл., г. Рязань, пр. Завражно- го, д. 5, кв. 102.

Далее необходимо указать дату приобретения жилья (начала строитель­ства) — 12.04.2005 г. (она указана в договоре купли-продажи, строитель­ства и т.д.). Дата регистрации права собственности на жилой дом (кварти­ру) указывается в свидетельстве о праве собственности. В п. 2.3 указывается год начала пользования льготой — 2005, доля собственности — 1/2-

В п. 3 производится расчет имущественного вычета: в п. 3.1 показыва­ется сумма расходов, перешедшая с предыдущего года (в том случае, если ранее имущественный вычет был погашен не полностью); в п. 3.2 показывается сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшая с предыдущего года; в п. 3.3 указывается общая сумма рас­ходов на новое строительство. В нашем примере это 540 000 руб.; в пункте 3.4 указывается сумма процентов, уплаченных в 2005 г.; в пункте 3.5 указывается налоговая база, облагаемая по ставке 13 % за минусом нало­говых вычетов. Предприниматель И. В. Красина получила в 2005 г. общую сумму доходов — 104 500 руб., налоговые вычеты составили 39400 руб. (22 400 + 2 000 +15 000). В эту строку мы ставим сумму 65 100 руб. (104 500 - - 39400). В п. 3.6 число будет равно числу в п. 3.7, поскольку общая сумма расходов на жилье больше, и в этом налоговом периоде мы сможем умень­шить налоговую базу только на 65 100 руб. (Если бы в строке 3.3 стояла сумма меньше, чем в строке 3.5, то значение в строке 3.6. была бы рав­ным значению в строке 3.3.)

Строка 3.8 «Сумма документально подтвержденных расходов, пере­ходящих на следующий отчетный год». Эта сумма рассчитывается как разница между общей стоимостью квартиры и суммой имущественного вычета, полученного за 2005 г., т.е. 474900 руб. Эта сумма будет стоять в строке 3.1 в декларации за 2006 г.

Строки п. 3.10 и 3.11 заполняются справочно, и в нашем примере в этих клетках мы ничего не ставим.

В нижнем правом углу необходимо поставить число листов, на кото­рых представлены подтверждающие документы.

Возвращаемся к титульной странице. Начнем с листа, имеющего код

  1. Первый подраздел посвящен доходам физического лица. В строке 020 указываем общую сумму дохода по всем видам деятельности. В нашем примере это 104 500 руб. (100 000 + 4500). В строке 030 указываются все доходы, полученные физическим лицом за пределами РФ. В нашем слу­чае таких доходов не было, поэтому эту строку оставляем пустой.

Строка 010 фактически является итоговой. В ней отражается сумма всех доходов, полученных на территории РФ и за ее пределами.

Второй подраздел отражает сумму всех налоговых вычетов. При этом строка 040 отражает итоговое число, а строки 050—080 по видам вычетов. В строке 050 — стандартные налоговые вычеты (2 000 руб.). В строке 060 —


социальные налоговые вычеты (15 ООО руб.). В строке 070 — имуществен­ные (65 100 руб.), а в строке 080 — профессиональные вычеты (из при­ложения В) — 22 400 руб.

В этом разделе есть одна особенность. Если сложить строки 050 — 080, то должна получиться сумма в строке 040. Однако если вы заполняете страницу с приложением Ж (раздел 00013), то итоговая сумма будет отличаться. Итак, если вам предоставлен имущественный вычет при про­даже имущества или при оказании материальной помощи в размере 2 000 руб., то значение по строке 040 будет отличаться от суммы строк 050 — 080 именно на значение вычетов на листе Ж. Например, на рабо­те Красиной подарили подарок стоимостью 1 500 руб. Этот подарок не облагается налогом на доходы физических лиц, поскольку он не превы­шает 2 000 руб. Вычет по этому виду доходов составит 1 500 руб. Тогда в третьем подразделе на странице 4 мы в строке 040 поставим значение 106 000 руб., а в остальных строках значения останутся теми же.

В третьем подразделе отражается налоговая база. Она рассчитывается как значение в строке 010 минус значение по строке 040. Если разница окажется отрицательной, то в этой строке ставится 0.

Четвертый подраздел посвящен расчету итоговой суммы налога, под­лежащей возврату или доплате.

В строке 100 отражается рассчитанная сумма налога с учетом всех вычетов. Для это необходимо значение в строке 090 умножить на 13 %. В нашем примере это будет 0.

В строке 110 отражается сумма налога, которую удержали у налого­плательщика налоговые агенты, т.е. на работе. В нашем примере эта сум­ма берется из справки о доходах и составляет 195 руб. Это значение долж­но совпадать с значением в строке 090 приложения А.

В строке 120 отражается сумма налога, уплаченного в виде авансовых платежей. В нашем примере это 8 000 руб. Это значение должно совпадать с значением в строке 120 приложения В.

В строке 130 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, принимаемая к зачету в РФ. В нашем примере в этой стро­ке мы ничего не ставим.

В строке 140 отразим сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Для того чтобы рассчитать это значение, необходимо из суммы строк 110 и 120 вычесть значение по строке 100. Если полученный результат меньше или равен 0, то расчет ведем следующим образом: из строки 100 вычитаем сумму значений, указанных в строках 110, 120 и 130. Получен­ный результат записываем в строку 150. В нашем примере в строке 140 мы напишем 8195.

Переходим на страницу с разделом 0002 (третья страница с начала). Этот раздел отражает значение по всем ставкам налогов (6, 13, 35 и 30). Для этого необходимо сложить итоговые суммы по всем разделам (3, 4, 5 и 6), каждый из которых посвящен этим ставкам. В итоге получится результат к уплате или к возврату. В нашем примере в строке 010 мы напишем 8 195, так как именно это значение стоит в строке 140 раздела 3 (13 %). В строке 020 ничего в нашем примере стоять не будет, так как в строке 150 раздела 3 нет значения.

Строки 030 и 040 отражают общее значение по всем видам доходов. В нашем примере в строке 030 будет стоять цифра 8195, ее мы рассчита­ли как разницу значений в строках 010 и 020. А строку 040 оставляем пустой.

Переходим к разделу 1. Именно эта страница является самой важной, так как в ней отражается итог всей декларации, по которой необходимо перечислить либо вернуть налог на доходы физических лиц. В строке 010 ставится «галочка» в необходимом квадратике. В нашем примере во вто­ром — возврат из бюджета. В строке 020 отражается код бюджетной клас- сификации по налогу на доходы физических лиц. А именно 18210102021011000110. В строке 030 указывается код ОКАТО — код муни­ципального образования, на территории которого вы работали. В нашем примере это 61401365000. Далее в строке 040 отражается сумма налога к оплате, а в строке 050 — сумма к возврату. В нашем примере это сумма 8195.

На этом заполнение декларации закончено. Она заполняется в двух экземплярах. Второй обязательно остается у предпринимателя. Если ка­кие-либо пункты не заполняются, то строки остаются пустыми.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности