Тема 3. Платежі суб’єктів підприємництва за використання ресурсів

Тест 1. Розмір земельного податку залежить від: чисельності осіб, що працюють на земельній ділянці; грошової оцінки земельної ділянки; розміру прибутку платника податку; місця розташування земельної ділянки; площі земельної ділянки.

Тест 2. Об’єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортних засобів є: колісні трактори; автомобілі легкові; велосипеди; автомобілі швидкої допомоги; яхти. Тест 3. Збір за використання водних ресурсів не справляється: за воду, що використовується для потреб зовнішнього благоустрою територій; у разі відсутності вимірювальних приладів; у разі використання водних ресурсів у межах ліміту; за воду, що використовується для потреб гідроенергетики; за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення.

Тема 4. Непрямі податки та їх вплив на фінансово-господарську

діяльність суб’єктів підприємництва

Тест 1. В чому проявляється негативний вплив непрямих податків на фінансово-господарську діяльність підприємств?

1. Зростають ціни на товари (роботи, послуги).

2. Зростає собівартість продукції (робіт, послуг).

3. Зменшується прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг).

4. Зменшується обсяг реалізації продукції (робіт, послуг).

5. Має місце іммобілізація оборотних коштів для сплати непрямих податків до бюджету.

6. Зменшується сума чистого прибутку підприємства.

7. Зменшується загальна сума прибутку підприємства.

Тест 2. Назвіть фактори, з дією яких найбільш можливий прояв негативного впливу непрямих податків на фінансово-господарську діяльність підприємств.

1. Встановлення терміну сплати непрямих податків до бюджету.

2. Встановлення розміру ставок непрямих податків.

3. Встановлення методики визначення об’єкта оподаткування.

4. Обсяг реалізації продукції (робіт, послуг).

5. Джерела відшкодування непрямих податків, сплачених суб'єктами господарювання.

6. Термін відшкодування непрямих податків, сплачених суб'єктом господарювання.

Тест 3. Які фактори впливають на встановлення терміну сплати акцизного податку до бюджету?

1. Вид діяльності підприємства.

2. Фінансовий стан підприємства.

3. Розмір акцизного збору, що включається в ціну реалізації товарів.

4. умови реалізації (оплати) підакцизних товарів.

5. Загальна сума акцизного збору, що її сплачує підприємство.

6. Рентабельність виробництва і реалізації підакцизної продукції.

Тест 4. Назвіть операції, які свідчать про продаж товарів.

1. Реалізація товарів за готівку.

2. Реалізація товарів шляхом товарного обміну.

3. Безкоштовна передача товару.

4. Передача товару на відповідальне зберігання.

5. Передача товару згідно з договором комісії.

6. Передача товару згідно з договором поруки.

Тест 5. Знайдіть вірне і повне визначення об'єкта оподаткування для обчислення ввізного мита.

1. Контрактна вартість товару, що придбаний імпортером.

2. Витрати, пов'язані з доставкою товару до митного кордону.

3. Витрати на страхування, сплату брокерських та комісійних винагород у зв'язку з імпортом товару.

4. Митна вартість товару, що імпортується.

5. Митна вартість товару та сплата ввізного мита.

6. Митна вартість товару, сплата ввізного мита та акцизного збору.

Тест 6. Назвіть умови за яких може формуватись податковий кредит із ПДВ.

1. Підприємство придбало матеріали, які використовуються на виробництво продукції.

2. Підприємство придбало товари, які використало на виробництво продукції, що оподатковується ПДВ.

3. Підприємство придбало нематеріальні активи, що не підлягають амортизації.

4. Підприємство придбало основні виробничі засоби, що підлягають амортизації.

5. Продукція платника реалізується на експорт.

6. Продукція платника податку оподатковується за нульовою ставкою.

7. Продукція платника податку реалізується по бартеру.

Тест 7. Які переваги для платника ПДВ до бюджету створює застосування нульової ставки оподаткування ПДВ?

1. Дозволяє знизити собівартість продукції.

2. Дозволяє збільшити суму податкового кредиту.

3. Дозволяє зменшити суму ПДВ, що сплачується до бюджету.

4. Дозволяє отримати відшкодування вхідного ПДВ з бюджету.

5. Дозволяє віднести вхідний ПДВ на витрати виробництва.

6. Дозволяє збільшити прибуток від реалізації продукції.

Задача 1. Обчислити суму податкового кредиту та ПДВ, що буде сплачено до бюджету підприємством виробничої сфери. Продукція підприємства оподатковується ПДВ (дані в тис. грн.).

1. Вартість придбаних підприємством для потреб виробництва:

- сировини, матеріалів та інших матеріальних цінностей – 4200,0

- спожиті електроенергія та газ – 180,0

- отримані послуги – 240,0

- основних засобів, які підлягають амортизації – 1300,0

- нематеріальних активів, які підлягають амортизації – 270,0

2. Підприємство здійснило такі операції.

Реалізувало продукцію:

• на митній території України – 9500,0

• за межі митної території України (застосовується нульова ставка оподаткування) – 2100,0

• для власних потреб дипломатичних представництв в Україні – 50,0

Передало частину продукції згідно з договором комісії – 220,0

Передало основні засоби згідно з договором фінансової оренди (лізингу) – 330,0

Реалізувало основні засоби, не потрібні підприємству – 125,0

Передало основні засоби у формі внеску в статутний фонд іншого підприємства в обмін на отримання корпоративних прав – 240,0

Здійснило емісію цінних паперів – 500,0

Обміняло цінні папери на інші цінні папери – 50,0

Здійснило ремонт дошкільних установ в сільській місцевості – 90,0

Безкоштовно передало матеріали навчальному закладу 3-го рівня акредитації – 12,0

Примітка. Підприємство та його контрагенти є платниками ПДВ та сплачують податок на прибуток на загальних підставах.

Задача 2. Визначити суму ПДВ, що буде перераховано торгівельним підприємством до бюджету за підсумками звітного періоду. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції (дані в тис.грн.).

• Придбало товари для наступного продажу – 250,4

• Оплатило спожиту електроенергію – 28,0

• Оплатило отримані послуги з перевезення вантажу – 115 ,0

• Оплатило послуги зі страхування – 61,0

• Отримало, але ще не оплатило МШП – 4,5

• На розрахунковий рахунок надійшли кошти за надані нерезиденту послуги з перевезення вантажу – 80,0

• Відвантажило товари вітчизняному контрагенту – 480

• Отримало виручку від реалізації непотрібного підприємству легкового автомобіля – 128,8

• Передало частину продукції на відповідальне зберігання – 10,4

• На поточний рахунок повернувся депозит термін якого закінчився – 105, в т.ч. відсотки – 21,2

• Здійснило обмін одних цінних паперів на інші цінні папери – 83.

Примітка. Підприємство та його контрагенти є платниками ПДВ та сплачують податок на прибуток на загальних підставах.

Задача 3. Обчислити суму податкового кредиту та ПДВ, що буде сплачено до бюджету підприємством торгівлі. Підприємство закуповує і реалізує товари вітчизняних товаровиробників, а також по імпорту (дані в тис. грн.).

Вартість придбаних товарів у вітчизняних товаровиробників (у відпускних цінах, включаючи ПДВ) – 5800,0

Вартість оплачених товарів по імпорту включає:

• контрактну (договірну) вартість товара – 450,0

• витрати на транспортування товару до перетину митного кордону – 75,0

• витрати на страхування придбаного товару до перетину митного кордону – 20,0

• витрати на сплату брокерських винагород щодо закупівлі товарів – 10,0

• оплату митних послуг – 85,0

• ввізне мито – 170,0

• акцизний збір – 240,0

• ПДВ – визначити

Торгівельна надбавка складає:

• по товарам вітчизняних виробників – 15%

• по товарам, придбаним по імпорту – 18%.

Примітка. Підприємство та його контрагенти є платниками ПДВ та сплачують податок на прибуток на загальних підставах. Залишків ТМЗ на початок і кінець періоду не має.