Приклади типових тестових завдань та задач для самостійного вирішення

Тема 1. Основи оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності

Тест 1. При використанні якої з названих методик визначення ставок оподаткування досягається найбільший прояв регулюючої функції податків.

1. В абсолютних сумах з одиниці продукції продукції, що реалізується.

2. В процентах до об’єкта оподаткування – універсальні ставки.

3. В процентах до об’єкта оподаткування – диференційовані ставки.

4. В процентах до об’єкта оподаткування – прогресивні ставки.

5. В процентах до об’єкта оподаткування – регресивні ставки.

Тест 2. Назвіть, з вирішенням яких саме питань можливий в найбільшій мірі прояв регулюючої функції податків.

1. Установлення об‘єкта оподаткування та методики його визначення.

2. Визначення джерела сплати податків.

3. Установлення розміру ставок податків і методики їх розрахунку.

4. Установлення термінів сплати податків.

5. Надання податкових пільг.

Тест 3. Назвіть джерело сплати податків, з використанням якого можливий в найбільшій мірі прояв регулюючої функції податків?

1. Прибуток підприємства.

2. Собівартість продукції.

3. Виручка від реалізації продукції.

4. Прибуток від реалізації продукції.

5. Амортизаційні відрахування.

6. Прибуток від операційної діяльності.

Тест 4. Який з названих способів надання податкових пільг більш позитивно впливає на фінансово-господарську діяльність підприємства?

1. По окремим платникам податків.

2. По окремим об’єктам оподаткування.

3. По термінам сплати.

4. Шляхом відшкодування сплачених податків.

5. Шляхом надання податкового кредиту.

Тест 5. При якому порушенні податкового законодавства встановлена підвищена відповідальність платників податків?

1. Порушення терміну подання податкової декларації.

2. Порушення терміну складання податкової декларації

3. Приховання об’єкта оподаткування.

4. Несвоєчасне перерахування податку до бюджету.

5. Порушення терміну подання платіжного доручення на сплату податку до бюджету.

Тест 6. Знайдіть вірне і найбільш повне визначення податкової системи.

1. Сукупність податків, що їх встановлює держава.

2. Сукупність зборів, що їх встановлює держава.

3. Сукупність загальнодержавних та місцевих податків і зборів, що їх встановлює держава..

4. Сукупність обов’язкових платежів до бюджетів різних рівнів, а також до державних цільових засобів.

5. Сукупність податків і зборів до бюджетів різних рівнів та до державних цільових засобів, що справляються у встановленому законами порядку.

6. Сукупність загальнодержавних та місцевих податків і зборів, що справляються у порядку встановленому Податковим кодексом.

Тема 2. Оподаткування прибутку підприємств

Тест 1. Назвіть доходи, що не враховуються при визначенні оподаткованого прибутку.

1). Суми коштів, вартість майна, що надходять платнику податку на прибуток у вигляді прямих інвестицій.

2). Дохід від реалізації необоротних матеріальних активів.

3). Податок на додану вартість, отриманий платиком ПДВ.

4). Доходи від операцій оренди (лізингу).

5). Доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів.

6). Суми штрафів отриманої за ріщенням сторін договору або суду використаних ним на виробництво продукції.

7). Сума одержаного платником податку емісійного доходу.

8). Сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів.

Тест 2. Назвіть надходження коштів, які включаються до складу доходу для обчислення оподаткованого прибутку.

1). Виручка від продажу випущених цінних паперів.

2). Доход від торгівлі цінними паперами.

3). Сума отриманих штрафів, пені за рішенням сторін договору.

4). Виручка від реалізації послуг.

5). ПДВ, отриманий в складі виручки від продажу товарів.

6). Доходи від спільної діяльності отримані у формі дивідендів від нерезидентів.

7). Сума коштів, отриманих платником податку за рішенням суду як компенсація його збитків.

8). Доходи, не враховані при обчислені валового доходу у попередньому податковому періоді і виявлені у звітному періоді.

Тест 3. Назвіть витрати, що включаються до складу витрат виробництва (собівартості товарів) при обчисленні оподатковуваного прибутку.

1). Витрати на виплату основної і додаткові заробітної плати (прямі витрати).

2). Вартість матеріалів, придбаних для виробництва продукції (прямі матеріальні витрати).

3). Відрахування на охорону праці.

4). Витрати на службові відрядження.

5). Витрати на проведення прийомів, презентацій не пов’язаних з веденням господарської діяльності.

6). Амортизація виробничих основних засобів.

7). Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення.

8). Витрати на рекламу та дослідження ринку.

9). Витрати на транспортування товарів.

Тест 4. Назвіть можливі джерела сплати податку на прибуток суб’єктом господарювання.

1. Виручка від реалізації основних засобів.

2. Кошти резервного фонду підприємства.

3. Кошти амортизаційних відрахувань.

4. Собівартість продукції.

5. Отримані кредити банку.

6. Прибуток підприємства.

7. Нерозподілений прибуток.

8. Власні оборотні кошти підприємства.

9. Отриманий довготерміновий банківський кредит.

Тест 5. Назвіть показники, яких буде достатньо для обчислення суми податку на прибуток.

1. Прибуток підприємства.

2. Чистий прибуток підприємства.

3. Дохід від реалізації товарів.

4. Витрати операційної діяльності.

5. Інші витрати.

6. Собівартість реалізованих товарів.

7. Інші доходи.

8. Ставка податку на прибуток.

Задача 1. Розрахувати суму податку на прибуток, що повинно сплатити торговельне підприємство до бюджету за звітний період на основі наступних даних ( в тис. грн.).

У звітному періоді підприємством було здійснено такі операції:

• реалізовано товари на суму 11200, які підприємство придбало на початку звітного періоду у фізичної особи підприємця, що сплачує єдиний податок за 8600;

• отримано доходи від володіння борговими вимогами – 145;

• виявлено доходи не враховані у попередніх періодах – 50;

• адміністративні витрати склали – 900;

• витрати на збут склали – 690;

• сплачено штрафи іншим суб’єктам господарської діяльності – 1,5;

• сплачено податок за землю – 10,8;

• плата за торговий патент – 18,2;

• на погашення тіла банківського кредиту – 550;

• на сплату відсотків за борговими зобов’язаннями по отриманому банківському кредиту – 98,1.

Примітка. Підприємство та всі його контрагенти є платниками ПДВ.

Задача 2. За підсумками звітного податкового періоду визначити суму оподаткованого прибутку та податку на прибуток виробничого підприємства, якщо у звітному періоді (дані в тис. грн):

• підприємство відвантажило продукцію яка не оплачена покупцями на суму 6360;

• отримало кошти на розрахунковий рахунок в якості попередньої оплати за продукцію в розмірі 1020;

• отримало кошти за відвантажену в попередньому періоді продукцію в сумі 400;

• отримало дивіденди від не резидента в розмірі 100;

• реалізувало основні засоби за 34,2 (балансова вартість яких 40,5);

• собівартість реалізованої в звітному періоді продукції склала 3180;

• витрати на оплату праці адміністративного персоналу – 62,9;

• загальновиробничі витрати склали – 90,4;

• на амортизацію нематеріальних активів – 7,6;

• на амортизацію основних засобів виробничого призначення – 21,1;

• на придбання ліцензій – 20,8;

• на опалення та освітлення – 140;

• на поліпшення основних засобів – 50;

• вартість отриманих консалтингових послуг від нерезидента – 45.

Примітка. Сукупна балансова вартість всіх груп основних засобів на початок звітного року становила 31500. Дохід від реалізації у попередньому році склав 13400. Підприємство та всі його контрагенти є платниками ПДВ та сплачують податок на прибуток на загальних підставах.

Задача 3. Протягом звітного періоду підприємством було виготовило 1500 одиниць продукції. Частину з них відвантажено оптовим покупцям за ціною 9,8 тис. грн. за одиницю (з ПДВ). Залишок готової продукції на складі на початок кварталу становив 100 одиниць, а на кінець 80 одиниць.

Також у звітному періоді підприємство отримало чистий дохід від продажу непотрібних основних засобів у сумі 70 тис. грн, балансова вартість яких 50, ліквідаційна вартість – 30.

Собівартість одиниці виробленої продукції становила 5,95 тис. грн/од.

У звітному кварталі підприємство також здійснило витрати на:

• оплату отриманих послуг зв’язку 14,6 тис.грн.;

• амортизацію основних засобів загально виробничого призначення 68 тис. грн.;

• на попередню оплату основних засобів загально виробничого призначення 110 тис.грн;

• на виплату дивідендів власникам 400 тис. грн.;

• перераховано кошти неприбутковій організації в сумі 25 тис. грн.;

Визначити суму податку на прибуток, що повинно сплатити підприємство до бюджету за підсумками звітного податкового кварталу (дані в тис. грн.).

Примітка. Оподаткований прибуток попереднього року 80 тис. грн. Підприємство та всі його контрагенти є платниками ПДВ та сплачують податок на прибуток на загальних підставах.