Тема 5. Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та їх роль у формуванні податкового навантаження суб’єкта підприємництва.

1. Механізм впливу нарахування та сплати єдиного соціального внеску суб’єктом підприємництва – роботодавцем на фінансові результати його діяльності та фінансову стійкість (ПрК. – ст162-171;матеріали лекції з даної теми).

2. Суб’єкти підприємництва – роботодавці, що є платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ПрК. – ст171-176; ст..4 ЗУ №2464-VI).

3. Порядок нарахування єдиного внеску суб'єктами підприємницької діяльності при страхуванні найманих працівників(ПрК. – ст.176-181; розділ ІІІ ЗУ №2464-VI).

4. Особливості визначення об’єкта для нарахування єдиного внеску для суб'єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб, які не використовують працю найманих працівників(ПрК. – ст. 182; ст. 7 ЗУ №2464-VI).

5. Порядок врахування суб’єктом підприємництва виплат найманим працівникам при визначенні максимальної величини бази нарахування єдиного внеску(ПрК. – ст.185-189; ст.9 ЗУ №2464-VI).

6. Законодавчі вимоги щодо строків нарахування та сплати єдиного соціального внеску суб’єктами підприємництва – роботодавцями(ПрК. – ст.194, ст.9 ЗУ №2464-VI).

7. Додаткові види збору на обов'язкове державне пенсійне страхування при здійсненні суб’єктами підприємництва ряду комерційних операцій (ПрК. – ст. 196 – 199; ст. 2 ЗУ № 400/97);

Тема 6. Місцеві податки і збори, що їх сплачують суб’єкти підприємництва.

1. Склад та механізм впливу місцевих податків і зборів на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва. (ПК – 10.1, 10.2; ПрК. – ст. 209-210)

2. Права місцевих органів самоврядування щодо встановлення місцевих податків та зборів та регулювання механізму такого оподаткування.(ПК – 10.1, 10.2; ПрК. – ст. 210)

3. Призначення, порядок обчислення та сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. (ПрК. – ст. 210-215; ПК – 265)

4. Об’єкти оподаткування, ставки, пільги, строки сплати збору за місця для паркування транспортних засобів. (ПрК. – ст. 224-225; ПК – 266)

5. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності та його вплив на фінансово-господарську діяльність суб’єктів підприємництва. (ПрК. – ст. 215-223; ПК – 267)

6. Види діяльності, які провадяться з придбанням пільгового торгового патенту. (ПрК. – ст. 218; ПК – 267.2)

7. Ставки та порядок сплати збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності. (ПрК. – ст. 219-221; ПК – 267.3 – 267.5)

Тема 7. Оподаткування банків

1. Загальна характеристика податків, зборів і внесків, які сплачують банки (ПКУ 9.1, 10.1, 10.2. Навчальний посібник Оподаткування суб’єктів підприємництва: презентаційний курс (далі ПрК) – стор. 11, стор. 233)

2. Особливості оподаткування прибутку банків (ПКУ – р ІІІ, ПрК – стор. 234)

3. Дохід від операційної діяльності банків, який враховується при обчисленні податку на прибуток (ПКУ ст.. 135.4.2; ПрК – стор. 239)

4. Витрати операційної діяльності банків, які враховуються при оподаткуванні прибутку (ПКУ ст.. 138.1.1; ПрК стор. 243)

5. Порядок урегулювання безнадійної заборгованості банків (ПКУ ст.. 159, ПрК стор. 249)

6. Страхові резерви банків: порядок створення та використання. (ПрК стор. 250)

7. Особливості сплати банками непрямих податків (ПрК стор. 256)

8. Звільнені від оподаткування ПДВ банківські операції (ПрК стор. 257)