1.Экономическая сущность налогов заложена в сущности финансов и характер-ся денежными отношениями, складывающимися у гос-ва с юридич. И физич. лицами. Для гос. Регулирования социально-экономических процессов, в качестве средства взаимодействия, используется финансово- бюджетный механизм страны и его составная часть – налогообложение.

Налоги возникли в древние времена, на заре человеческой цивилизации. Произ-во товара и товарообмен породили фин.отношения перераспределения стоимости и созданного в сфере производства прибавочного продукта. Часть прибавочного продукта идет на расширенное воспроизводство, а другая его часть направляется в казну гос-ва в виде налогов и сборов.

2. К юридическим признакам налога относятся:

-Установление налога гос-вом.

-Существование налога только в правовой форме.

-Установление налога надлежащим органом и актам, подлежащий правовой формы.

-Принудительный характер налога.

-Налог яв-ся обязательным платежом.

-Уплата налога яв-ся юридич. обязанностью.

-Правомерность изъятия денег.

-Обеспечение уплаты налога мерами гос.ответственности.

-Наличие гос.контроля за уплатой налога.

К экономическим признакам налога можно отнести следующее:

-Налог выступает в качестве платежа гос-ву.

-Безвозвратность.

-Без эквивалентность.

-Стабильный хар-р налоговых отношений.

-Наличие объекта обложения.

-Определенность субъекта налога.

-Определенность размера налога.

-Фиксированность сроков уплаты.

-Налог яв-ся доходом гос-ва.

Смена формы собственности при уплате налога.

3.Функции налогов:

- Фискальная-проявляется в бесперебойном обеспечении гос-ва финансовыми ресурсами, то есть функция пополнения бюджета денежными ресурсами.

-Распределительная- позволяет в процессе перераспределения совокупного общественного продукта страны и направлении части его на расширенное произ-во, а другой части в в централизованный фонд.

-Стимулирующая- реализуется через систему налоговых льгот ,исключений, преференций.

-Регулирующая- проявляется во влиянии налогов на производственный процесс, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или сокращая платежеспособный спрос населения.

-Контрольная- реализуется через сис-му контроля за финансово- хозяйственной деятельностью налогоплательщиков.

Принципы налогообложения:

1.Налоговое законодательство Республики Казахстан основывается на принципах налогообложения. К принципам налогообложения относятся принципы обязательности, определенности, справедливости налогообложения, единства налоговой системы и гласности налогового законодательства Республики Казахстан. 2. Положения налогового законодательства Республики Казахстан не могут противоречить принципам налогообложения, установленным настоящим Кодексом.

4. Реализация налоговой политики происходит посредством сформированной на ее основе налоговой системы. Налоговая система является инструментом регулирования налоговых отношений, возникающих между государством и предприятиями. Влияние налогов на процесс воспроизводства происходит в ходе налогового регулирования и представляет собой систему мероприятий, связанных с налогообложением. Налоговое регулирование охватывает не только отдельные предприятия, но и всю экономику. Так, в ходе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) реализуются фискальная ( распределительная) и регулирующая функции налогов. Государство формирует свои доходы и целенаправленно влияет на динамику, структуру" и объем производства. Налоговое регулирование также является эффективным инструментом осуществления протекционистской политики государства или проведения ограничительной политики по отношению к отдельным предприятиям- монополистам. Налоги воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции они оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной формы в денежную, и наоборот, то воздействие регулирующей функции происходит на стадиях производства и потребления. В первом случае срабатывает механизм косвенного налогообложения, а во втором — система налоговых льгот, скидок, налоговых кредитов и т.п. Это позволяет государству контролировать спрос и предложение не только на товарном рынке, но и на рынке капиталов, поскольку доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.

5.Государство регулирует экономику через налоги, сборы, платы, изменяя ставки, вводя льготы, а так же через штрафные санкции. Налог может сыграть как стимулирующую так и дестимулирующую роль.

Регулирование налогов проводится разными методами и способами. Основным методом регулирования яв-ся императивный метод, который предполагает что гос-во имеет право на введение, изменение налога и наказание за нарушение налогового законодательства. Противоположным императивному, яв-ся метод диспозитивный, когда тот или иной налог вводится или изменяется в результате взаимного соглашения, переговоров.

6.Под налоговой системой понимают совокупность видов, сборов, плат, взимаемых в данном гос-ве, совокупность принципов, сборов, форм и методов построения и взимания налогов, а так же органы налоговой службы. Налоговая сис-ма зависит от состояния экономики, общественно-политической надстройки. Вкаждом гос-ве имеется собственная налоговая сис-ма, определены способы взимания налогов, формы отчетности, льготы, порядок начисления и уплаты.

7.Под элементами налога понимают его составные части, описанные в правовых актах гос-ва, а именно: объект и субъект налога, налоговую базу, ставки, сроки уплаты, налоговый период, льготы, сроки и порядок отчетности. Лицо, которое по закону обязано уплатить налог наз-ют субъектом налога (юридическое, физическое лицо), а точнее налогоплательщиком. Под объектом налога принимают предметы, явления или действия, которые подлежат налогообложению. Налог уплачивается с определенной налоговой базы, то есть той учетной суммы, которая является основой для начисления, расчета данного налога (с учетом льгот, коэффициентов, исключений).

8. Под элементами налога понимают его составные части, описанные в правовых актах гос-ва, а именно: объект и субъект налога, налоговую базу, ставки, сроки уплаты, налоговый период, льготы, сроки и порядок отчетности. Величина налога в расчете на еденицу налоговой базы яв-ся налоговой ставкой (в %, твердой сумме, МРП).они могут быть пропорциональными или 1,5% или 0,1%, прогрессивными от 0,05% до 1% и регрессивные. Под налоговым периодом понимают то время, которое отведено законодательством для начисления налога и в течении которого налогоплательщик имеет обязанности по уплате.

9. Под элементами налога понимают его составные части, описанные в правовых актах гос-ва, а именно: объект и субъект налога, налоговую базу, ставки, сроки уплаты, налоговый период, льготы, сроки и порядок отчетности. Порядок исчисления налога определен новым законодательством страны и включает:

-Ведение налогового учета на предприятии.

-Исчисление налога на основе налоговой базы.

-Применение ставок.

-Использование льгот.

-Расчет налога.

По способу уплаты различают наличную и безналичную формы расчетов. Способ уплаты может быть самостоятельным и принудительным. К самостоятельному относят уплату по налоговой декларации, налоговому уведомлению. Принудительной уплатой яв-ся удержание налога у источника выплаты дохода, а так же способы принуждения уплаты при уклонении от платежа.

10. Права налогоплательщиков. 

-получать от органов налоговой службы информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве

-представлять свои интересы по вопросам налоговых отношений лично либо через своего представителя или с участием налогового консультанта;

-получать результаты налогового контроля;

-представлять органам налоговой службы пояснения по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет по результатам налогового контроля;

-получать выписку из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства;

-обжаловать в установленном настоящим Кодексом и другими законодательными актами Республики Казахстан порядке уведомления по актам налоговых проверок и действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы;

-требовать соблюдения налоговой тайны;

-не представлять информацию и документы, не относящиеся к налогообложению.