Лабораторная работа №6 «Определение цены на нефть с учетом влияния различных факторов и анализ безубыточности добычи нефти»

Цель работы: освоить методику определения продажной цены на нефть и охарактеризовать степень влияния на неё различных факторов, закрепить навыки по расчету безубыточного объема добычи нефти.

Таблица 12 – Исходные данные для построения внутрипроизводственной тарифной сетки и расчета месячного фонда оплаты труда рабочих предприятия

Показатель	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Фонд оплаты труда рабочего-повременщика 1 разряда за месяц по низшей группе, руб.	3950	3400	3200	4150	4200	3800	4000	3500	3700	4250
Месячный фонд времени одного рабочего, час.	169,2	170,4	170,6	164,8	166,0	172,8	168,4	172,2	169,6	169,4
Индекс превышения высшей группы оплаты труда над низшей группой	1,21	1,3	1,25	1,22	1,27	1,32	1,35	1,24	1,22	1,28
Индекс превышения высшей группы оплаты труда над средней группой	1,08	1,04	1,07	1,06	1,05	1,07	1,03	1,08	1,05	1,02
И ндекс превышения часовых тарифных ставок рабочих-сдельщиков над рабочими-повременщиками	1,07	1,05	1,04	1,10	1,09	1,08	1,06	1,07	1,09	1,10

Таблица 13 – Тарифная сетка оплаты труда рабочих предприятия

Группа по оплате	Рабочие	Тарифные ставки рабочих по разрядам
		I	II	III	IV	V	VI
низшая	повременщики сдельщики
средняя	повременщики сдельщики
ысшая	повременщики сдельщики

Задачи работы:

1. исходя из имеющихся исходных данных рассчитать себестоимость добычи нефти и долю каждой статьи затрат в калькуляции добычи нефти;

2. определить плановую и продажную цену на нефть;

3. рассчитать изменения найденной продажной цены на нефть:

   1. если обводненность нефти увеличивается на 1%;

   2. заработная плата работников предприятия увеличивается на 1%;

   3. транспортные расходы увеличиваются на 1%;

   4. НДС на нефть снижается на 2%;

4. определить условно-переменные и условно-постоянные расходы, в том числе приходящиеся на 1 тонну нефти;

5. найти выручку от реализации нефти по найденной продажной цене нефти;

6. построить график безубыточности добычи нефти.

Методика определения продажной цены на нефть и анализа безубыточности добычи нефти,

алгоритм определения влияния различных факторов на цену

Цена рассчитывается на основе затрат, так как она должна обеспечивать покрытие издержек и естественно прибыль, иначе предприятию невыгодно заниматься добычей нефти. Если рассчитанная цена выше сложившейся на рынке, то надо или снизить затраты, или отказаться от производства.

Предприятие должно располагать двумя ценами:

• продажная, обеспечивающая прибыль;

• минимальная, обеспечивающая лишь покрытие затрат.

При расчете цены на 1 тонну добытой нефти используется следующий алгоритм:

1. устанавливается затратная часть цены (С_пл), иначе говоря, себестоимость добычи 1 тонны нефти (по калькуляции) в руб./т;

2. просчитывается уровень рентабельности, который определяется как соотношение фактической прибыли от реализации 1 тонны нефти (П_ф) в руб./т в предыдущем году к себестоимости добычи 1 тонны нефти:

; (54)

3. рассчитывается плановая прибыль в текущем году, приходящаяся на 1 тонну нефти:

П_пл = П_ф  (1 + Р_р) ; (55)

4. устанавливается плановая цена на нефть:

Ц_пл = С_пл + П_пл ; (56)

5. определяется продажная цена на нефть:

Ц_прод = (1 + НДС) × Ц_пл , (57)

где НДС – ставка налога на добавленную стоимость, д.ед.

Из предыдущего пункта становиться ясным, что причиной изменения цены является изменчивость себестоимости, а именно её составляющих компонентов: материальных затрат, оплаты труда работников предприятия, транспортных расходов и т.д. Наряду с экономическими факторами в нефтяной промышленности важное место занимает природный фактор: ухудшающиеся горно-геологические условия, качество извлекаемой нефти, обводненность месторождений.

Новая продажная цена под влиянием экономических факторов (изменение оплаты труда и транспортных расходов) находится по формуле

Ц₁ = Ц₀  (1 + k_i  _i) , (58)

где Ц₀ – цена до изменений, руб./т;

_I – изменение i-й статьи затрат, д. ед. (указано в задачах работы);

k_i – доля i-й статьи затрат в себестоимости добычи нефти, д. ед.

, (59)

где С_i – сумма расходов по i-той статье затрат в калькуляции добыче нефти

(основная заработная плата и отчисления на социальные нужды и

расходы по сбору и транспортировке нефти соответственно), руб.;

С – себестоимость добычи нефти по калькуляции, руб.

Отдельно влияет на цену один из природных факторов – изменение обводненности нефти. Новая продажная цена после изменения обводненности будет выглядеть следующим образом:

, (60)

где Ц₀ – цена до изменения обводненности, руб./т;

z – доля затрат на электроэнергию по извлечению нефти в

себестоимости добычи нефти, д. ед.;

С_э0 C_э1– расходы на энергию по извлечению нефти до и после

изменения обводненности, руб.

Новые расходы на электроэнергию по извлечению нефти составят:

C_э1 = r  (М_н + М_в1) , (61)

где М_в1 – масса добываемой воды после изменения обводненности, т;

М_н – масса нефти, т;

r – тариф на электроэнергию на перекачивание 1 тонны жидкости.

. (62)

При разных обводненностях, но одинаковой массе добываемой нефти в предыдущем и текущем годах можно найти массу добываемой воды до изменения обводненности:

, (63)

где Обв – обводненность нефти, д. ед.

Масса добываемой воды после изменения обводненности:

, (64)

где p – изменение обводненности (указано в задачах работы), д. ед.

Новая продажная цена на нефть после изменения налога на добавленную стоимость определяется по формуле (57) исходя из плановой цены c учетом новой ставки НДС.

После выявления степени влияния каждого фактора на цену, результаты необходимо свести в таблицу (таблица 14), сделать выводы.

Таблица 14 – Влияние различных факторов на цену 1 тонны нефти

Фактор	Изменение цены в рублях, руб./т	Процентное изменение цены, %
Зарплата
Транспорт
Обводненность
НДС

Аналитическим методом точку критического объема производства можно найти по формулам:

, (65)

, (66)

где З_пост, З_пер – соответственно условно-постоянные и условно-

переменные затраты (по калькуляции), руб.;

В – выручка от реализации продукции, руб.;

МП – маржинальная прибыль, руб.;

Q – планируемый объем производства (добычи нефти), т.

Результаты расчетов представить в табличном виде (таблица 15) и построить график безубыточности.

Таблица 15 – Результаты расчета точки безубыточности, тыс. руб.

Показатель	Значение
Условно-переменные расходы
Условно-постоянные расходы
Себестоимость добычи нефти
Выручка от реализации нефти
Точка безубыточности
Безубыточный объем добычи нефти, тыс.т.

Исходные данные:

Доля условно-переменных расходов в себестоимости добычи нефти составляет по статьям:

• «Расходы на энергию по извлечению нефти» – 43,4%;

• «Расходы по искусственному воздействию на пласт» – 34,1%;

• «Расходы по сбору и транспортировке нефти» – 9,9%;

• «Расходы по технологической подготовке нефти» – 56,7%;

• «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» – 17,8%;

• «Прочие производственные расходы» – 92,8%.

Варианты остальных исходных данных представлены в таблице 16.

Таблица 16 – Исходные данные для расчета цены и точки безубыточности, тыс. руб.

Показатель	Вариант
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1 Расходы на энергию по извлечению нефти	52469	56912	109018	109018	165903	65586	62603	130822	119920	199084
2 Расходы по искусственному воздействию на пласт	55828	72245	127458	72245	195066	69785	79470	127458	72245	195066
3 Основная заработная плата производственных рабочих	4307	7914	16541	16541	30548	5384	8705	16541	16541	30548
4 Отчисления на социальные нужды	1630	3122	6717	6717	10010	2038	3434	6717	6717	10010
5 Амортизация скважин	28025	31519	32978	32978	35448	35031	34671	32978	32978	35448
6 Расходы по сбору и транспортировке нефти	10367	11373	12347	10084	13650	12959	12510	12347	10084	13650
7 Расходы по технологической подготовке нефти	10688	14044	27497	24555	48057	13360	15448	27497	24555	48057
8 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	90046	116555	246153	300282	319914	112558	128211	246153	300282	319914
9 Цеховые расходы	14002	16018	13994	13994	71810	17503	17620	13994	13994	71810
10 Общепроизводственные расходы	42625	73699	138971	138971	320623	53281	81069	138971	138971	320623
11 Прочие производственные расходы	8640	4300	5445	7720	4591	10800	4730	5445	7720	4591
ИТОГО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ (сумма 1-11)
Валовая добыча нефти, тыс. т.	1821	1778	1784	1800	1820	1500	1680	2300	2150	2220
Обводненность нефти, %	56,3	42,6	67,2	84,1	48,5	83,4	72,4	80,5	64,5	70,2
Фактическая прибыль предыдущего года	6000	5000	7000	9000	8000	5000	6600	9000	8500	7850
Экспортная ставка НДС, %	16	16	16	16	16	18	18	18	18	18