- •Е. С. Мигашкина
- •Изменение срока уплаты налога
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •Ндс и специальные налоговые режимы (ст. 143 нк рф)
- •Переходные положения при применении специальных налоговых режимов «Входящий» ндс
- •Ндс на отгруженные товары
- •Организации и индивидуальные предприниматели вправе претендовать на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика ндс
- •Документы, подтверждающие право на освобождение (продление срока освобождения)
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 нк рф)
- •Утрата права на освобождение
- •«Входящий» ндс
- •Место реализации товаров (ст. 147 нк рф)
- •Место реализации работ (услуг) (ст. 148 нк рф) (продолжение)
- •Операции, не признаваемые объектом налогообложения (ст. 39, 146 нк рф)
- •Момент определения налоговой базы (ст. 167 нк рф) Общий случай
- •Ограничения применения вычетов
- •Восстановление ндс
- •Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации
- •О бщий порядок возмещения (зачета, возврата) ндс налогоплательщику (ст. 176 нк рф)
- •2.2. Акцизы
- •Налогоплательщики (ст. 179 нк рф)
- •Объект налогообложения
- •Твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения)
- •Адвалорные (в процентах) налоговые ставки
- •Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров (ст. 189 нк рф)
- •Налоговый период (ст. 192 нк рф)
- •Налоговые ставки (ст. 193 нк рф) продолжение
- •Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров (ст. 195 нк рф)
- •Порядок исчисления акциза (ст. 194 нк рф)
- •Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю (ст. 198 нк рф)
- •Налоговые вычеты и порядок их применения (ст. 200, 201 нк рф)
- •Сроки и порядок уплаты акциза (ст. 204 нк рф)
- •Представление налоговой декларации (ст. 204 нк рф)
- •2.3. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Налоговая база (ст. 210 нк рф)
- •Налоговая база при получении доходов в натуральной форме (ст. 211 нк рф)
- •Дата фактического получения доходов
- •Доходы, не подлежащие налогообложению у всех граждан (ст. 217 нк рф)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению у всех граждан (ст. 217 нк рф)
- •Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 нк рф)
- •Размеры затрат, принимаемые к вычету при невозможности их документального подтверждения
- •2.5. Налог на прибыль
- •Объект налогообложения (ст. 247 нк рф)
- •Налоговый и отчетный периоды (ст. 247 нк рф)
- •Российские организации
- •Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы (любые доходы, не относящиеся к доходам от реализации)
- •Внереализационные расходы
- •Дата признания расходов, связанных с производством и реализацией
- •Уменьшение налоговой базы на убытки прошлых лет
- •Правила для отдельных видов убытков
- •Убыток от деятельности, связанной с использованием подсобного хозяйства, объектов жкх и социально-культурной сферы
- •Налоговые ставки (ст. 284 нк рф)
- •Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей (ст. 286, 287 нк рф)
- •Ежемесячные
- •Порядок исчисления авансовых платежей и налога (ст. 288 нк рф)
- •Федеральный бюджет
- •Бюджеты субъектов рф
- •Тема 3. Региональные налоги
- •3.1. Транспортный налог
- •Объект налогообложения (ст. 358 нк рф)
- •Не являются объектом налогообложения:
- •Налоговая база (ст. 359 нк рф)
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •3.2. Налог на игорный бизнес
- •Налогоплательщики (ст. 365 нк рф)
- •Налоговая база (ст. 367 нк рф)
- •Налоговый период (ст. 367 нк рф)
- •Порядок исчисления налога (ст. 370 нк рф)
- •Особые случаи исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация (ст. 370-371 нк рф)
- •3.3. Налог на имущество организаций
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Не признаются объектами налогообложения:
- •Налоговая база
- •Порядок определения налоговой базы
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Налоговая ставка
- •Порядок исчисления суммы налога на имущество организаций и сумм авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •Налоговая декларация
- •Освобождение от уплаты налога. Федеральные льготы (ст. 381 нк рф)
- •Освобождение от уплаты налога. Федеральные льготы (продолжение, ст. 381 нк рф)
- •Тема 4. Местные налоги
- •4.1. Земельный налог
- •Общие положения (ст. 387 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 388 нк рф)
- •Налоговый период. Отчетный период (ст. 393 нк рф)
- •Налоговая ставка (ст. 394 нк рф)
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу (ст. 396 нк рф)
- •Особенности исчисления и уплаты налога организациями и индивидуальными предпринимателями (ст. 391, 396, 397, 398 нк рф)
- •Налоговые льготы (ст. 395 нк рф)
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Особенности исчисления и уплаты налога отдельными налогоплательщиками
Отдельные
категории налогоплательщиков или
принадлежащие им земельные участки
освобождены от уплаты налога (имеют
право на налоговые льготы). Освобождение
предоставляется на основании документов,
подтверждающих это право и представляемых
в налоговые органы по месту нахождения
земельного участка, признаваемого
объектом налогообложения;
В
случае возникновения (прекращения) у
налогоплательщиков в течение налогового
(отчетного) периода права на налоговую
льготу исчисление суммы налога (суммы
авансового платежа по налогу) производится
с учетом коэффициента, определяемого
как отношение числа полных месяцев, в
течение которых отсутствует налоговая
льгота, к числу календарных месяцев в
налоговом (отчетном) периоде. При этом
месяц возникновения права на налоговую
льготу, а также месяц прекращения
указанного права принимается за полный
месяц (ст. 396 НК РФ).
Кому
предоставляется льгота
Земельные
участки, освобождаемые от налогообложения
Основание
Все виды
организаций
Земельные
участки, занятые государственными
автомобильными дорогами общего
пользования
п. 2 ст. 395 НК
РФ
Организации -
резиденты особой экономической зоны
Земельный
участок, расположенный на территории
этой ОЭЗ (сроком на 5 лет с момента
возникновения права собственности
на этот участок)
п. 9 ст. 395 НК
РФ
Организации и
учреждения уголовно-исполнительной
системы Минюста РФ
Земельные
участки, предоставленные для
непосредственного выполнения
возложенных на эти организации и
учреждения функций
п.
1 ст. 395 НК
РФ
Религиозные
организации
Земельные
участки, на которых расположены
здания, строения и сооружения
религиозного и благотворительного
назначения
п. 4 ст. 395 НК
РФ
Общероссийские
общественные организации инвалидов
среди членов которых инвалиды и их
законные представители составляют
не менее 8 0%
Земельные
участки, используемые для осуществления
уставной деятельности
п.
5 ст. 395 НК
РФ
Организации,
уставный капитал которых полностью
состоит из вкладов общероссийских
общественных организаций инвалидов,
если среднесписочная численность
инвалидов среди их работников
составляет не менее 5 0%, а их доля в
фонде оплаты труда - не менее 25%
Земельные
участки, используемые для производства
и (или) реализации товаров (кроме
подакцизных товаров, полезных
ископаемых, а также иных товаров по
перечню, утверждаемому Правительством
РФ по согласованию с общероссийскими
общественными организациями инвалидов),
работ и услуг (кроме брокерских и иных
посреднических услуг)
Учреждения,
единственными собственниками имущества
которых являются общероссийские
общественные организации инвалидов
Земельные
участки, используемые для достижения
образовательных, культурных,
лечебно-оздоровительных,
физкультурно-спортивных, научных,
информационных и иных целей социальной
защиты и реабилитации инвалидов, а
также для оказания правовой и иной
помощи инвалидам, детям-инвалидам и
их родителям
Организации
народных художественных промыслов
Земельные
участки, находящиеся в местах
традиционного бытования народных
художественных промыслов и используемые
для производства и реализации изделий
народных художественных промыслов
п.
6 ст. 395 НК
РФ
Налоговые льготы (ст. 395 нк рф)