- •Е. С. Мигашкина
- •Изменение срока уплаты налога
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •Ндс и специальные налоговые режимы (ст. 143 нк рф)
- •Переходные положения при применении специальных налоговых режимов «Входящий» ндс
- •Ндс на отгруженные товары
- •Организации и индивидуальные предприниматели вправе претендовать на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика ндс
- •Документы, подтверждающие право на освобождение (продление срока освобождения)
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 нк рф)
- •Утрата права на освобождение
- •«Входящий» ндс
- •Место реализации товаров (ст. 147 нк рф)
- •Место реализации работ (услуг) (ст. 148 нк рф) (продолжение)
- •Операции, не признаваемые объектом налогообложения (ст. 39, 146 нк рф)
- •Момент определения налоговой базы (ст. 167 нк рф) Общий случай
- •Ограничения применения вычетов
- •Восстановление ндс
- •Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации
- •О бщий порядок возмещения (зачета, возврата) ндс налогоплательщику (ст. 176 нк рф)
- •2.2. Акцизы
- •Налогоплательщики (ст. 179 нк рф)
- •Объект налогообложения
- •Твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения)
- •Адвалорные (в процентах) налоговые ставки
- •Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров (ст. 189 нк рф)
- •Налоговый период (ст. 192 нк рф)
- •Налоговые ставки (ст. 193 нк рф) продолжение
- •Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров (ст. 195 нк рф)
- •Порядок исчисления акциза (ст. 194 нк рф)
- •Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю (ст. 198 нк рф)
- •Налоговые вычеты и порядок их применения (ст. 200, 201 нк рф)
- •Сроки и порядок уплаты акциза (ст. 204 нк рф)
- •Представление налоговой декларации (ст. 204 нк рф)
- •2.3. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Налоговая база (ст. 210 нк рф)
- •Налоговая база при получении доходов в натуральной форме (ст. 211 нк рф)
- •Дата фактического получения доходов
- •Доходы, не подлежащие налогообложению у всех граждан (ст. 217 нк рф)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению у всех граждан (ст. 217 нк рф)
- •Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 нк рф)
- •Размеры затрат, принимаемые к вычету при невозможности их документального подтверждения
- •2.5. Налог на прибыль
- •Объект налогообложения (ст. 247 нк рф)
- •Налоговый и отчетный периоды (ст. 247 нк рф)
- •Российские организации
- •Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы (любые доходы, не относящиеся к доходам от реализации)
- •Внереализационные расходы
- •Дата признания расходов, связанных с производством и реализацией
- •Уменьшение налоговой базы на убытки прошлых лет
- •Правила для отдельных видов убытков
- •Убыток от деятельности, связанной с использованием подсобного хозяйства, объектов жкх и социально-культурной сферы
- •Налоговые ставки (ст. 284 нк рф)
- •Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей (ст. 286, 287 нк рф)
- •Ежемесячные
- •Порядок исчисления авансовых платежей и налога (ст. 288 нк рф)
- •Федеральный бюджет
- •Бюджеты субъектов рф
- •Тема 3. Региональные налоги
- •3.1. Транспортный налог
- •Объект налогообложения (ст. 358 нк рф)
- •Не являются объектом налогообложения:
- •Налоговая база (ст. 359 нк рф)
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •3.2. Налог на игорный бизнес
- •Налогоплательщики (ст. 365 нк рф)
- •Налоговая база (ст. 367 нк рф)
- •Налоговый период (ст. 367 нк рф)
- •Порядок исчисления налога (ст. 370 нк рф)
- •Особые случаи исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация (ст. 370-371 нк рф)
- •3.3. Налог на имущество организаций
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Не признаются объектами налогообложения:
- •Налоговая база
- •Порядок определения налоговой базы
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Налоговая ставка
- •Порядок исчисления суммы налога на имущество организаций и сумм авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •Налоговая декларация
- •Освобождение от уплаты налога. Федеральные льготы (ст. 381 нк рф)
- •Освобождение от уплаты налога. Федеральные льготы (продолжение, ст. 381 нк рф)
- •Тема 4. Местные налоги
- •4.1. Земельный налог
- •Общие положения (ст. 387 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 388 нк рф)
- •Налоговый период. Отчетный период (ст. 393 нк рф)
- •Налоговая ставка (ст. 394 нк рф)
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу (ст. 396 нк рф)
- •Особенности исчисления и уплаты налога организациями и индивидуальными предпринимателями (ст. 391, 396, 397, 398 нк рф)
- •Налоговые льготы (ст. 395 нк рф)
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Особенности исчисления и уплаты налога отдельными налогоплательщиками
Тема 4. Местные налоги
4.1. Земельный налог
3
Земельный
налог устанавливается НК РФ и нормативными
правовыми актами представительных
органов муниципальных образований (в
городах Москве и Санкт-Петербурге -
законами указанных субъектов РФ),
вводится в действие и прекращает
действовать в соответствии с этими
актами, обязателен к уплате на территориях
этих муниципальных образований;
Представительные
органы муниципальных образований
(законодательные (представительные)
органы государственной власти городов
Москвы и Санкт-Петербурга) определяют
налоговые ставки в пределах, установленных
НК РФ, порядок и сроки уплаты налога,
могут устанавливать налоговые льготы,
основания и порядок их применения.
Не признаются
налогоплательщиками организации и
физические лица в отношении земельных
участков, находящихся у них на праве
безвозмездного срочного пользования
или переданных им по договору аренды
Обладающие
земельными участками на праве
собственности, праве постоянного
(бессрочного) пользования или праве
пожизненного наследуемого владения
Организации
Физические лица
Объект налогообложения
(ст. 389 НК РФ)
Объектом
налогообложения признаются земельные
участки, расположенные в пределах
муниципального образования (городов
Москвы и Санкт-Петербурга), на территории
которого введен налог Не признаются
объектом налогообложения земельные
участки:
изъятые из оборота,
а также ограниченные в обороте в
соответствии с законодательством РФ
и:
- занятые особо
ценными объектами культурного наследия
народов РФ, объектами, включенными в
Список всемирного наследия,
историко-культурными заповедниками,
объектами археологического наследия
- используемые
для обеспечения обороны, безопасности
и таможенных нужд
- занятые находящимися
в государственной собственности водными
объектами в составе водного фонда
из состава земель
лесного фонда
Налоговая база (ст. 390, 391 НК РФ)
Налоговая база
определяется как кадастровая стоимость
земельных участков, признаваемых
объектом налогообложения:
- в
отношении каждого земельного участка
как его кадатровая стоимость по состоянию
на 1 января года, являющегося налоговым
периодом;
-
отдельно в отношении долей в праве
общей собственности на земельный
участок, в отношении которых
налогоплательщиками признаются разные
лица либо установлены различные
налоговые ставки.
Налоговая
база в отношении земельного участка,
находящегося на территориях нескольких
муниципальных образований (на территориях
муниципального образования и городов
федерального значения Москвы или
Санкт-Петербурга), определяется по
каждому муниципальному образованию
(городам федерального значения Москве
и Санкт-Петербургу). При этом налоговая
база в отношении доли земельного
участка, расположенного в границах
соответствующего муниципального
образования (городов федерального
значенияя Москвы и Санкт-Петербурга),
определяется как доля кадастровой
стоимости всего земельного участка,
пропорциональная указанной доле
земельного участка
Кадастровая
стоимость земельного участка определяется
в соответствии с земельным законодательством
РФОбщие положения (ст. 387 нк рф)
Налогоплательщики (ст. 388 нк рф)
.1. Земельный налог