- •Е. С. Мигашкина
- •Изменение срока уплаты налога
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •Ндс и специальные налоговые режимы (ст. 143 нк рф)
- •Переходные положения при применении специальных налоговых режимов «Входящий» ндс
- •Ндс на отгруженные товары
- •Организации и индивидуальные предприниматели вправе претендовать на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика ндс
- •Документы, подтверждающие право на освобождение (продление срока освобождения)
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 нк рф)
- •Утрата права на освобождение
- •«Входящий» ндс
- •Место реализации товаров (ст. 147 нк рф)
- •Место реализации работ (услуг) (ст. 148 нк рф) (продолжение)
- •Операции, не признаваемые объектом налогообложения (ст. 39, 146 нк рф)
- •Момент определения налоговой базы (ст. 167 нк рф) Общий случай
- •Ограничения применения вычетов
- •Восстановление ндс
- •Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации
- •О бщий порядок возмещения (зачета, возврата) ндс налогоплательщику (ст. 176 нк рф)
- •2.2. Акцизы
- •Налогоплательщики (ст. 179 нк рф)
- •Объект налогообложения
- •Твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения)
- •Адвалорные (в процентах) налоговые ставки
- •Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров (ст. 189 нк рф)
- •Налоговый период (ст. 192 нк рф)
- •Налоговые ставки (ст. 193 нк рф) продолжение
- •Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров (ст. 195 нк рф)
- •Порядок исчисления акциза (ст. 194 нк рф)
- •Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю (ст. 198 нк рф)
- •Налоговые вычеты и порядок их применения (ст. 200, 201 нк рф)
- •Сроки и порядок уплаты акциза (ст. 204 нк рф)
- •Представление налоговой декларации (ст. 204 нк рф)
- •2.3. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Налоговая база (ст. 210 нк рф)
- •Налоговая база при получении доходов в натуральной форме (ст. 211 нк рф)
- •Дата фактического получения доходов
- •Доходы, не подлежащие налогообложению у всех граждан (ст. 217 нк рф)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению у всех граждан (ст. 217 нк рф)
- •Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 нк рф)
- •Размеры затрат, принимаемые к вычету при невозможности их документального подтверждения
- •2.5. Налог на прибыль
- •Объект налогообложения (ст. 247 нк рф)
- •Налоговый и отчетный периоды (ст. 247 нк рф)
- •Российские организации
- •Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы (любые доходы, не относящиеся к доходам от реализации)
- •Внереализационные расходы
- •Дата признания расходов, связанных с производством и реализацией
- •Уменьшение налоговой базы на убытки прошлых лет
- •Правила для отдельных видов убытков
- •Убыток от деятельности, связанной с использованием подсобного хозяйства, объектов жкх и социально-культурной сферы
- •Налоговые ставки (ст. 284 нк рф)
- •Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей (ст. 286, 287 нк рф)
- •Ежемесячные
- •Порядок исчисления авансовых платежей и налога (ст. 288 нк рф)
- •Федеральный бюджет
- •Бюджеты субъектов рф
- •Тема 3. Региональные налоги
- •3.1. Транспортный налог
- •Объект налогообложения (ст. 358 нк рф)
- •Не являются объектом налогообложения:
- •Налоговая база (ст. 359 нк рф)
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •3.2. Налог на игорный бизнес
- •Налогоплательщики (ст. 365 нк рф)
- •Налоговая база (ст. 367 нк рф)
- •Налоговый период (ст. 367 нк рф)
- •Порядок исчисления налога (ст. 370 нк рф)
- •Особые случаи исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация (ст. 370-371 нк рф)
- •3.3. Налог на имущество организаций
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Не признаются объектами налогообложения:
- •Налоговая база
- •Порядок определения налоговой базы
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Налоговая ставка
- •Порядок исчисления суммы налога на имущество организаций и сумм авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •Налоговая декларация
- •Освобождение от уплаты налога. Федеральные льготы (ст. 381 нк рф)
- •Освобождение от уплаты налога. Федеральные льготы (продолжение, ст. 381 нк рф)
- •Тема 4. Местные налоги
- •4.1. Земельный налог
- •Общие положения (ст. 387 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 388 нк рф)
- •Налоговый период. Отчетный период (ст. 393 нк рф)
- •Налоговая ставка (ст. 394 нк рф)
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу (ст. 396 нк рф)
- •Особенности исчисления и уплаты налога организациями и индивидуальными предпринимателями (ст. 391, 396, 397, 398 нк рф)
- •Налоговые льготы (ст. 395 нк рф)
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Особенности исчисления и уплаты налога отдельными налогоплательщиками
Тема 3. Региональные налоги
3.1. Транспортный налог
Порядок введения транспортного налога
(ст. 356 НК РФ)
Транспортный
налог вводится в действие законами
субъектов РФ, которые определяют:
ставку налога в
пределах, установленных НК РФ
порядок и сроки
уплаты налога
При
установлении налога законами субъектов
РФ могут также предусматриваться
налоговые льготы и основания для их
использования налогоплательщиком.
Налогоплательщики (ст. 357 НК РФ)
Лица, на которых
в соответствии с законодательством РФ
зарегистрированы транспортные средства,
признаваемые объектом налогообложения.
Кроме
организаций-организаторов Олимпийских
игр в г. Сочи (до 1 января 2017 г.)
Объектом
налогообложения признаются
зарегистрированные в установленном
порядке:
Автомобили,
мотоциклы, мотороллеры, автобусы и
другие самоходные машины и механизмы
на пневматическом и гусеничном ходу;
Самолеты,
вертолеты.
Теплоходы,
яхты, парусные суда, катера;
Снегоходы,
мотосани, моторные лодки, гидроциклы;
Несамоходные
(буксируемые суда) и другие водные и
воздушные транспортные средства.
весельные лодки,
а также моторные лодки с двигателем
мощностью не свыше 5 лошадиных сил
автомобили
легковые, специально оборудованные
для использования инвалидами, а также
автомобили легковые с мощностью
двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55
кВт), полученные (приобретенные) через
органы социальной защиты населения
промысловые
морские и речные суда
пассажирские и
грузовые морские, речные и воздушные
суда, находящиеся в собственности ( на
праве хозяйственного ведения или
оперативного управления) организаций,
основным видом деятельности которых
является осуществление пассажирских
и ( или) грузовых перевозок
тракторы, самоходные
комбайны всех марок, специальные
автомашины ( молоковозы, скотовозы,
специальные машины для перевозки
птицы, машины для перевозки и внесения
минеральных удобрений, ветеринарной
помощи, технического обслуживания),
зарегистрированные на сельскохозяйственных
товаропроизводителей и используемые
при сельскохозяйственных работах для
производства сельскохозяйственной
продукции
транспортные
средства, принадлежащие на праве
хозяйственного ведения или оперативного
управления федеральным органам
исполнительной власти, где законодательно
предусмотрена военная и ( или) приравненная
к ней служба
транспортные
средства, находящиеся в розыске, при
условии подтверждения факта их угона
( кражи) документом, выдаваемым
уполномоченным органом
самолеты и
вертолеты санитарной авиации и
медицинской службы
суда, зарегистрированные
в Российском международном реестре
судов
Объект налогообложения (ст. 358 нк рф)
Не являются объектом налогообложения: