- •Е. С. Мигашкина
- •Изменение срока уплаты налога
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •Ндс и специальные налоговые режимы (ст. 143 нк рф)
- •Переходные положения при применении специальных налоговых режимов «Входящий» ндс
- •Ндс на отгруженные товары
- •Организации и индивидуальные предприниматели вправе претендовать на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика ндс
- •Документы, подтверждающие право на освобождение (продление срока освобождения)
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 нк рф)
- •Утрата права на освобождение
- •«Входящий» ндс
- •Место реализации товаров (ст. 147 нк рф)
- •Место реализации работ (услуг) (ст. 148 нк рф) (продолжение)
- •Операции, не признаваемые объектом налогообложения (ст. 39, 146 нк рф)
- •Момент определения налоговой базы (ст. 167 нк рф) Общий случай
- •Ограничения применения вычетов
- •Восстановление ндс
- •Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации
- •О бщий порядок возмещения (зачета, возврата) ндс налогоплательщику (ст. 176 нк рф)
- •2.2. Акцизы
- •Налогоплательщики (ст. 179 нк рф)
- •Объект налогообложения
- •Твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения)
- •Адвалорные (в процентах) налоговые ставки
- •Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров (ст. 189 нк рф)
- •Налоговый период (ст. 192 нк рф)
- •Налоговые ставки (ст. 193 нк рф) продолжение
- •Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров (ст. 195 нк рф)
- •Порядок исчисления акциза (ст. 194 нк рф)
- •Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю (ст. 198 нк рф)
- •Налоговые вычеты и порядок их применения (ст. 200, 201 нк рф)
- •Сроки и порядок уплаты акциза (ст. 204 нк рф)
- •Представление налоговой декларации (ст. 204 нк рф)
- •2.3. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Налоговая база (ст. 210 нк рф)
- •Налоговая база при получении доходов в натуральной форме (ст. 211 нк рф)
- •Дата фактического получения доходов
- •Доходы, не подлежащие налогообложению у всех граждан (ст. 217 нк рф)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению у всех граждан (ст. 217 нк рф)
- •Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 нк рф)
- •Размеры затрат, принимаемые к вычету при невозможности их документального подтверждения
- •2.5. Налог на прибыль
- •Объект налогообложения (ст. 247 нк рф)
- •Налоговый и отчетный периоды (ст. 247 нк рф)
- •Российские организации
- •Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы (любые доходы, не относящиеся к доходам от реализации)
- •Внереализационные расходы
- •Дата признания расходов, связанных с производством и реализацией
- •Уменьшение налоговой базы на убытки прошлых лет
- •Правила для отдельных видов убытков
- •Убыток от деятельности, связанной с использованием подсобного хозяйства, объектов жкх и социально-культурной сферы
- •Налоговые ставки (ст. 284 нк рф)
- •Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей (ст. 286, 287 нк рф)
- •Ежемесячные
- •Порядок исчисления авансовых платежей и налога (ст. 288 нк рф)
- •Федеральный бюджет
- •Бюджеты субъектов рф
- •Тема 3. Региональные налоги
- •3.1. Транспортный налог
- •Объект налогообложения (ст. 358 нк рф)
- •Не являются объектом налогообложения:
- •Налоговая база (ст. 359 нк рф)
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •3.2. Налог на игорный бизнес
- •Налогоплательщики (ст. 365 нк рф)
- •Налоговая база (ст. 367 нк рф)
- •Налоговый период (ст. 367 нк рф)
- •Порядок исчисления налога (ст. 370 нк рф)
- •Особые случаи исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация (ст. 370-371 нк рф)
- •3.3. Налог на имущество организаций
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Не признаются объектами налогообложения:
- •Налоговая база
- •Порядок определения налоговой базы
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Налоговая ставка
- •Порядок исчисления суммы налога на имущество организаций и сумм авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей
- •Налоговая декларация
- •Освобождение от уплаты налога. Федеральные льготы (ст. 381 нк рф)
- •Освобождение от уплаты налога. Федеральные льготы (продолжение, ст. 381 нк рф)
- •Тема 4. Местные налоги
- •4.1. Земельный налог
- •Общие положения (ст. 387 нк рф)
- •Налогоплательщики (ст. 388 нк рф)
- •Налоговый период. Отчетный период (ст. 393 нк рф)
- •Налоговая ставка (ст. 394 нк рф)
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу (ст. 396 нк рф)
- •Особенности исчисления и уплаты налога организациями и индивидуальными предпринимателями (ст. 391, 396, 397, 398 нк рф)
- •Налоговые льготы (ст. 395 нк рф)
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Особенности исчисления и уплаты налога отдельными налогоплательщиками
Федеральным
законом от 06.08.2001 №110-ФЗ для
сельскохозяйственных товаропроизводителей,
не перешедших на уплату единого
сельскохозяйственного налога, по
деятельности, связанной с реализацией
произведенной ими сельскохозяйственной
продукции, а также с реализацией
произведенной и переработанной данными
организациями собственной
сельскохозяйственной продукции
установлены следующие размеры ставок:
в 2004-2008 годах – 0%, в 2009-2010 годах – 6%, в
2011-2012 годах – 12%, в 2013-2015 годах – 18%.
* Законами субъектов
РФ ставка налога может быть уменьшена
для отдельных категорий налогоплательщиков
в части сумм налога, зачисляемых в
бюджеты субъектов РФ (но не более чем
до 13,5%)
Для организаций-резидентов
особой экономической зоны законами
субъектов РФ может устанавливаться
пониженная налоговая ставка налога на
прибыль, подлежащего зачислению в
бюджеты субъектов РФ, при условии
ведения раздельного учета доходов
(расходов), полученных (понесенных) от
деятельности, осуществляемой на
территории ОЭЗ и за ее пределами, но не
ниже 13,5%
20%
Основная налоговая
ставка
2%
– федеральный
бюджет
18%
– бюджет субъекта
Федерации*
Отдельные налоговые ставки (сумма
налога подлежит зачислению в федеральный
бюджет)
Налоговая база
по отдельным видам доходов
Налоговая ставка,
в %
Доходы, полученные
в виде дивидендов:
– российскими
организациями и физическими
лицами-налоговыми резидентами РФ от
российских организаций
9
– российскими
организациями от иностранных
организаций
15
– иностранными
организациями от российских организаций
Доходы в виде
процентов по:
– государственным
и муниципальным ценным бумагам,
условиями выпуска и обращения которых
предусмотрено получение дохода в
виде процентов (за исключением
указанных ниже)
– муниципальным
ценным бумагам, эмитированным на срок
не менее трех лет до 01.01.2007
9
– государственным
и муниципальным облигациям, эмитированным
до 20.01.1997 включительно
0
– облигациям
государственного облигационного
займа 1999 года, эмитированным при
осуществлении новации ОВГВЗ серии
III
Доходы в виде
процентов по облигациям с ипотечным
покрытием, эмитированным:
– до 01.01.2007
9
– после 01.01.2007
15
Доходы учредителей
доверительного управления ипотечным
покрытием, полученным на основании
приобретения ипотечных сертификатов
участия, выданных управляющим ипотечным
покрытием
– до 01.01.2007
9
– после 01.01.2007
15
Прибыль, полученная
ЦБ РФ от осуществления деятельности,
связанной с выполнением им функций,
предусмотренных Федеральным законом
«О центральном банке Российской
Федерации» (Банке России)
0
Налоговые ставки (ст. 284 нк рф)