Операции, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения)
(ст. 183 НК РФ)
Операция
Основание
Передача
подакцизных товаров одним структурным
подразделением организации, не
являющимся самостоятельным
налогоплательщиком, для производства
других подакцизных товаров другому
такому же структурному подразделению
этой организации *
пп. 1 п. 1 ст. 183 НК
РФ
Первичная
реализация (передача) конфискованных
и (или) бесхозяйных подакцизных
товаров, подакцизных товаров, от
которых произошел отказ в пользу
государства и которые подлежат
обращению в государственную и (или)
муниципальную собственность, на
промышленную переработку под контролем
таможенных и (или) налоговых органов
либо уничтожение *
пп. 6 п. 1 ст. 183 НК
РФ
Реализация
подакцизных товаров, помещенных под
таможенный режим экспорта, за пределы
территории РФ с учетом потерь в
пределах норм естественной убыли * Освобождение
указанных операций от налогообложения
производится при условии соблюдения
правил, установленных ст. 184 НК РФ
пп. 4 п. 1 ст. 183 НК
РФ
Ввоз на таможенную
территорию РФ подакцизных товаров,
от которых произошел отказ в пользу
государства и которые подлежат
обращению в государственную и (или)
муниципальную собственность
п. 3 ст. 183 НК РФ
* Указанные
операции не подлежат налогообложению
только при ведении и наличии раздельного
учета операций по производству и
реализации (передаче) таких подакцизных
товаров
Уплата
акциза при реализации (передаче)
налогоплательщиками произведенных
ими подакцизных товаров производится
исходя из фактической реализации
(передачи) указанных товаров за истекший
налоговый период равными долями не
позднее 25-го числа месяца, следующего
за отчетным месяцем, и не позднее 15-го
числа второго месяца, следующего за
отчетным месяцем
Акциз по подакцизным
товарам уплачивается по месту
производства таких товаров
Сроки и порядок
уплаты акциза при ввозе подакцизных
товаров на таможенную территорию РФ
устанавливаются таможенным
законодательством РФ (ст. 205 НК РФ)
Налогоплательщики
обязаны представлять в налоговые органы
по месту своего нахождения, а также по
месту нахождения каждого своего
обособленного подразделения налоговую
декларацию за налоговый период в части
осуществляемых ими операций, признаваемых
объектом налогообложения, в срок не
позднее 25-го числа месяца, следующего
за истекшим налоговым периодом
Налогоплательщики, в соответствии со
ст. 83 НК РФ, отнесенные к категории
крупнейших, представляют налоговые
декларации в налоговый орган по месту
учета в качестве крупнейших
налогоплательщиков.
Сроки и порядок уплаты акциза (ст. 204 нк рф)
Представление налоговой декларации (ст. 204 нк рф)
2.3. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
Доходы от источников в РФ и за пределами
РФ (ст. 208 НК РФ)
Вид дохода
Условия
признания дохода полученным от
источников
в РФ
за пределами
РФ
Вознаграждение
за выполнение трудовых или иных
обязанностей, выполненную работу,
оказанную услугу, совершение действия
Выполнение
обязанностей, совершение действия
в РФ
Выполнение
обязанностей, совершение действия
за пределами РФ
Пенсии, пособия,
стипендии и иные аналогичные выплаты
Выплата в
соответствии с законодательством
РФ или иностранной организацией в
связи с деятельностью ее обособленного
подразделения в РФ Выплаты
пенсий по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения, заключенным
работодателями и физическими лицами
в пользу других лиц с российскими
НПФ, имеющими соответствующую
лицензию (ст. 213.1 НК РФ)
Выплата в
соответствии с законодательством
иностранного государства
Доходы, полученные
от использования авторских или иных
смежных прав
Использование
прав на территории РФ
Использование
прав за пределами РФ
Доходы, полученные
от сдачи в аренду или от иного
использования имущества
Имущество
находится на
территории
РФ
Имущество
находится за
пределами
РФ
Доходы от
реализации недвижимого имущества,
акций или иных ценных бумаг, а также
долей участия в уставном капитале
организаций, прав требования к
организации в связи с ее деятельностью,
а также иного имущества, принадлежащего
физическому лицу
Имущество, а
также организации, к которым
предъявляются требования, находятся
в РФ
Имущество, а
также организации, к которым
предъявляются требования (кроме
требований к постоянным представительствам
организаций в РФ), находятся за
пределами РФ
Дивиденды и
проценты
Выплата дивидендов
и процентов российской организацией,
выплата процентов российским
индивидуальным предпринимателем и
(или) иностранной организацией в
связи с деятельностью ее обособленного
подразделения в РФ
Выплата
дивидендов и процентов иностранными
организациями
(кроме
процентов в связи с деятельностью
обособленного подразделения в РФ)
Доходы от
использования любых транспортных
средств, включая морские, речные,
воздушные суда и автомобильные
транспортные средства, а также штрафы
и иные санкции за простой (задержку)
таких транспортных средств
Осуществление
перевозок в РФ и (или) из РФ или в ее
пределах Простой
(задержка) транспортных средств в
пунктах погрузки (выгрузки) в РФ
Осуществление
перевозок за пределами РФ (кроме
перевозок
в РФ и (или) из РФ) Простой
(задержка) транспортных средств в
пунктах погрузки (выгрузки) за
пределами РФ
Доходы от
использования трубопроводов, линий
электропередачи (ЛЭП), линий
оптико-волоконной и (или) беспроводной
связи, иных средств связи, включая
компьютерные сети
Использование
на территории РФ
Использование
за пределами РФ
Страховые выплаты
при наступлении страхового случая,
в том числе периодические чтрвховые
выплаты (ренты, аннуитеты) и (или)
выплаты, связанные с участием
страхователя в инвестиционном доходе
страховщика, а также выкупные суммы
Выплата российской
организацией или иностранной
организацией в связи с деятельностью
ее обособленного подразделения в РФ
Выплаты
иностранными организациями
(кроме
выплат в связи с деятельностью
обособленного подразделения в РФ)
Выплаты
правопреемникам умерших застрахованных
лиц
Выплаты в случаях,
предусмотренных законодательством
РФ об обязательном пенсионном
страховании
Выплаты в случаях,
предусмотренных законодательством
иностранных государств
Иные доходы,
получаемые налогоплательщиком
Осуществление
деятельности в РФ
Осуществление
деятельности за пределами РФ
Основная налоговая ставка (ст. 224 НК РФ)
Вид дохода
Размер ставки
Доходы от источников на территории
РФ и за ее пределами
13%
