Журнал хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов.

Дебет

Кредит

1

На основании требования отпущены со склада в производство материалы

2

Поступило в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы за прошлый месяц.

3

Выдана заработная плата за прошлый месяц.

4

Возвращена на расчетный счет сумма невыданной в 3-дневный срок заработной платы.

5

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную в прошлом месяце продукцию по продажной цене

с учетом НДС.

6

Оплачены наличными деньгами консультации аудиторской фирмы, в т.ч. НДС.

7

Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя, в т.ч. НДС.

8

Получено в кассу с РС по чеку на текущие нужды.

9

Подотчетному лицу выдано из кассы для выполнения служебного задания.

10

Оприходован хозяйственный инвентарь со сроком полезного использования до 1 года, приобретенный в розничной торговле, оплаченный из подотчетных сумм.

11

Остаток неиспользованных подотчетных сумм возвращен в кассу.

12

Оприходованы материалы, оплаченные поставщику авансом:

– стоимость материалов,

– НДС 18%.

13

НДС по приобретенным материальным ценностям уплаченный поставщику принят к вычету.

14

Отпущены в производство со склада материалы.

15

Начислена арендная плата за используемые производственные помещения за текущий месяц.

НДС 18%.

16

Отпущен в производство со склада хозяйственный инвентарь со сроком полезного использования до 1 года.

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов.

Дебет

Кредит

17

Приобретено новое полиграфическое оборудование:

– стоимость оборудования,

– НДС 18%.

18

Получен счет транспортной организации за доставку оборудования:

– стоимость оборудования,

– НДС 18%.

19

Оплачено с РС заводу изготовителю и транспортной организации за доставку оборудования.

20

Приобретенное полиграфическое оборудование введено в эксплуатацию, определена его первоначальная стоимость.

Принят к вычету НДС, уплаченный при приобретении оборудования.

21

Начислена амортизация собственных ОС.

22

Перечислена арендная плата за текущий месяц (см. п/п 15).

23

Начислена заработная плата за текущий месяц.

24

Начислены пособия по временной нетрудоспособности.

25

Удержано из заработной платы:

– подоходный налог,

– по исполнительному листу.

26

От суммы заработной платы начислены:

– Страховые взносы (ранее ЕСН):

– в Фонд социального страхования – 2,9%

– в Пенсионный фонд - 22%

– в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%

– на дополнительное страхование от несчастных случаев и травматизма – 2%.

27

Получен счет Энергосбыта за потребленную в текущем месяце электроэнергию:

– стоимость оборудования,

– НДС 18%.

28

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция. Определите производственную себестоимость, если сумма незавершенного производства составила 55000 руб.

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов.

Дебет

Кредит

29

Отгружена покупателю часть готовой продукции. Реализация в организации определяется методом начисления. Производственная себестоимость отгруженной и реализованной продукции

– НДС 18%.

30

Перечислено с расчетного счета:

– налог на доходы физических лиц;

– взносы в Фонд социального страхования;

– взносы в Пенсионный фонд;

– взносы в Фонд медицинского страхования;

– взносы на дополнительное страхование от несчастных случаев и травматизма;

– штраф за невыполнение условий хозяйственного договора

– Энергосбыту.

31

Выдана из кассы сумма, удержанная по исполнительному листу.

32

Поступило на РС от покупателя в окончательный расчет за отгруженную продукцию.

Сторнирована сумма НДС, начисленного с полученного ранее аванса.

33

Выявлен и отражен в учете результат от реализации продукции.

34

Зачтен НДС, уплаченный поставщикам услуг производственного характера.

Необходимые для этого условия соблюдены.

35

Начислен налог на имущество за отчетный месяц (2% от среднегодовой стоимости имущества за отчетный период).

Расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества за отчетный период.

36

Определена величина налоговой базы по налогу на прибыль. Исчислена сумма налога на прибыль за отчетный период.