Тема 2. Субъекты налоговых отношений.

17. Налогоплательщики имеют право:

А) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах РФ и органов местного самоуправления - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах

В) бесплатного получения от налоговых органов по месту учета информации о других налогоплательщиках

Основание: пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ

18. Налогоплательщики обязаны:

А) вести в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах

В) приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам

С) производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа

Основание: пп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ

19. Налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии:

А) с законодательством Российской Федерации

В) с НК РФ

С) с налоговым законодательством РФ

Основание: п. 3 ст. 30 НК РФ

20. Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном НК РФ?

А) Да

В) Нет

Основание: пп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ

21. Обязаны ли налоговые органы бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения?

А) Да

В) Нет

Основание: пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ

22. Обязаны ли должностные лица налоговых органов корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство?

А) Да

В) Нет

С) В зависимости от ситуации

Основание: п. 3 ст. 33 НК РФ

23. Органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления, уполномоченные в области финансов, дают письменные разъяснения по вопросам применения:

А) соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах

В) законодательства РФ о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения

С) законодательства РФ и законодательства субъектов РФ о налогах и сборах, утверждает формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения

Основание: п. 2 ст. 34.2 НК РФ

24. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей. Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет:

А) федерального бюджета в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными законами

В) за счет бюджета субъекта РФ в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными законами

С) за счет федерального бюджета, бюджета субъекта РФ и местного бюджета равными долями в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными законами

Основание: п. 1 ст. 35 НК РФ

25. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случае:

А) товарообменных (бартерных) операций

В) реализации продукции по ценам с отклонением более 30 % в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемого налогоплательщиком по идентичным товарам в пределах непродолжительного периода времени.

Основание: пп.2 п. 2 ст. 40 НК РФ

26. Недоимка по федеральным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном:

А) Правительством РФ

Б) Президентом РФ

С) Федеральным Собранием РФ

Основание: п. 1 ст. 59 НК РФ

27. Недоимка по региональным и местным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном:

А) соответственно исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления

В) законодательным (представительным) органом субъекта РФ

С) территориальным подразделением Министерства РФ по налогам и сборам

Основание: п. 1 ст. 59 НК РФ

28. В порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций:

А) исполняют обязанности организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений

В) признаются самостоятельными налогоплательщиками по налогам и сборам

С) не имеют права исполнять обязанности организаций по уплате налогов ни в каких случаях

Основание: ст.19 НК РФ

29. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о реорганизации в срок:

А) не позднее трех дней со дня принятия такого решения

В) не позднее одного месяца со дня принятия такого решения

С) при сдаче очередной бухгалтерской отчетности

Основание: п.2 ст.23 НК РФ

30. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговыми агентами признаются:

А) лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов

В) лица, обязанные удержать у налогоплательщика налог и сбор

С) лицо, предоставившее в налоговый орган информацию о нарушениях законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком - организацией или физическим лицом

Основание: п. 1 ст. 24 НК РФ

31. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются:

А) если одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 %

В) заимодавцы и заемщики

С) если одна организация непосредственно участвует в другой организации, и доля такого участия составляет менее 10 %

Основание: пп.1 п. 1 ст. 20 НК РФ