- •1.Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.
- •2. Сущность и назначение налогов.
- •3.Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь
- •5. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
- •6.Налогоплательщик и плательщик сбора, их права и обязанности.
- •7.Элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая ба-за; налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления, способы и сроки уплаты налогов и сборов.
- •8.Методы налогообложения, способы исчисления и способы уплаты налогов и сборов.
- •9. Двойное налогообложение.
- •10. Кривая а.Лэффера
- •11.Прогрессивное и регрессивное налогообложение, функции прогрес-сий и регрессий.
- •12.Классические принципы налогообложения (по Смиту, по Тургеневу).
- •13.Развитие принципа справедливости налогообложения: фундаментальные принципы налогообложения (получения услуг от государства и вознаграждения результатов).
- •14. Развитие классических принципов налогообложения (по Вагнеру, по Ноймарку).
- •15.Понятие налоговой системы государства, ее элементы
- •16.Классификация налогов и сборов.
- •17.Соотношение прямых и косвенных налогов в доходах бюджета.
- •18. Налоги целевые (специальные) и чрезвычайные
- •19. Налоги с дохода, налоги с имущества, ресурсные налоги, налоги на действия (хозяйственные акты, финансовые операции, обороты по реализации).
- •20.Оперативное управление налоговой системой Российской Федерации.
- •21. Налоговые полномочия налоговых, таможенных, финансовых органов, органов государственных внебюджетных фондов, сборщиков налогов.
- •22. Налоговая система Российской Федерации на современном этапе.
- •23.Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •24.Подати и сборы Древнерусского государства в IX—XII веках.
- •25.Подати и сборы России в XIII—XVIII веках.
- •26.Налоги Российской Империи в XIX—нач. XX веков.
- •27.Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917—1922).
- •28.Налоги ссср в годы «новой экономической политики» (нэПа) (1922—1929).
- •29.Налоговая реформа 1930—1932 гг. В ссср.
- •30.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941—1945).
- •31.Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50-е- 60-е годы).
- •32. Взаимоотношения государства и хозяйствующих субъектов на рубеже 70-х — 90-х годов.
- •33.Налоговое регулирование оплаты труда в ссср в 80-е годы хх века.
- •34.Налоги России в 1990—1991 гг.
- •35.Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •36.Федеральные, региональные, местные налоги и сборы Российской Федерации: состав, эволюция.
- •37.Теоретические основы формирования налоговой политики государства
- •38.Налоговая политика государства как часть его финансово-экономической политики, основные направления современной налоговой политики России.
- •39.Налоговый механизм: понятие, элементы.
- •40.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
37.Теоретические основы формирования налоговой политики государства
Систему мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения, называют налоговой политикой. Налоговая политика является частью экономической политики государства, реализуется на всех уровнях - федеральном, региональном, муниципальном и корпоративном, предусматривает достижение основных целей, суть которых сводится к устойчивому обеспечению доходной части бюджета страны, а на корпоративном уровне - к устойчивому обеспечению доходов хозяйствующих субъектов. Теоретическое обоснование налоговой политики берет свое начало от классических экономических теорий и налоговых концепций. Само понятие “налоговая политика” является относительно молодым, и возникновение его связывают с трансформацией базовых налоговых категорий: налог, налогообложение, налоговая система и др. Принципами государственной налоговой политики являются принципы построения налоговой системы и налогообложения. Обобщая исследования налоговедов (классиков и современников), можно выделить следующие группы принципов:
1)Классические принципы. В экономической литературе они получили название “золотые правила” налогообложения. Классические принципы делят на юридические, социально-экономические и технические.
2)Организационные принципы (или принципы построения налоговой системы), среди которых выделяют: экономико-функциональные и организационно-правовые.
3) Самостоятельные принципы. К этой группе принципов чаще всего относят:
- распределение основной массы налогового бремени на принципах социальной справедливости;
- принцип экономической эффективности налогообложения, т.е. затраты государства и налогоплательщиков, связанные с выполнением налоговых обязательств, должны быть минимальными;
- принцип соблюдения законных интересов нации в целом и каждого гражданина в частности;
- принцип налоговой недискриминации в отношении граждан и предприятий других стран;
- соблюдение запрета на двойное налогообложение;
- соблюдение запрета на использование эмиссионной политики в качестве средства скрытого повышения налогового бремени; и др.
Современные налоговеды выделяют важнейшие самостоятельные принципы налоговой поли-
тики: 1 - научной обоснованности, 2 - определенности; 3 - оценки и учета ожидаемых эффектов;
4 - учета и согласования различных интересов;5 - принцип единства стратегии и тактики, 6 - гибкости; 7 - гласности; 8 - политической ответственности
38.Налоговая политика государства как часть его финансово-экономической политики, основные направления современной налоговой политики России.
Налоговая политика - это совокупность экономических, финансовых и правовых мер гос-ва по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей гос-ва, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.
Цель: обеспечение стабильности и предсказуемости фискальных условий деятельности, а также стимулирование экономической деятельности, направленной на экономию затрат и капитальных вложений.
Задачи: обеспечение гос-ва финансовыми ресурсами; сглаживание неравенства в уровнях доходов населения; создание условий для регулирования экономических процессов, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.
Место налоговой политики:
Экономическая политика гос-ва: Фискально бюджетная и Денежно кредитная.
Фискально бюджетная:
Налоговая (налоги, сборы, пошлины)
Бюджетная ( расходы, дотации, субсидии)
Денежно кредитная:
Денежная (объем денег)
Кредитная (ставка рефинансирования)
Виды налоговой политики:
В зависимости от механизма реагирования на изменения экономической ситуации:
Дискреционная-основана на сознательном вмешательстве в налоговую систему и изменении объема гос расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию.
Автоматическая-основана на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры
По степени воздействия:
Политика максимальных налогов – высокая доля налоговых изъятий обеспечивает гос-во финансовыми ресурсами для решения кризисных ситуаций или для значительных вложений в экономику.
Политика экономического развития – низкое налоговое бремя, снижение гос расходов и гарантий, развитие экономики за счет внешних инвестиций и роста производства.
Социальная налоговая политика – высокий уровень налогообложения, при наличии значительного по перечню и объему социальному пакету