Завдання 9.2

Необхідно:

• визначити порядок експертного дослідження для відповіді на поставлене запитання;

• оцінити достатність надання матеріалів справи для відповіді на питання.

Дані для виконання:

У процесі розслідування кримінальної справи № 2209-ЕЗ, порушеної за обвинуваченням керівника та головного бухгалтера ВАТ “Асистент” в ухиленні від сплати податку на додану вартість до бюджету в особливо великих розмірах, за клопотанням обвинувачених призначено судово-бухгалтерську експертизу.

Перед експертом-бухгалтером Г.О. Гальченком поставлено питання: Чи були операції з руху товарів, які відбулися між ВАТ “Асистент” та ЗАТ “Крамар” відповідно до договору №2104-КПТ від 22.04.2004р. операціями з прийняття на відповідальне зберігання?

Для відповіді на питання слідчий надав експерту матеріали справи № 2209-ЕЗ, серед яких містилися:

• договір про надання послуг № 2104-КПТ від 22.04. 2004р.;

• рахунки-фактури, виставлені ЗАТ “Крамар” за отримані ним послуги з відповідального зберігання товарів за квітень-травень 2004р.;

• акт приймання товарів від 25.04.2004р. на відповідальне зберігання;

• облікові регістри ВАТ “Асистент”:

– журнал 3 і відомість 3.5 до нього за квітень, травень і червень;

– журнал 6 за квітень і травень;

– облікові регістри ЗАТ “Крамар”:

– журнал 3 і відомість 3.5 до нього;

– журнал 1 і відомості 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 до нього за квітень, травень та червень.

Завдання 9.3

Необхідно:

• вказати чи може експерт дати відповідь на питання за допомогою лише наданих документів, якщо відповідь негативна, то визначити, яких документів не вистачає;

• вказати, якими повинні бути дії експерта за недостатності документів.

Дані для виконання:

У Головницькому районному відділі прокуратури слідчим А.В.Артем’євим проводиться розслідування кримінальної справи №2482-ЕЗ. Справа порушена проти громадянки Л.О.Лисенко, яка обвинувачується в організації розкраданні готівки протягом 2003р. з каси філіалу №1 ВАТ “ЗалізницяАвто Припускається, що займаючи посаду бухгалтера з обліку касових операцій, Л.О.Лисенко вносила зміни до первинних документів і облікових регістрів, виписок банку з метою викрадення коштів.

Для з’ясування окремих обставин даної справи А.В.Артем’єв призначив судово-бухгалтерську експертизу. На вирішення експерта-бухгалтера І.В.Івлєва поставлено питання: чи правильно в бухгалтерському обліку філіалу №1 ВАТ “ЗалізницяАвто” відображено операції з передачі готівки з каси філіалу до каси ВАТ “ЗалізницяАвто” в 3-му кварталі 2003р.?

На вивчення експерту-бухгалтеру надано:

• касові документи 2-3-ій квартали 2003р., прибуткові та видаткові касові ордери та Касові книги;

• облікові регістри – журнал 2, журнали 3 і 6 за 2-4-ий квартали 2003р. з відомостями до них;

• оборотно-сальдові відомості за 2-4-ий квартали 2003р.

Завдання 9.4

Необхідно:

• дати відповідь на поставлене експерту-бухгалтеру питання.

Дані для виконання:

У Березинському міському суді розглядається справа за позовом громадянина Д.Й.Донського до ТзОВ “Силан” про поновлення на роботі та виплати компенсації за нанесену моральну шкоду за незаконне звільнення. У процесі розгляду справи встановлено що Д.Й.Донський звільнений із займаної посади касира ТзОВ “Силан” у березні 2004р. за невиконання посадових обов’язків і вимог керівництва ТзОВ “Силан”. Однак такі дії Д.Й.Донський вважає безпідставними, оскільки обов’язки касира, що встановлені чинним законодавством, він виконував. Щодо своєї відмови від підписання посадової інструкції Д.Й.Донський пояснив, що інструкцію йому надано через чотири місяці після зарахування його на посаду, причому вона містила неправомірні вимоги.

Для з’ясування окремих обставин справи судом призначено судово-бухгалтерську експертизу. Перед експертом-бухгалтером Л.Й. Легким поставлено питання: Чи правомірна відмова касира від підписання інструкції?

Експерту-бухгалтеру Л.Й. Легкому для дослідження надано наступні документи:

• касові документи та облікові регістри з обліку касових операцій за період роботи Д.Й.Донського;

• посадову інструкцію касира ТзОВ “Силан”, затверджену директором ТзОВ “Силан”, в якій серед обов’язків касира передбачено: виписування касових документів і їх реєстрація в книзі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів, складання звіту касира щодня, видача та оприбуткування готівки.