
- •080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
- •Наименование результата обучения
- •Раздел 1. Экономическая сущность налогов (мдк 03.01 понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей)
- •1.1 Виды налоговых платежей и порядок их уплаты (мдк 02.01)
- •(Мдк 03.01) сущность налоговых платежей
- •1.2 Классификация налогов (мдк 03.01)
- •Раздел 2 местные налоги
- •2.1 Налог на имущество физических лиц Налогоплательщики.
- •Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
- •Ставки налога
- •Льготы по налогам на территории г. Красноярска
- •Льготы по налогам в соответствии с законом
- •Порядок исчисления и уплаты налогов
- •2.2 Земельный налог (гл.31)
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Порядок определения налоговой базы
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Налоговая ставка
- •Решение Красноярского городского Совета от 01.07.1997 № 5-32 "о местных налогах на территории города Красноярска"
- •Налоговые льготы
- •Освобождаются от налогообложения на территории г. Красноярска:
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
- •Налоговая декларация
- •Раздел 3 региональные налоги
- •3.1. Налог на имущество организаций (гл.30)
- •Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база. Порядок определения
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Налоговая ставка
- •Налоговые льготы
- •Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Налоговая декларация
- •Типовые проводки по налогу на имущество организаций
- •Транспотрный налог (гл.28)
- •Налогоплательщики
- •Объекты налогообложения
- •Налоговая база, налоговый период
- •Ставки налога, вычеты, исчисление налога
- •Налоговая декларация
- •Типовые проводки по транспортному налогу
- •3.3. Налог на игорный бизнес (гл.29)
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Раздел 4 специальные налоговые режимы
- •3.1 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл.26.1)
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Порядок определения и признания доходов и расходов
- •Налоговая декларация
- •4.2 Упрощенная система налогообложения (гл.26.2)
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Перенос на будущее убытков прошлых налоговых периодов
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налоговая декларация
- •Налоговый учет
- •4.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл.26.3)
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения и налоговая база
- •1. Оказание бытовых услуг
- •2. Оказание ветеринарных услуг
- •3. Оказание услуг по ремонту, техническому
- •5. Оказание автотранспортных услуг
- •6. Розничная торговля
- •8. Распространение и (или) размещение рекламы
- •9. Оказание услуг по временному размещению
- •Налоговый период
- •Налоговая ставка
- •Порядок и сроки уплаты единого налога
- •4.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл 26.4)
- •Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
- •Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
- •4.5 Патентная система налогообложения (гл.26.5)
- •Налогоплательщики
- •Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
- •Объект налогообложения
- •Налоговая декларация
- •Налоговый учет
- •Раздел 5 федеральные налоги
- •5.1 Налог на добавленную стоимость (нк рф ч 2 гл 21)
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •Объект налогообложения
- •Не признаются объектом налогообложения:
- •Место реализации товаров. Место реализации работ (услуг)
- •Случаи, в которых территория рф признается местом реализации работ и услуг для целей ндс
- •2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
- •3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
- •2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
- •3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в остальных случаях.
- •Порядок исчисления налога
- •Момент определения налоговой базы
- •Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
- •Счет-фактура
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
- •Налоговые вычеты
- •Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Порядок возмещения налога
- •5.2 Акцизы (нк рф гл.22)
- •Налогоплательщики
- •Объекты налогообложения
- •Контроль за операциями со спиртом и прямогонным бензином
- •Налоговая база, налоговый период
- •Предъявление налога покупателю
- •Ставки налога, вычеты, исчисление налога
- •Налоговые вычеты установлены ст. 200 нк рф.
- •Особенности акциза, связанные с ввозом товаров
- •5.3 Ндфл (нк рф гл.23) Налогоплательщики
- •Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Имущественный вычет при приобретении имущества
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Налоговая декларация
- •Налоговый учет
- •Раздел 1. Сведения о налоговом агенте
- •Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
- •Раздел 3. Расчет налоговой базы и ндфл (для доходов, облагаемых по ставке
- •Раздел 4. Доходы от долевого участия в деятельности организации
- •Раздел 5. Доходы, облагаемые по ставке 35%
- •Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода
- •Раздел 7. Результаты перерасчета налога за предшествующие налоговые периоды
- •5.4 Налог на прибыль организаций (нк рф гл.25) Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов
- •Расходы. Группировка расходов
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Нормируемые расходы
- •Ндс, включаемый в состав расходов по налогу на прибыль организаций
- •Методы учета доходов и расходов
- •Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •Порядок признания доходов при методе начисления
- •Общее правило признания доходов от реализации
- •Специальное правило признания доходов от реализации
- •Порядок признания расходов при методе начисления
- •Налоговая база
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Налоговый учет
- •Глава 25 нк рф содержит ряд вопросов, решение по которым должен принять налогоплательщик самостоятельно. Поэтому в данном разделе необходимо отразить правила ведения налогового учета по этим вопросам.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по нему установлен ст. Ст. 286, 287 нк рф.
- •Квартальные авансовые платежи
- •Срок уплаты
- •Ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода
- •Срок уплаты
- •Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
- •Срок уплаты
- •Исчисление и уплаты налога по итогам налогового периода
- •Налоговая декларация
- •Налогоплательщики
- •Объекты налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговая декларация
- •Водный налог
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •5. 6 Государственная пошлина (гл.25.3)
- •Плательщики государственной пошлины
- •Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации
- •Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
- •Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
- •Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
- •Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям
- •Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям
- •Льготы при обращении в арбитражные суды
- •Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
- •Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
- •Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Раздел 6. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение
- •6.1 Страховые взносы в пфр, фсс, фомс
- •Плательщики страховых взносов
- •Обязанности плательщиков страховых взносов
- •Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- •База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов
- •Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с выплат и вознаграждений физическим лицам
- •Пени и штрафы за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование. Взыскание недоимки.
- •Бухгалтерский учет страховых взносов
- •Порядок исчисления и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатов, нотариусов.
- •Отчетность по страховым взносам на обязательное социальное страхование
- •Уточненный Расчет по страховым взносам
- •Раздел 7. Система неналоговых платежей в бюджеты бюджетной системы рф
- •7.1 Система неналоговых платежей в бюджет
- •Таможенные пошлины
- •Платежи за пользование лесным фондом
- •Раздел 8. Налоговый контроль
- •8.1 Права и обязанности налогоплательщиков в процессе проведения налогового контроля
- •Порядок и формы сдачи налоговой отчетности в налоговый орган. Ответственность за нарушение сроков представления отчетности.
- •Порядок предоставления документов и объяснений в ходе камеральной налоговой проверки.
- •Порядок подписания и рассмотрения акта камеральной проверки, возражения по акту. Выполнение решения налоговых органов.
- •Порядок подписания акта выездной налоговой проверки.
- •Выполнение решений налоговых органов. Обжалование актов налоговых органов.
- •Раздел 9. Организация налогового планирования организации
- •9.1. Понятие и правовые основы налогового планирования. Понятие налогового планирования
- •Влияние налогового планирования на предпринимательскую деятельность
- •Правовые и экономические принципы организации налогового планирования
- •9.2 Виды и этапы налогового планирования Методы налогового планирования
- •9.3. Налоговый потенциал организации Финансовая политика организации
- •Налоговый потенциал организации, понятие и использование в процессе налогового планирования.
- •Налоговый паспорт налогоплательщика - организации и его использование в налоговом планировании. Налоговое поле организации, его понятие и обоснование в налоговом планировании организации.
- •9.5 Инструменты налогового планирования Виды инструментов налогового планирования.
- •Учетная политика как основной инструмент налогового планирования и ее значение для оптимизации налоговых платежей. Порядок формирования учетной налоговой политики для целей налогообложения.
- •Глава 25 нк рф содержит ряд вопросов, решение по которым должен принять налогоплательщик самостоятельно. Поэтому в данном разделе необходимо отразить правила ведения налогового учета по этим вопросам.
- •I. Организационная часть
- •II. Методическая часть
- •9.6 Приемы и методы оптимизации налоговых платежей Методы оптимизации, применяемые в налоговом планировании.
- •Налоговые риски: понятие, виды, методы оценки. Критерии оценки налоговых рисков, рекомендованные Федеральной налоговой службой.
Налоговый период
Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.
Налоговые ставки
1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
1) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;
2.1) услуг по международной перевозке товаров.
2.2) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов.
2.3) услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории Российской Федерации (ввозимого на территорию Российской Федерации), в том числе помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита, а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию Российской Федерации для переработки на территории Российской Федерации.
2.4) услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы Российской Федерации в электроэнергетические системы иностранных государств;
2.5) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации;
2.6) работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;
2.7) услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, а также транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, владеющими железнодорожным подвижным составом и (или) контейнерами на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга), для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых товаров или продуктов переработки при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации.
2.8) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта.
2.9) углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов), вывезенных из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, при условии представления документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, за исключением случаев, если такие товары вывозятся в таможенной процедуре экспорта;
3) работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации;
3.1) оказываемых организациями или индивидуальными предпринимателями:
услуг по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза;
транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основе договора транспортной экспедиции при организации услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза.
Положения настоящего подпункта не распространяются на услуги, оказываемые российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте;
4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
5) товаров (работ, услуг) в области космической деятельности.
Положения настоящего подпункта распространяются на космическую технику, космические объекты, объекты космической инфраструктуры, подлежащие обязательной сертификации в соответствии с законодательством Российской Федерации в области космической деятельности, а также на космическую технику, космические объекты, объекты космической инфраструктуры военного и двойного назначения, на работы (услуги), выполняемые (оказываемые) с использованием техники, находящейся непосредственно в космическом пространстве, в том числе управляемой с поверхности и (или) из атмосферы Земли; работы (услуги) по исследованию космического пространства, по наблюдению за объектами и явлениями в космическом пространстве, в том числе с поверхности и (или) из атмосферы Земли; подготовительные и (или) вспомогательные (сопутствующие) наземные работы (услуги), технологически обусловленные (необходимые) и неразрывно связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по исследованию космического пространства и (или) с выполнением работ (оказанием услуг) с использованием техники, находящейся непосредственно в космическом пространстве;
6) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам;
7) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.
8) припасов, вывезенных с территории Российской Федерации. В целях настоящей статьи припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания;
9) выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте.
9.1) выполняемых (оказываемых) российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте.
10) построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;
11) товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Перечень международных организаций, в отношении которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.
12) работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер);
13) товаров (работ, услуг) и имущественных прав при реализации FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, указанным в Федеральном законе "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Порядок применения положений настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации;
14) товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона, и филиалами, представительствами в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 3.1 указанного Федерального закона. Порядок применения положений настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации.