- •080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
- •Наименование результата обучения
- •Раздел 1. Экономическая сущность налогов (мдк 03.01 понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей)
- •1.1 Виды налоговых платежей и порядок их уплаты (мдк 02.01)
- •(Мдк 03.01) сущность налоговых платежей
- •1.2 Классификация налогов (мдк 03.01)
- •Раздел 2 местные налоги
- •2.1 Налог на имущество физических лиц Налогоплательщики.
- •Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
- •Ставки налога
- •Льготы по налогам на территории г. Красноярска
- •Льготы по налогам в соответствии с законом
- •Порядок исчисления и уплаты налогов
- •2.2 Земельный налог (гл.31)
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Порядок определения налоговой базы
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Налоговая ставка
- •Решение Красноярского городского Совета от 01.07.1997 № 5-32 "о местных налогах на территории города Красноярска"
- •Налоговые льготы
- •Освобождаются от налогообложения на территории г. Красноярска:
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
- •Налоговая декларация
- •Раздел 3 региональные налоги
- •3.1. Налог на имущество организаций (гл.30)
- •Плательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база. Порядок определения
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Налоговая ставка
- •Налоговые льготы
- •Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Налоговая декларация
- •Типовые проводки по налогу на имущество организаций
- •Транспотрный налог (гл.28)
- •Налогоплательщики
- •Объекты налогообложения
- •Налоговая база, налоговый период
- •Ставки налога, вычеты, исчисление налога
- •Налоговая декларация
- •Типовые проводки по транспортному налогу
- •3.3. Налог на игорный бизнес (гл.29)
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Раздел 4 специальные налоговые режимы
- •3.1 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл.26.1)
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Порядок определения и признания доходов и расходов
- •Налоговая декларация
- •4.2 Упрощенная система налогообложения (гл.26.2)
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Перенос на будущее убытков прошлых налоговых периодов
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налоговая декларация
- •Налоговый учет
- •4.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл.26.3)
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения и налоговая база
- •1. Оказание бытовых услуг
- •2. Оказание ветеринарных услуг
- •3. Оказание услуг по ремонту, техническому
- •5. Оказание автотранспортных услуг
- •6. Розничная торговля
- •8. Распространение и (или) размещение рекламы
- •9. Оказание услуг по временному размещению
- •Налоговый период
- •Налоговая ставка
- •Порядок и сроки уплаты единого налога
- •4.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл 26.4)
- •Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
- •Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
- •4.5 Патентная система налогообложения (гл.26.5)
- •Налогоплательщики
- •Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
- •Объект налогообложения
- •Налоговая декларация
- •Налоговый учет
- •Раздел 5 федеральные налоги
- •5.1 Налог на добавленную стоимость (нк рф ч 2 гл 21)
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •Объект налогообложения
- •Не признаются объектом налогообложения:
- •Место реализации товаров. Место реализации работ (услуг)
- •Случаи, в которых территория рф признается местом реализации работ и услуг для целей ндс
- •2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
- •3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
- •2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
- •3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в остальных случаях.
- •Порядок исчисления налога
- •Момент определения налоговой базы
- •Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
- •Счет-фактура
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
- •Налоговые вычеты
- •Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Порядок возмещения налога
- •5.2 Акцизы (нк рф гл.22)
- •Налогоплательщики
- •Объекты налогообложения
- •Контроль за операциями со спиртом и прямогонным бензином
- •Налоговая база, налоговый период
- •Предъявление налога покупателю
- •Ставки налога, вычеты, исчисление налога
- •Налоговые вычеты установлены ст. 200 нк рф.
- •Особенности акциза, связанные с ввозом товаров
- •5.3 Ндфл (нк рф гл.23) Налогоплательщики
- •Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Имущественный вычет при приобретении имущества
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Налоговая декларация
- •Налоговый учет
- •Раздел 1. Сведения о налоговом агенте
- •Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
- •Раздел 3. Расчет налоговой базы и ндфл (для доходов, облагаемых по ставке
- •Раздел 4. Доходы от долевого участия в деятельности организации
- •Раздел 5. Доходы, облагаемые по ставке 35%
- •Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода
- •Раздел 7. Результаты перерасчета налога за предшествующие налоговые периоды
- •5.4 Налог на прибыль организаций (нк рф гл.25) Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов
- •Расходы. Группировка расходов
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Нормируемые расходы
- •Ндс, включаемый в состав расходов по налогу на прибыль организаций
- •Методы учета доходов и расходов
- •Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •Порядок признания доходов при методе начисления
- •Общее правило признания доходов от реализации
- •Специальное правило признания доходов от реализации
- •Порядок признания расходов при методе начисления
- •Налоговая база
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговые ставки
- •Налоговый период. Отчетный период
- •Налоговый учет
- •Глава 25 нк рф содержит ряд вопросов, решение по которым должен принять налогоплательщик самостоятельно. Поэтому в данном разделе необходимо отразить правила ведения налогового учета по этим вопросам.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по нему установлен ст. Ст. 286, 287 нк рф.
- •Квартальные авансовые платежи
- •Срок уплаты
- •Ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода
- •Срок уплаты
- •Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
- •Срок уплаты
- •Исчисление и уплаты налога по итогам налогового периода
- •Налоговая декларация
- •Налогоплательщики
- •Объекты налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговая декларация
- •Водный налог
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •5. 6 Государственная пошлина (гл.25.3)
- •Плательщики государственной пошлины
- •Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации
- •Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
- •Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
- •Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
- •Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям
- •Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям
- •Льготы при обращении в арбитражные суды
- •Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
- •Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
- •Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Раздел 6. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение
- •6.1 Страховые взносы в пфр, фсс, фомс
- •Плательщики страховых взносов
- •Обязанности плательщиков страховых взносов
- •Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- •База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов
- •Порядок исчисления и уплаты страховых взносов с выплат и вознаграждений физическим лицам
- •Пени и штрафы за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование. Взыскание недоимки.
- •Бухгалтерский учет страховых взносов
- •Порядок исчисления и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатов, нотариусов.
- •Отчетность по страховым взносам на обязательное социальное страхование
- •Уточненный Расчет по страховым взносам
- •Раздел 7. Система неналоговых платежей в бюджеты бюджетной системы рф
- •7.1 Система неналоговых платежей в бюджет
- •Таможенные пошлины
- •Платежи за пользование лесным фондом
- •Раздел 8. Налоговый контроль
- •8.1 Права и обязанности налогоплательщиков в процессе проведения налогового контроля
- •Порядок и формы сдачи налоговой отчетности в налоговый орган. Ответственность за нарушение сроков представления отчетности.
- •Порядок предоставления документов и объяснений в ходе камеральной налоговой проверки.
- •Порядок подписания и рассмотрения акта камеральной проверки, возражения по акту. Выполнение решения налоговых органов.
- •Порядок подписания акта выездной налоговой проверки.
- •Выполнение решений налоговых органов. Обжалование актов налоговых органов.
- •Раздел 9. Организация налогового планирования организации
- •9.1. Понятие и правовые основы налогового планирования. Понятие налогового планирования
- •Влияние налогового планирования на предпринимательскую деятельность
- •Правовые и экономические принципы организации налогового планирования
- •9.2 Виды и этапы налогового планирования Методы налогового планирования
- •9.3. Налоговый потенциал организации Финансовая политика организации
- •Налоговый потенциал организации, понятие и использование в процессе налогового планирования.
- •Налоговый паспорт налогоплательщика - организации и его использование в налоговом планировании. Налоговое поле организации, его понятие и обоснование в налоговом планировании организации.
- •9.5 Инструменты налогового планирования Виды инструментов налогового планирования.
- •Учетная политика как основной инструмент налогового планирования и ее значение для оптимизации налоговых платежей. Порядок формирования учетной налоговой политики для целей налогообложения.
- •Глава 25 нк рф содержит ряд вопросов, решение по которым должен принять налогоплательщик самостоятельно. Поэтому в данном разделе необходимо отразить правила ведения налогового учета по этим вопросам.
- •I. Организационная часть
- •II. Методическая часть
- •9.6 Приемы и методы оптимизации налоговых платежей Методы оптимизации, применяемые в налоговом планировании.
- •Налоговые риски: понятие, виды, методы оценки. Критерии оценки налоговых рисков, рекомендованные Федеральной налоговой службой.
9.5 Инструменты налогового планирования Виды инструментов налогового планирования.
Основными и наиболее распространенными инструментами налогового планирования являются:
- предусмотренные налоговым и отраслевым законодательством налоговые льготы;
- оптимальная с позиций налоговых последствий форма договорных отношений применительно к осуществляемым видам деятельности того или иного бизнеса;
- цена сделки;
- дифференциация налоговых ставок по видам налогов;
- специальные налоговые режимы и системы налогообложения;
- льготы, предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения и иными международными договорами и соглашениями, в т.ч. со странами, относимыми к числу офшорных зон;
- методы определения налогооблагаемой базы по конкретным налогам.
Учетная политика как основной инструмент налогового планирования и ее значение для оптимизации налоговых платежей. Порядок формирования учетной налоговой политики для целей налогообложения.
Порядок ведения налогового учета устанавливается в учетной политике организации для целей налогообложения (далее - учетная политика).
Понятие учетной политики для целей налогообложения закреплено в ст. 11 НК РФ. Под учетной политикой понимается выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности.
Итак, формирование учетной политики является первоочередной задачей организации. Поэтому для создания оптимальной системы налогообложения рекомендуем вам уделить особое внимание ее разработке.
Учетная политика утверждается приказом (распоряжением) руководителя (абз. 5 ст. 313 НК РФ).
Так как по налогу на прибыль налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ), то организация должна до 31 декабря утвердить учетную политику на следующий календарный год.
Утвержденную учетную политику организация применяет с даты ее создания и до даты ликвидации. Поскольку применяется принцип последовательности, принимать учетную политику каждый год вам не нужно.
В то же время закон допускает случаи, при которых утвержденная учетная политика может быть изменена (абз. 6 ст. 313 НК РФ).
Такими случаями являются:
1) изменение организацией применяемых методов учета;
2) изменение законодательства о налогах и сборах.
В первом случае изменения вы можете применять лишь с начала нового налогового периода, т.е. со следующего календарного года. А во втором случае - с момента вступления в силу поправок в налоговом законодательстве.
Кроме того, если вы начали осуществлять новые виды деятельности, то вам необходимо дополнить учетную политику: предусмотреть в ней принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности. Такие дополнения можно внести в течение налогового периода (абз. 7 ст. 313 НК РФ, Письма Минфина России от 14.04.2009 N 03-03-06/1/240, от 03.10.2008 N 03-03-06/2/136).
Таким образом, менять учетную политику в течение года можно лишь в двух случаях - при изменении законодательства о налогах и сборах и при начале нового вида деятельности. Иных оснований Налоговым кодексом не предусмотрено.
Например, как разъясняют контролирующие органы, организация не может изменить учетную политику при проведении реорганизации, за исключением ее дополнений в связи с новыми видами деятельности (см. Письмо Минфина России от 24.12.2007 N 03-03-06/1/889).
Отметим, что все изменения и дополнения, так же как и учетная политика, должны утверждаться приказом (распоряжением) руководителя.
Как правило, учетная политика состоит из двух разделов: общего и специального.
В общем разделе отражаются организационно-технические вопросы, а именно правила ведения налогового учета (какое подразделение ведет налоговый учет или лицо, ответственное за его ведение), порядок документооборота при ведении налогового учета, порядок ведения налогового учета в структурных подразделениях и представления данных в головной офис (при их наличии) и т.д.
В специальном разделе указывается порядок формирования налоговой базы.