Красноярский финансово-экономический колледж-

филиал федерального государственного образовательного бюджетного

учреждения высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

РАССМОТРЕНО на заседании цикловой комиссии бухгалтерского учета и анализа Протокол № __от «___» __________2014г. Председатель цикловой комиссии _________________Л.С.Щербакова

УТВЕРЖДАЮ Заместитель директора по учебной работе ___________С.Ю. Биндарева «___ » _____­_______ 2014г.

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

по ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ

ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

по специальности 080109 Финансы (базовая подготовка),

080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

(базовая и углубленная подготовка)

г. Красноярск,2014

Содержание

Аннотация	3
Введение	4
Раздел 1 Экономическая сущность налогов (МДК 03.01 -Понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей)
1.1 Виды налоговых пла­тежей и порядок их уплаты. (Сущность налоговых платежей МДК 03.01)	8,10
1.2 Классификация налогов (МДК 03.01)	12
Раздел 2 Местные налоги
2.1 Налог на имущество физических лиц	14
2. 2 Земельный налог	19
Раздел 3 Региональные налоги
2.1 Налог на имущество организаций	25
2.2 Транспортный налог	33
2.3 Налог на игорный бизнес	40
Раздел 4 Специальные налоговые режимы
4.1 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	42
4.2 Упрощенная система налогообложения (УСН)	46
4.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)	60
4.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции	70
4.5 Патентная система налогообложения	79
Раздел 5 Федеральные налоги
5.1 Налог на добавленную стоимость	98
5.2 Акцизы	135
5.3 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	167
5.4 Налог на прибыль организаций	215
5.5 Платежи за пользование природными ресурсами ( налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов)	248
5.6 Государственная пошлина	263
Раздел 6 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение
6.1 Страховые взносы	308
Раздел 7. Система неналоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Тема 7.1. Система неналоговых платежей в бюджет.	335
Раздел 8. Налоговый контроль
8.1 Права и обязанности налогоплательщиков в процессе проведения налогового контроля	340
Раздел 9. Организация налогового планирования в организации
9.1 Понятие и правовые основы налогового планирования	365
9.2 Виды и этапы налогового планирования	379
9.3 Налоговый потенциал организации	390
9.4 Налоговая нагрузка и методы ее расчета	393
9.5 Инструменты налогового планирования	399
9.6 Приемы и методы оптимизации налоговых платежей	403
Список используемой литературы	412

Аннотация

Учебное пособие для студентов по ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ, ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для специальности 080109 Финансы (базовая подготовка), 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая и углубленная подготовка) содержит конспект лекций по темам, предусмотренным рабочей программой профессионального модуля разработанной на основе Федерального государственного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080109 Финансы (базовая подготовка) и 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая и углубленная подготовка).

Пособие содержит конспект лекций с учетом изменений налогового законодательства и отдельные элементы налогообложения, согласно законодательству г. Красноярска и Красноярского края по следующим разделам: местные налоги, региональные налоги, специальные налоговые режимы, федеральные налоги, страховые взносы, система неналоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, налоговый контроль, организация налогового планирования в организации. Учебное пособие предназначено для проведения уроков изучения нового материала, контроля знаний, по первоначальному формированию умений по ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ и ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

Введение

"Мне нравится платить налоги. Ими я покупаю цивилизацию". Эти слова американца О. Холмса достаточно точно отражают суть налогов, их место и роль в современном обществе. Налоги - материальная основа деятельности государства, значение которого для человека во всех ипостасях его существования невозможно переоценить. В налогах, как, может быть, ни в какой другой области общественных отношений, явственно обнаруживается взаимосвязь экономики, финансов, права, этики, культуры в целом. Вот почему на протяжении многих столетий налоги остаются объектом неослабевающего интереса государства, бизнеса, науки.

Определенные познания в области налогообложения, понимание механизмов формирования и использования государственных ресурсов каждым гражданином служат залогом экономической грамотности и социальной ответственности. И разумеется, без глубокого освоения таких знаний невозможно представить себе современного профессионального экономиста или финансиста.

Появление учебного пособия по ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ по специальности 080109 Финансы (базовая подготовка) и ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая и углубленная подготовка) обусловлено не только возможностью предложить студенту курс, отражающий современное налоговое законодательство, но и необходимостью методического и методологического обеспечения современных новаций в процессах обучения.

Учебное пособие предназначено для проведения уроков изучения нового материала, контроля знаний, по первоначальному формированию умений по ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ и ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

В пособии рассмотрены механизмы действия отдельных видов налогов (федерального, регионального и местного уровней) и вопросы налогового планирования и налогового контроля.

Специфика налоговых отношений заключается в их высокой динамичности, позволяющей своевременно реагировать на перемены в жизни общества. В предлагаемом учебном пособии учтены общие тенденции развития налогообложения и последние корректировки российского налогового законодательства.

Целью овладения теоретическими знаниями является стремление освоить общие и профессиональные компетенции по профессиональным модулям:

ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ

Код