- •Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
- •Методические рекомендации
- •Введение
- •Цель и задачи курсовой работы
- •Концепция и структура работы
- •Тематика курсовых работ (примерная)
- •Бухгалтерского учета и отчетности и оценка их состояния»
- •Глава 3. Методика оформления материалов проверки организации и состояния бухгалтерского учета и отчетности субъектов хозяйствования
- •Тема 2. «Ревизия и аудит учредительных документов и формирования уставного фонда» Введение
- •Глава 1. Учредительные документы и уставный фонд как объекты финансово-хозяйственного контроля
- •Глава 2. Организация и методика проведения ревизиИ функционирования субъекта хозяйствования
- •Глава 3. Методика оформления результаотов проверки учредительных документов и уставного фонда
- •Тема 3. «Ревизия и аудит операций с основными средствами»
- •Глава 1. Основные средства как объект финансово-хозяйственного контроля.
- •Глава 2 организация и методика проведения ревизии операций по поступлению, движению и выбытию основных средств
- •Основных средств организации»
- •Введение
- •Реконструкцию и модернизацию основных средств»
- •Производственными запасами»
- •В торговой организации»
- •Во внеоборотные активы»
- •Затрат и формирования себестоимости строительной продукции»
- •Глава 3. Методика оформления результатов проверки затрат и формирования себестоимости строительной продукции
- •Тема 14 «Ревизия и аудит расходов на реализацию торговой организации»
- •Глава 1. Издержки обращения как объект финансово-хозяйственного контроля
- •Глава 2. Организация и методика проведения ревизии расходов на реализацию
- •Реализации готовой продукции в организации промышленности
- •Организаций торговли»
- •Глава 3. Методика оформления результатов проверки операций по реализации товаров
- •Тема 17. «Ревизия и аудит товарооборота организаций общественного питания»
- •Глава 1. Товарооборот предприятий общественного питания как объект финансово-хозяйственного контроля
- •Глава 2. Организация и методика проведения ревизии учета реализации продукции собственного производства и покупных товаров предприятиями общественного питания
- •Глава 3. Методика оформления результатов проверки операций реализации продукции собственного производства и покупных товаров
- •Тема 18. «Ревизия и аудит операций с товарами, принятыМи на комиссию»
- •Глава 1. Операции комиссии как объект финансово-хозяйственного контроля.
- •Глава 2. Организация и методика проведения ревизии операций консигнации
- •Введение
- •Глава 3. Методика оформления результатов проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками
- •Тема 23. «Ревизия и аудит расчетов по налогам и сборам»
- •Глава 1. Налоги и обязательные платежи как объект финансово-хозяйственного контроля
- •Глава 2. Организация и методика проведения ревизии расчетов про налогам и сборам
- •Глава 3. Методика оформления результатов проверки по расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
- •Тема 24. «Ревизия и аудит расчетов с персоналом по оплате труда» Введение
- •Глава 1. Отработанное время, выполненные работы и заработная плата как объектЫ финансово-озяйственного контроля
- •Глава 2. Организация и методика проведения ревизии расчетов с персоналом по оПлате труда
- •Глава 3. Методика оформления результатов проверки расчетных операций с персоналом по оплате труда
- •Тема 25. «Ревизия и аудит расчетов с подотчетными лицами»
- •Глава 1. Расчеты с подотчетными лицами – один из важнейших объектов финансово-хозяйственного контроля
- •Глава 2. Организация и методика проведения ревизии расчетов с подотчетными лицами
- •Глава 3. Методика оформления результатов проверки расчетов с персоналом по возмещению материального ущерба
- •Тема 27. «Ревизия и аудит расчетов с разными дебиторами и кредиторами»
- •Глава 1. Дебиторская и кредиторская задолженность как объект финансово-хозяйственного контроля
- •Глава 2. Организация и методика проведения ревизии расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •Глава 3. Методика оформления результатов проверки расчетов с разными дебиторами и кредиторами
- •Тема 28. «Ревизия и аудит расчетов по кредитам банков и займам» (субъектов хозяйствования сферы производства, апк и обращения)
- •Глава 1. Кредиты и займы как объект финансово-хозяйственного контроля
- •Глава 2. Организация и методика проведения ревизии долгосрочных обязательств и краткосрочных обязательств.
- •Глава 3. Методика оформления результатов проверки кредитных операций
- •Тема 29. «Ревизия и аудит операций учета финансовых результатов» (субъектов хозяйствования сферы производства, апк и обращения)
- •Глава 1. Доходы и прибыль как объекты финансово-хозяйственного контроля
- •Глава 2. Организация и методика проведения ревизии учета финансовых результатов
- •Поставки товаров»
- •Расчетов с поставщиками» (субъектов хозяйствования сферы обращения: оптовых и розничных)
- •Глава 3. Методика оформления результатов проверки операций по импорту товаров
- •Тема 32. «Ревизия и аудит финансового состояния»
- •Глава 1. Финансовое состояние как основной результат финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования
- •Глава 2. Организация и методика проверки основного, оборотного капитала и источников их формирования.
- •Глава 3. Методика оформления результатов проверки финансового состояния предприятия
- •Список рекомендованной литературы:
- •О проведении комплексной документальной ревизии
- •Финансово-хозяйственной и производственной деятельности
- •На основании плана контрольно-ревизионной работы _________________________________
- •(Министерство, ведомство)
- •Примерная структура и содержание разделов акта документальной проверки
- •Проверки финансово-хозяйственной деятельности
- •Ведомость установленных проверкой нарушений финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период с ___ по ____ к акту документальной проверки от «___» ___________ 2000__г.
- •Структура и содержание приказа (пример)
- •«О результатах комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности»
- •Договор на оказание аудиторских услуг
- •Предмет договора
- •Обязанности сторон
- •Порядок расчетов
- •Ответственность сторон
- •Основания досрочного расторжения договора
- •Прочие условия
- •Юридические адреса сторон
- •Согласования договорной цены на оказание аудиторских услуг Мы, нижеподписавшиеся, от лица Заказчика, директора________________
- •Приложение №2 к договору
- •Задание на проведение аудиторской проверки
- •Общий план аудита п роверяемый субъект
- •Программа аудита п роверяемый субъект
- •Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Лицензия: номер, дата выдачи лицензии на аудиторскую деятельность, срок действия.
- •Пример поясняющего пункта в модифицированном аудиторском заключении с выражением безусловно положительного аудиторского мнения
- •Пример изложения модифицированного аудиторского заключения в части, содержащей условно положительное аудиторское мнения из-за ограничения объема аудита
- •Пример изложения модифицированного аудиторского заключения в части, содержащей условно положительное аудиторское мнение из-за разногласий относительно раскрытия информации
- •(Описание разногласий).
- •Приемки выполненных работ
- •Совету директоров и держателям акций
- •(Постановление, распоряжение)
- •Причина инвентаризации_______________________________________________________________
- •Проверки движения денежных средств в кассе
- •Мною, ревизором (аудитором)_______________________________ с участием главного
- •Примерные формы рабочих документов для проверки Расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками
- •Проверка достоверности, реальности и законности задолженности по расчетам с поставщиками
- •Проверка полноты оприходования материальных ценностей, полученных от поставщика
- •Проверка достоверности сальдо по счету
- •«Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Проверка достоверности начисления зарплаты персоналу
- •Сводная ведомость выплат сторонним работникам
- •Сводная ведомость проверки правильности удержаний из зарплаты, руб.
- •Примерные формы рабочих документов для проверки соблюдения порядка выдачи сумм в подотчет
- •Проверка расходов по зарубежной командировке лицу, не состоящему в штате
- •Проверка сумм, выданных в под отчет лицам, не отчитавшимся о ранее полученных суммах или имеющим задолженность
- •Примерные формы рабочих документов для проверки своевременности представления авансового отчета и возврата неиспользованных подотчетных сумм
- •Примерные формы рабочих документов для проверка правильности оформления первичных документов по расчетам с подотчетными лицами
- •Перечень командировочных удостоверений, имеющих дефекты оформления
- •Несоответствие дат отметок о прибытии и убытии
- •Отсутствие оправдательных документов
- •Первичные документы, имеющие недостатки оформления
- •Примерные формы рабочих документов для проверки целесообразности и законности использования подотчетных сумм и их списание на затраты (издержки)
- •Примерные формы рабочих документов для проверки порядка отражения операций по расчетам с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
- •Примерные формы рабочих документов для проверки правильности документального оформления операций по учету расходов на реализацию
- •Примерные формы рабочих документов для проверки Операций по счетам в банках
Примерные формы рабочих документов для проверки соблюдения порядка выдачи сумм в подотчет
Таблица 18.2.
Проверка расходов по зарубежной командировке лицу, не состоящему в штате
№ п/п |
Ф. И. О. |
Дата расходного кассового ордера |
Сумма, руб. |
Данные кадрового Учета |
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Таблица 18.3.
Проверка сумм, выданных в под отчет лицам, не отчитавшимся о ранее полученных суммах или имеющим задолженность
№ п/п |
Ф. И. О. |
Дата возвращения из командировки или срок, на который выдали суммы |
Дата авансового отчета |
Дата возврата использованного остатка
|
Дата выдачи нового аванса |
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
Таблица 18.4.
Проверка сумм авансов, не подтвержденная документом о направлении
работника в командировку
№ п/п |
Ф. И. О. |
Дата выдачи аванса |
Сумма, руб.
|
1 |
|
|
|
2 |
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
Таблица 18.5.
Проверка авансовых отчетов, в которых допущено превышение предельного размера аванса, выданного на командировочные расходы
№ п/п |
Ф. И. О. |
Дата выдачи аванса |
На какой срок |
Сумма, руб. |
||
выданная |
расчетная |
превышение |
||||
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
И т.д. |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Приложение 19
Примерные формы рабочих документов для проверки своевременности представления авансового отчета и возврата неиспользованных подотчетных сумм
Таблица 19.1.
Список сотрудников, несвоевременно представивших отчеты об израсходованных суммах
№ п/п |
Ф. И. О. |
Должность |
Дата возвращения из командировки или срок на который выдали сумма |
Дата авансового отчета |
Превышение рабочих (календарных) дней |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Таблица 19.2.
Список сотрудников, несвоевременно возвративших в кассу неизрасходованный остаток
подотчетных сумм
№ п/п
|
Ф. И. О. |
Дата возвращения из командировки или срок, на который выдана сумма |
Дата авансового отчета |
Сумма, руб. |
Превышение рабочих (календарных) дней |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
И т.д. |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Таблица 19.3.
Список сотрудников, несвоевременно возвративших в кассу неизрасходованный остаток
подотчетных сумм
№ п/п |
Ф. И. О. |
Дата возвращения из командировки |
Дата приходного кассового ордера |
Сумма, руб. |
Превышение рабочих (календарных) дней |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Таблица 19.4.
Непринятие мер к своевременному взысканию задолженности подотчетных лиц
№ п/п |
Ф. И. О. подотчетного лица |
Дата выдачи аванса |
Сумма, руб. |
На какие цели выдали аванса |
Срок, установленный для отчета |
Приложение |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 19.5.
Несоблюдение порядка удержания подоходного налога
№ п/п |
Ф. И. О. |
Дата выдачи аванса |
Сумма аванса, руб. |
Сумма (руб.) дохода за указанный период |
Рассчитанная сумма подоходного налога |
Следует удержать по совокупному доходу |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
И т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 20