Деловая игра «Сквозная задача по бухгалтерскому учету»

Цель деловой игры:

Освоить методику формирования информации о фактах хозяйственной деятельности организации в бухгалтерской отчетности

Задачи выполнения деловой игры:

- научиться заполнять первичные документы и регистры бухгалтерского учета;

- изучить контрольное и информационное значение регистров бухгалтерского учета, их взаимосвязь;

- рассмотреть взаимосвязь счетов бухгалтерского учета и бухгалтерского баланса.

В результате выполнения сквозной задачи студенты должны уметь:

- классифицировать имущество предприятия и источники его образования;

- отражать факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета способом двойной записи;

- формировать информацию об изменении активов и обязательств в главной книге (сводном регистре бухгалтерского учета);

- на основе данных учетных регистров заполнять бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;

-делать общие выводы об имущественном положении и финансовом состоянии организации.

Основные этапы выполнения работы

Этап I. Заполнение первичных документов.

Студенты знакомятся с условием задачи и справочными данными. Заполняются первичные документы на основании данных по условию задачи: приходные и расходные кассовые ордера, счета-фактуры, авансовые отчеты.

Этап II .Группировка первичных документов и регистрация информации в регистрах бухгалтерского учета.

Студенты обрабатывают первичные документы (проставляют в них корреспонденцию счетов), систематизируют по определенным признакам (по дате, по содержанию фактов хозяйственной деятельности) и сгруппированную информацию записывают в регистры бухгалтерского учета (журналы-ордера и ведомости). В журналах-ордерах подсчитываются обороты по дебету и кредиту соответствующих счетов и выводятся остатки по счету на конец месяца.

Этап III. Заполнение сводного регистра бухгалтерского учета.

На основании заполненных и обработанных журналов-ордеров составляется главная книга, в которой определяется сумма оборотов и остатков по счетам на конец месяца.

Этап IY.Заполнение бухгалтерского баланса.

На основании данных об остатках по счетам бухгалтерского учета из сводного регистра бухгалтерского учета заполняется бухгалтерский баланс.

Методические рекомендации по выполнению сквозной задачи:

1. Сквозная задача выполняется студентами после рассмотрения и освоения первой части теоретического курса «Бухгалтерский учет». Приступая к выполнению задачи, студенты должны знать основные принципы организации бухгалтерского учета на предприятии и требования, предъявляемые к нему, объекты бухгалтерского учета и основные способы ведения бухгалтерского учета: документацию, инвентаризацию, оценку, калькуляцию, счета, двойную запись, метод балансового обобщения и отчетность.

2. Студентам выдается условие задачи, первичные документы (приходные и расходные кассовые ордера, счета-фактуры, авансовые отчеты, кассовая книга), регистры бухгалтерского учета (журналы-ордера к бухгалтерским счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 60 «Расчеты с поставщиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», главная книга) и формы бухгалтерской отчетности (баланс и отчет о финансовых результатах).

3. Условие задачи состоит из четырех основных заданий по заполнению первичных документов и регистров бухгалтерского учета. Для заполнения первичных документов в условии задачи имеется справочная информация (обязательные реквизиты): наименование организации, ФИО руководителя организации и главного бухгалтера, ФИО и должности подотчетных лиц, наименование организаций-поставщиков, номер расчетного счета в банке и др.

4. При выполнении раздела «Касса», студентам необходимо заполнить кассовую книгу и составить отчет кассира с приложением к нему первичных документов по кассе. При выполнении раздела «Расчетный счет», студентам необходимо составить выписки банка с расчетного счета на основании фактов хозяйственной деятельности, предусмотренных условием задачи.

5. На основании первичных документов заполняются журналы-ордера.

6. По тем хозяйственным операциям, по которым не предусмотрено заполнение специальных регистров (журналов-ордеров) студентами самостоятельно оформляется журнал регистрации фактов хозяйственной деятельности (форма прилагается в условии задачи). Студенты должны самостоятельно проставить корреспонденцию счетов и рассчитать недостающие суммы (определить результат от прочей реализации, от реализации услуг основного вида деятельности, определить суммы страховых взносов, определить НДС к возмещению, начислить налог на прибыль и др.).

7. После отражения фактов хозяйственной деятельности в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета, студенты приступают к заполнению свода оборотов по счетам бухгалтерского учета – Главной книги. В результате отражения всех оборотов по счетам бухгалтерского учета, студенты должны вывести остатки по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного периода (месяца).

8. На основании рассчитанных оборотов и остатков по счетам бухгалтерского учета студенты заполняют формы отчетности: баланс и отчет о финансовых результатах.

9. Работа построена таким образом, чтобы в аудитории студенты рассматривали методику заполнения документов и регистров, но основную работу по заполнению выполняли самостоятельно. В аудитории осуществляется контроль за правильностью сделанных студентами расчетов, заполненных регистров, проводится взаимосверка и проверяется взаимоувязка данных по различным регистрам бухгалтерского учета, а также осуществляется анализ информации, полученной из данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Перечень необходимых документов:

- расходный кассовый ордер – 9 шт.

- приходный кассовый ордер – 6 шт.

- кассовая книга – 5 листов

- журнал-ордер и ведомость 1

- авансовые отчеты – 5 шт.

- журнал-ордер 7

- журнал-ордер и ведомость 2

- выписки банка (форма на листах)

- счета-фактуры – 4 шт.

- журнал-ордер 6

- главная книга

- баланс

Условие задачи:

Остатки по счетам на 1.02.20ХХ года:

01 – 383479

02 – 25600

10 – 81936

19 – 18760

41 – 7170

50 – 1810

51 – 188930

60 – 93800

62 – 64775

68 – 8100

69 – 15400

70 – 149000

71 – 23000

76 (кредиторы) – 68760

80 – 281200

84/нераспределенная прибыль – 128000 руб.

Расшифровка аналитических счетов:

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

1. Крутский Н.П. – менеджер – 6000 руб.

2. Кузьменко П.Т. – гл. инженер – 17000 руб.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками»

1. ООО «Стальконструкция», счет-фактура № 831 от 15.01. за поступившие материалы – 65000 руб.

2. ОАО «Вымпел», счет-фактура № 310 от 29.01. за поступившие запасные части – 28800 руб.