2. Анализ доходности Тульский филиал №8604 oаo «Сбербанк» России за 2009-2013 годы.

Управление активами и пассивами банка составляет неотъемлемую часть деятельности кредитной организации на протяжении многих десятков лет. [9] В процессе управлениями активами-пассивами банк сталкивается с рядом проблем: минимизация рисков (в первую очередь процентного и ликвидности), получение определенного уровня прибыли, формирование оптимальной структуры баланса. Постоянный мониторинг изменения основных показателей позволяет банкам эффективно и своевременно решать возникшие проблемы и задачи, напрямую влияющие на дальнейшую деятельность кредитной организации.

Для того чтобы оценить, насколько эффективно Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России управляет активами и пассивами, проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерских балансов. Первоначально оценим структуру активов оцениваемого объекта.

Таблица 8.

Структура актива баланса Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России с 2009-2013 г.г.

(по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]

Показатель	2009 год		2010 год		2011 год		2012 Год		2013 Год
	∑	В % к ВБ	∑	В % к ВБ	∑	В % к ВБ	∑	В % к ВБ	∑	В % к ВБ
Денежные средства	329215	4,90	270396	3,81	322303	3,78	492881	4,72	725052	5,34
Средства в ЦБ РФ	98775	1,47	112238	1,58	128925	1,51	151197	1,45	381208	2,81
Средства в кредитных организациях	78201	1,16	85334	1,20	61888	0,73	38444	0,37	81464	0,60
Чистые вложения в ценные бумаги	511645	7,61	1090992	15,37	1851423	21,72	1610627	15,41	2005377	14,77
Чистая ссудная задолженность	5331900	79,36	5158029	72,68	5714301	67,04	7658871	73,29	9772750	71,95
ОС, нематериальные активы и запасы	269417	4,01	289830	4,08	317379	3,72	370948	3,55	438028	3,23
Прочие активы	99866	1,49	90176	1,27	127028	1,49	126452	1,21	177875	1,31
Всего активы	6719019	100	7096995	100	8523247	100	10449419	100	13581754	100

∑ - суммы в млн. руб., ОС – основные средства, ВБ – валюта баланса

Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Опираясь на данные бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что наибольшие доли на протяжении всего анализируемого периода составляют чистая ссудная задолженность (2009 г. – 79,36%, 2010 г. – 72,68%, 2011 г. – 67,04%, 2012 г. – 73,29%, 2013 г. – 71,95%) и чистые вложения в ценные бумаги (2009 г. – 7,61%, 2010 г. – 15,37%, 2011 г. – 21,72%, 2012 г. – 15,41%, 2013 г. – 14,77%). Ссудная задолженность представляет собой основу формирования активов. Это одна из наиболее значимых статей баланса, на которую банк должен в наибольшей степени акцентировать свое внимание в процессе деятельности. Что касаемо чистых вложений в ценные бумаги, то мы видим, что наименьшее значение данной статьи баланса было в 2009 году, когда по всему миру была самая острая фаза мирового финансового кризиса. Этим объясняются такие низкие значения данной статьи баланса по сравнению с остальными годами. «Сбербанку» России пришлось пересмотреть свою стратегию поведения на данном сегменте рынка, активно избавляясь от рисковых ценных бумаг путем их продажи. Однако после прохождения наиболее острой фазы кризиса ситуация начала нормализоваться, банк снова стал наращивать обороты по приобретению ценных бумаг. Остальные статьи баланса имеют незначительный удельный вес в общей валюте баланса, однако они все равно принимают участие в формировании совокупных активов «Сбербанка».

Таблица 9.

Динамика активов Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России с 01.01.2009-01.01.2014 г.г.

(по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2010 г к 2009 г	2011 г к 2010 г	2012 г к 2011 г	2013 г к 2012 г
						%	%	%	%
Денежные средства	329215	270396	322303	492881	725052	-17,87	19,20	52,92	47,10
Средства в ЦБ РФ	98775	112238	128925	151197	381208	13,63	14,87	17,28	152,13
Средства в кредитных организациях	78201	85334	61888	38444	81464	9,12	-27,48	-37,88	111,91
Чистые вложения в ценные бумаги	511645	1090992	1851423	1610627	2005377	113,23	69,70	-13,01	24,51
Чистая ссудная задолженность	5331900	5158029	5714301	7658871	9772750	-3,26	10,78	34,03	27,60
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	269417	289830	317379	370948	438028	7,58	9,51	16,88	18,08
Прочие активы	99866	90176	127028	126452	177875	-9,70	40,87	-0,45	40,67
Всего активы	6719019	7096995	8523247	10449419	13581754	5,63	20,10	22,60	29,98

Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Рис. 3. Динамика изменения совокупных активов Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России

за 2009-2013 г.г., млн. руб.

Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные активы по итогам 2013 года увеличились по отношению к 2012 году на 29,98% (в абсолютном значении – 13581754 млн. рублей), в 2012 году они выросли по сравнению с 2011 годом на 22,60% и составили в абсолютном значении 10449419 млн. рублей. Совокупные активы росли в первую очередь за счет увеличения чистой ссудной задолженности, рост которой по отношению к 2012 году составил 27,60%, а также за счет денежных средств и средств в ЦБ РФ, их рост в 2013 году по отношению к 2012 году составил 47,10% и 152,13% соответственно.

Просматривая динамику изменения денежных средств, видно, что они увеличивались практически во всех анализируемых периодах и к 2013 году по сравнению с 2012 годом выросли на 47,10% и в 2013 году составили 725052 млн. рублей. Однако надо заметить, что в 2010 году по отношению к 2009 году наблюдается уменьшение денежных средств на 17,87%.

Что касаемо денежных средств в ЦБ РФ, то видно, что они увеличивались на протяжении всего анализируемого периода. Так, относительное значение данного показателя из года в год росло, а рост в 2013 году по отношению к 2012 году составил 152,13%.

Следующим компонентом, входящим в активы банка, является чистая ссудная задолженность. Она, как и большинство других статей баланса, имела тенденцию к росту практически во всех периодах. И в результате ее рост в 2013 году по отношению к 2012 году составил 27,60%. Однако в 2010 было падение данного показателя по отношению к 2009 году на 3,26%. Это объясняется последствиями влияния мирового финансового кризиса на возможности потенциальных вкладчиков брать кредиты. Однако в 2011 году данная статья баланса уже имела тенденцию к росту, по сравнению с 2010 годом, когда мировое сообщество стало медленными шагами преодолевать последствия кризиса.

Единственная статья баланса, которая имела тенденцию к уменьшению, – это средства в кредитных организациях. Видно, что в 2012 году данный показатель упал по отношению к 2011 году на 37,88%. Однако в 2013 году произошел бурный рост данного показателя по отношению к 2012 году – на 111,91%.

Средства, вложенные в прочие активы, имели неоднозначную динамику изменения. Так, к примеру, в 2010 году по отношению к 2009 году значение анализируемой статьи баланса упало на 9,70%, в 2011 по отношению к 2010 году выросло на 40,87%, а в 2012 году по отношению к 2011 году вновь упало, но только на 0,45% и в абсолютном выражении составило 126452 млн. рублей. В 2013 году наблюдался их резкий рост по сравнению с 2012 годом на 40,67%.

Далее необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ пассивов Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за аналогичные периоды.

Таблица 10.

Структура совокупных пассивов Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России с 2009-2013 г.г. (по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]

	2009 год		2010 год			2011 год		2012 год		2013 год
Показатель	∑	В % к ВБ	∑		В % к ВБ	∑	В % к ВБ	∑	В % к ВБ	∑	В % к ВБ
Средства ЦБ РФ	733254	10,91	500000		7,05	300000	3,52	565388	5,43	1367974	10,07
Средства кредитных организаций	202288	3,01	143389		2,02	291094	3,42	477467	4,58	605450	4,46
Средства клиентов	4802831	71,48	5396948	76,05		6666978	78,22	7877198	75,60	9462176	69,67
Финансовые обязательства	0	0	0	0		0	0	0	0	25966	0,19
Выпущенные долговые обязательства	142636	2,12	122853	1,73		111983	1,31	87223	0,84	331891	2,44
Прочие обязательства	55039	0,82	59995	0,85		76992	0,90	84730	0,81	115477	0,85
Резервы на возможные потери	7454	0,11	25557	0,36		26313	0,31	26771	0,26	21324	100
Источники собственных средств	775517	11,54	848253	11,95		1049887	12,82	1300642	12,48	1651496	12,16
Всего пассивов	6719019	100	7096995	100		8523247	100	10449419	100	13581754	100

∑ - суммы в млн. руб., ВБ – валюта баланса

Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Исходя из данных бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что самые значимые статьи совокупных пассивов на протяжении всего анализируемого периода составляют средства клиентов (2009 г. – 71,48%, 2010 г. – 76,05%, 2011 г. – 78,22%, 2012 г. – 75,60%, 2013 г. – 69,67%) и собственные средства «Сбербанка» (2009 г. – 11,54%, 2010 г. – 11,95%, 2011 г. – 12,82%, 2012 г. – 12,48%, 2013 г. – 12,16%). Также оказывают влияние на совокупные пассивы средства ЦБ РФ, однако их удельный вес в валюте баланса намного меньше анализируемых до этого статей (2009 г. – 10,91%, 2010 г. – 7,05%, 2011 г. – 3,52%, 2012 г. – 5,43%, 2013 г. – 10,07%). Остальные статьи практически не влияют на совокупные пассивы.

Основа деятельности банка – привлечение средств от клиентов на хранение. В связи с этим банку необходимо в большей степени контролировать именно эту статью совокупных пассивов. Также важно соблюдать условие, что в успешно функционируемом банке сумма собственных средств должна быть минимум вдвое меньше величины привлеченных денежных средств. В «Сбербанке» России мы видим, что данное неравенство выполняется. Это говорит об эффективности деятельности и выбранной стратегии развития.

Далее логично проанализировать динамику изменения основных статей пассивов.

Таблица 11.

Динамика изменения совокупных пассивов Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России

с 2009-2013 г.г. (по РСБУ) [19, 20, 21, 22, 23]

	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2010 г к 2009 г	2011 г к 2010 г	2012 г к 2011 г	2013 г к 2012 г
Показатель						%	%	%	%
Средства ЦБ РФ	733254	500000	300000	565388	1367974	-31,81	-40,00	88,46	141,95
Средства кредитных организаций	202288	143389	291094	477467	605450	-29,12	103,01	64,03	26,80
Средства клиентов	4802831	5396948	6666978	7877198	9462176	12,37	23,53	18,15	20,12
Финансовые обязательства	0	0	0	0	25966	0	0	0	100,00
Выпущенные долговые обязательства	142636	122853	111983	87223	331891	-13,87	-8,85	-22,11	280,51
Прочие обязательства	55039	59995	76992	84730	115477	9,00	28,33	10,05	36,29
Резервы на возможные потери	7454	25557	26313	26771	21324	242,87	2,96	1,74	-20,35
Источники собственных средств	775517	848253	1049887	1300642	1651496	9,38	23,77	23,88	26,98
Всего пассивов	6719019	7096995	8523247	10449419	13581754	5,63	20,10	22,25	29,98

Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Рис. 4. Динамика изменения совокупных пассивов Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России

за 2009-2013 г.г., млн. руб.

Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные пассивы по итогам 2013 года выросли по сравнению с 2012 годом на 29,98% и составили в абсолютном значении 13581754 млн. рублей. Совокупные пассивы росли в первую очередь за счет увеличения средств клиентов, рост которых в 2013 году по отношению к 2012 году составил 20,12%, а также за счет средств кредитных организаций, их рост в 2013 году по отношению к 2012 году составил 26,80%.

Просматривая динамику изменения средств ЦБ РФ, видно, что они уменьшались в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 40,00% и в 2010 году по отношению к 2009 году на 31,81%. В 2012 году они составили 565358 млн. рублей, что больше 2011 года на 88,46%. В 2013 году значение данной статьи составило 1367974 млн. рублей, в процентном значении – 141,95% по сравнению с 2012 годом.

Что касается средств кредитных организаций, то видно, что они увеличивались особенно сильно в 2012 году относительно показателя 2011 года, в результате рост составил 64,03%. В 2011 году было также увеличение данного показателя по отношению к 2010 году на 103,01%. Однако в 2010 году наблюдалось падение значения данного показателя относительно значения 2009 года на 29,12%. Это объясняется тем, что из-за кризиса 2009 года банки стали более осторожно предоставлять денежные средства другим организациям на финансовом рынке в связи с участившимися случаями банкротства кредитных организаций и не возвратом последними своих обязательств. В 2013 году значение показателя выросло на 26,80% по сравнению с 2012 годом.

Следующим компонентом, входящим в пассивы банка, являются резервы на возможные потери. Они, как и большинство других статей баланса, имели тенденцию к росту. И в результате их рост в 2010 году по отношению к 2009 году составил 242,87%, в абсолютном значении – 26771 млн. рублей. Начиная с 2010 года, наблюдалось резкое увеличение данного показателя. Это происходило в связи с тем, что банк подстраховывал свою деятельность во время мирового финансового кризиса. Так как были частыми случаи банкротств предприятий и, как следствие, не возврата своих обязательств. Однако, начиная с 2010 года, уровень резерва на возможные потери оставался примерно на одном уровне. А в 2013 году по сравнению с 2012 годом показатель уменьшился на 20,35%.

Что касаемо выводов по обязательствам «Сбербанка» России, то видим, что в оцениваемом банке наблюдается преобладание депозитных средств. Это является положительным фактором с точки зрения функционирования кредитной организации, получения дохода. Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России является устойчивым и надежным банком.

Собственные средства также имели тенденцию к росту. Самое значительное увеличение было в 2013 году по отношению к 2012 году. Оно составило 26,98%, в абсолютном значении – 1651496 млн. рублей. Наибольшая составляющая в собственных средствах – нераспределенная прибыль прошлых лет (смотреть приложения). Также положительным моментом деятельности является увеличение нераспределенной прибыли текущего периода (за исключением 2010 года – последствия мирового финансового кризиса), так, к примеру, увеличение нераспределенной прибыли в 2012 году по сравнению с 2011 годом составило 78,47%. Полученные данные свидетельствуют об успешной деятельности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России .

На следующем шаге необходимо проанализировать доходы и расходы банка, а также прибыль. Для этого воспользуемся отчетом о прибылях и убытках, а также годовым отчетом, опубликованным Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России на официальном сайте.

Исходя из данных отчетов о прибылях и убытках за 2009-2013 года, видим, что основной составляющей процентных доходов были доходы от ссуд, предоставленные клиентам, которые не являются кредитными организациями. Так, к примеру, значение данной статьи по итогам 2013 года составило 982415 млн. рублей, увеличившись по сравнению с 2012 годом на 34,66%.

В свою очередь процентные расходы, начиная с 2011 года, имели тенденцию к снижению (за 2012 год – 262062 млн. рублей), практически достигнув уровня 2009 года. Это говорит о том, что в 2009-2012 годах «Сбербанк» проводил эффективную политику в области управления расходами. Однако в 2013 году данный тип расходов резко увеличился до 399092 млн. рублей. «Сбербанку» необходимо предпринимать действия по снижению данного вида расходов. Основу процентных расходов представляют собой затраты по привлечению средств от физических лиц.

Также надо заметить, что достаточно существенно уменьшились доходы от операций с ценными бумагами. В абсолютном выражении за 2012 год они составили 7388 млн. рублей. Все доходы данного вида сократились по отношению к предыдущему периоду практически вдвое. Это произошло в связи с тем, что «Сбербанк» России активно продавал долгосрочные ценные бумаги, входящие в портфель.

Однако был положительный момент в увеличении чистого дохода от различного рода операций с иностранной валютой, по сравнению с 2012 годом. Данный доход в абсолютном значении в 2013 году составил 8759 млн. рублей.

Комиссионные доходы за 2013 год составили 159875 млн. рублей. В относительном исчислении по отношению к 2012 году данный вид доходов увеличился на 19,06%. Увеличение комиссионных доходов обусловлено постоянным наращиванием операций банка, расширением предлагаемых клиентам услуг. Комиссионные расходы были весьма незначительными по отношению к данному виду доходов и за 2013 год в абсолютном выражении составили 15129 млн. рублей.

По данным отчета видно, что операционные расходы значительно увеличились, в особенности за 2012-2013 г.г., и в 2013 году достигли 397352 млн. рублей. В состав операционных расходов вошли расходы на ведение банковского дела, отчисления в «Фонд страхования вкладов», административно-хозяйственные.

Что касаемо чистой прибыли, полученной банком, то в 2013 году она составила 346175 млн. рублей. Чистая прибыль росла на протяжении всего анализируемого периода. В относительном исчислении ее увеличение в 2013 году к 2012 году составило 11,49%. Основой ее формирования стали комиссионный и чистый процентный доходы, а также значительный вклад внес операционный доход.

Для более наглядного представления динамики изменения чистой прибыли обратимся к графику.

Рис. 5. Динамика изменения чистой прибыли Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2009-2013 г.г., млн. рублей

Источник: составлено на основании бухгалтерской отчетности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

Ориентируясь на данные графика, видим, что наиболее проблематичный в деятельности «Сбербанка» год был 2010, когда значение чистой прибыли сократилось до критического минимума. Это объясняется мировым финансовым кризисом, также затронувшим анализируемый банк, когда были достаточно частые дефолты среди заемщиков, в связи с этим было достаточно большое количество непогашенных ссуд. Однако менеджмент банка скорректировал свою деятельность, и были найдены эффективные пути решения сложившихся проблем. С 2011 года мы уже видим, что чистая прибыль вновь стала расти и в 2013 году уже достигла значения в 346175 млн. рублей.