Министерство образования и науки Российской Федерации

Тульский государственный университет

Кафедра «Финансы и менеджмент»

БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА

Направление 080100

Экономика

Разработка мероприятий по совершенствованию оценки финансового сoстояния Тульского филиалa №8604 OAO «Сбербанк» России

Студент группы Б760703В Кокоткин Д.В.

Руководитель работы к.э.н., доцент Шелопаев Ф.М.

Заведующий кафедрой

докт. экон. наук, профессор Е.А. Федорова

Тула 2014г.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2

1. Основные аспекты оценки финансового состояния кредитных организаций 7

1.1. Сущность, цель и задачи оценки финансового состояния коммерческого банка; основные типы методик по оценке финансового состояния 8

1.2 Оценка финансового состояния коммерческого банка по методике Центрального Банка Российской Федерации 17

1.3 Альтернативные методики оценки финансового состояния кредитной организации 29

2 Анализ финансового состояния Тульский филиал №8604 oаo «Сбербанк» России 36

2.1 Характеристика OАO «Сбербанк» России и оценка его положения на финансовом рынке России 36

2.2 Анализ доходности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России за 2009-2013 годы. 46

2.3 Анализ финансового состояния Тульский филиал №8604 oаo «Сбербанк» России . 57

3 Разработка мероприятий по совершенствованию оценки финансового состояния кредитной организации. 66

3.1 Применение альтернативной методики (методики В.С. Кромонова) по оценке финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России 67

3.2 Оценка финансовой прочности Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России 72

3.3 Мероприятия по совершенствованию системы оценки финансового состояния банка 79

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 91

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 94

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 96

ПРИЛОЖЕНИЕ 3. 98

Введение

В последнее время коммерческим банкам приходится организовывать свою работу в достаточно тяжелых обстоятельствах. В мире происходит множество противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых экономических и политических процессов, и большинство банков оказываются в самых эпицентрах этих процессов. [29]

Актуальность темы исследования состоит в том, что коммерческий банк является своеобразным финансовым институтом, который работает в большинстве со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в целостности вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банк надо иметь информацию о финансовой надежности коммерческой организации. Для подтверждения надежности и устойчивости банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Другими словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития. [8]

Целью данной работы является комплексный анализ финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России и разработка предложений по его усовершенствованию.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1. определить суть понятия «оценка финансового состояния» коммерческого банка;

2. проанализировать разработанные отечественные и зарубежные модели и методики оценки финансового состояния;

3. оценить финансовое состояние кредитной организации различными способами на примере Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России ;

4. предложить меры и пути совершенствования внутренней методики оценки финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России.

В качестве предмета исследования выступает финансовое состояние коммерческого банка.

Пoд объектом подразумевается вся финансовая деятельность Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России .

Границы исследования включают в себя временной промежуток с 2009 года пo 2013 год включительно.

Теоретической базой при написании выпускной квалификационной работы выступили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области разработок методик оценок финансового состояния коммерческих банков, такие как O.И. Лaврушин, И.B. Ларионовa, P. Брейли, P. ДженкинC.

Если говорить o методологической базе исследования, то наиболее важными составляющими являются отечественные и зарубежные методы оценки финансового состояния банков. Например, методика ЦБ РФ по оценке экономического положения банков, обязательная для применения в любом коммерческом банке страны, внутренняя методика Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , альтернативные методики – методика B.C. Крoмонова, CAMЕL(S), методика по вычислению вероятности банкротства банка.

Информационной базой для оценки финансового состояния выступили аналитическая отчетность, публикуемая на официальном сайте банка, «Вестник банка России», внутренняя документация Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России . Также важной составляющей в информационной базе являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, согласно которым коммерческие банки осуществляют всю свою деятельность. Наиболее существенные из них: законы «O Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ, «O банках и банковской деятельности»: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1, Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2013, Указание Банка России от 30 апреля 2009 г. №2005-У «Oб оценке экономического положения банков».

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что была разработана авторская методика по оценке финансового состояния кредитной организации. В ходе исследования было выяснено, что собственная методика Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России не включает в себя сравнение собственного финансового состояния банка с другими кредитными организациями, однако это важная составляющая, так как необходимо знать не только результаты своей деятельности, но также позиционировать их с результатами деятельности других кредитных организаций. Разработанная методика включает в себя сравнение показателей финансового состояния исследуемого банка с «идеальными» значениями. Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе работы рассмотрены основные аспекты оценки финансового состояния кредитной организации. Проанализирована сущность понятия «финансовое состояние коммерческого банка», исследованы основные методики по его оценке. В настоящее время существует достаточно большое количество различных методик и моделей по оценке финансового состояния банка. Наиболее известные среди них методики, включающие в себя коэффициентный анализ: к таким можно отнести методику Банка России, внутреннюю методику Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России , методику по расчету запаса прочности кредитной организации. Также достаточно часто применяются рейтинговые методики. На основе подсчета определенных показателей коммерческому банку присваивается конкретное балльное значение, а затем производится ранжирование банков на основе полученных ранее баллов. В качестве примеров к таким методикам можно отнести CAMEL(S), методику В.С. Кромонова. Также существует достаточно большое количество других методик, однако они уже не пользуются такой популярностью, как рассмотренные выше методики.

Во второй главе работы произведена комплексная оценка финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России. Для этого были применены вертикальный и горизонтальный анализы: рассмотрены динамики изменения основных показателей. Оценены соотношения активов-пассивов, доходов-расходов и прибылей банка. Невозможно не отметить, что с каждым годом «Сбербанк» наращивает объем активов-пассивов, прибылей. Также был сделан вывод, что в «Сбербанке» существует достаточно сильное звено управления, так как последствия мирового финансового кризиса банком были преодолены достаточно легко. На последнем этапе была реализована оценка финансового состояния банка с помощью внутренней методики банка. Однако было выяснено, что не все разделы данной методики возможно оценить, так как часть отчетности, необходимой для оценки, не существует в открытом доступе. Также был выявлен недостаток методики, что она не учитывает финансовые состояния других банков для сравнения с собственным.

В заключительной главе, для более комплексной оценки проверен запас финансовой прочности банка, где были выявлены некоторые недостатки. Также было оценено финансовое состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России на межбанковском уровне. Для этого была использована методика В.С. Кромонова, с помощью которой было проведено ранжирование банков на основе полученных ими балльных оценок. Было выяснено, что позиции «Сбербанка» достаточно прочные. И самым главным моментом заключительной главы работы явилось создание авторских предложений по усовершенствованию внутренней методики по оценке финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России. Была предпринята попытка разработки новой методики по оценке финансового состояния Тульский филиал №8604 OАO «Сбербанк» России в дополнение к уже существующей. Это было сделано в связи с тем, что внутренняя методика не сравнивает финансовое состояние исследуемого банка с другими коммерческими банками.