Глава 65. Расчеты

§ 1. Общие положения

Понятие расчетов. Наличные и безналичные расчеты

1. Расчеты представляют собой передачу или перечисление определенной денежной суммы от одного лица другому.

Как правило, в качестве основания для передачи или перечисления денежных средств выступает денежное обязательство, по которому должник обязуется уплатить кредитору определенную денежную сумму за проданный товар, пользование имуществом, выполненную работу, оказанную услугу.

В то же время понятием расчетов должна охватываться также и такая передача денежных средств, которая производится вне денежного обязательства. Здесь имеется в виду в основном перечисление денежных средств безвозмездно, т.е. в дар, в порядке пожертвования и т.д.

2. По способу расчеты делятся на наличные и безналичные.

Наличные расчеты осуществляются посредством вручения наличных денежных средств (банкнот, монет).

Безналичные - путем перечисления денежных средств через кредитное учреждение.

3. Выбор способа расчетов - наличных или безналичных - осуществляется сторонами по своему усмотрению. В то же время выбор этот не всегда абсолютно свободен, законодательство содержит некоторые ограничения. Наибольшую свободу в выборе способа расчетов ГК РФ предоставляет операциям с участием граждан, когда расчет не связан с осуществлением предпринимательской деятельности. В соответствии с п. 1 ст. 861 ГК РФ такие расчеты производятся:

- наличными деньгами без ограничения суммы;

- в безналичном порядке.

Для расчетов между юридическими лицами, а также с участием граждан, когда стороны осуществляют предпринимательскую деятельность, в качестве общего правила установлен безналичный порядок расчетов (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Расчеты наличными деньгами между данными субъектами также возможны, однако в соответствии с банковским законодательством Центральный банк устанавливает предельный размер расчетов по одной сделке.

Правовой акт. Указание Центрального банка РФ от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя".

В соответствии с данным правовым актом в настоящее время предельный размер расчетов наличностью между юридическими лицами, между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, а также между индивидуальными предпринимателями составляет 100 тысяч рублей по одному договору.

Пример. Между юридическими лицами заключен договор купли-продажи оборудования на сумму 250 тыс. руб. По данной сделке расчет наличностью возможен на сумму не более 100 тыс. руб. Остальная сумма в размере 150 тыс. руб. подлежит уплате в безналичном порядке.

4. В зависимости от сферы, в которой осуществляются расчеты наличными деньгами, закон устанавливает либо не устанавливает дополнительные, публично-правовые по характеру, требования. Так, в бытовой сфере, когда расчеты наличностью производятся между гражданами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, законодательство особых требований не предъявляет. Соответствующая денежная сумма просто передается должником кредитору, а последний обязан, в силу ст. 408 ГК РФ, выдать должнику расписку о получении исполнения.

Другое дело, если наличные расчеты производятся с участием юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. В этом случае необходимо определенное документальное оформление произведенного расчета с использованием контрольно-кассовой техники.

Правовой акт. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

Применение контрольно-кассовой техники не требуется для отдельных, предусмотренных в указанном Законе случаев (например, мелкорозничная торговля с лотков, продажа ценных бумаг и т.д.).

Кроме того, наличные расчеты с участием юридических лиц осуществляются с соблюдением порядка ведения кассовых операций.

Правовой акт. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утв. Центральным банком РФ от 05.01.1998 N 14-П.

Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации, приходуются и в течение определенного срока, предусмотренного договором на кассовое обслуживание между организацией и банком, подлежат сдаче в банк. В кассе организации могут храниться только наличные денежные средства в определенной сумме, предусмотренной названным договором.

Подробнее вопросы применения контрольно-кассовой техники и кассовой дисциплины при расчетах наличными деньгами рассматриваются в курсе российского предпринимательского права.

5. Проведение безналичных расчетов имеет следующие общие принципы, вытекающие из характера данного способа расчетов:

Первый. Осуществление расчетов преимущественно с использованием банковских счетов. Иное, как указывает п. 3 ст. 861 ГК РФ, может вытекать из закона или быть обусловлено используемой формой расчетов.

Второй. Осуществление расчетов, как правило, по распоряжению плательщика. Возможен безакцептный порядок списания средств со счета плательщика, когда в силу договора платеж осуществляется без согласия плательщика (например, производится списание банком суммы кредита со счета заемщика).

Третий. Обеспеченность платежа, т.е. наличие на счете плательщика достаточных денежных средств для проведения платежа. Договором между банком и клиентом может предусматриваться как "кредитование счета", когда при отсутствии на счете необходимых для проведения платежа денежных средств банк автоматически кредитует клиента на необходимую сумму в пределах лимита.

Четвертый. Использование специальных расчетных документов, имеющих установленную форму, реквизиты. Общие требования к оформлению расчетных документов при осуществлении безналичного расчета содержатся в специальных нормативных актах.

Правовой акт. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. Центральным банком РФ 03.10.2002 N 2-П (далее - Положение о безналичных расчетах).

Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утв. Центральным банком РФ 01.04.2003 N 222-П.

Пятый. Свобода выбора формы безналичных расчетов. Данное положение вытекает из общего принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ), а также непосредственно из нормы п. 2 ст. 862 ГК РФ, в соответствии с которой стороны по договору вправе избрать любую из форм расчетов.

Авторитетное мнение. Формой безналичных расчетов является разновидность обязательства клиента и обслуживающего его банка по исполнению (получению) безналичного платежа (Д.А. Медведев).

Формы безналичных расчетов - это урегулированные законодательством условия исполнения через банк денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления денежных средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота (Л.А. Новоселова).

6. Гражданский кодекс предусматривает следующие формы безналичных расчетов:

- платежными поручениями;

- по аккредитиву;

- чеками;

- по инкассо (ст. 862 ГК).

Кроме того, не исключается использование и иных форм, предусмотренных законодательством, банковскими правилами и обычаями делового оборота.

7. В процессе осуществления безналичных расчетов складываются правовые отношения, в которых участвуют плательщик, получатель денежных средств, банк плательщика, банк получателя, а также могут участвовать иные кредитные учреждения и подразделения ЦБ РФ (расчетно-кассовые центры ЦБ РФ).

Наличие значительной специфики данных отношений по содержанию и юридическим фактам позволило выделить в юридической науке самостоятельную категорию "расчетные правоотношения" (иногда говорят также о "расчетных обязательствах").

Авторитетное мнение. Расчетные правоотношения являются особым видом правоотношений, основным критерием выделения которых является особый объект совершаемых сделок, в качестве которого выступает имущество в виде денежных прав требования к банку. При безналичных расчетах в качестве средства платежа используется имущество в форме абстрактного, безусловного и неограниченного сроком права требования к банку о выдаче (выплате) по первому требованию денег (права на деньги), зафиксированного посредством бухгалтерских записей, ведущихся банком (Г.А. Тосунян).

Осуществление безналичного платежа представляет собой цепочку действий различных субъектов расчетных обязательств, в процессе которых денежные средства перемещаются от плательщика получателю на его счет в банке.

Авторитетное мнение. Каждый участник расчетных обязательств совершает сделки, направленные на перечисление или получение денежных средств: плательщик дает поручение своему банку осуществить платеж по форме, установленной договором, банк плательщика осуществляет перечисление средств или выставляет аккредитив, банк получателя зачисляет средства или исполняет условия аккредитива, получатель средств передает документы своему банку для зачисления средств с аккредитива, и т.д. (Д.А. Медведев).

8. Сроки осуществления безналичных расчетов установлены законом одинаковыми для всех форм безналичных расчетов и составляют два операционных дня, если платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации.

Правовой акт. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Статья 80 указанного Федерального закона представляет собой общее требование к срокам осуществления расчетов. Наряду с ними действующее законодательство устанавливает сроки перечисления и зачисления денежных средств, т.е. сроки исполнения банками обязанностей, относящихся к расчетам. Так, в соответствии со ст. 849 ГК РФ банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами или договором банковского счета.

Аналогичное положение содержится и в другом Законе.

Правовой акт. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

9. Источники правового регулирования расчетных отношений:

- ГК РФ;

- федеральное законодательство и правовые акты Центрального банка РФ (см. выше).

Кроме того, в рассматриваемой сфере имеют значение международные акты рекомендательного характера:

- Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, утв. Международной торговой палатой, 1993 г., публикация N 500;

- Унифицированные правила по инкассо, утв. Международной торговой палатой, 1995 г., публикация N 522.