3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий

Блинная «Сковородка» является эффективно действующим предприятием, однако в ее стратегической деятельности был выявлен ряд недостатков. Для того, чтобы повысить эффективность деятельности заведения было принято решение осуществить следующие мероприятия:

- разработка сайта блинной «Сковородка» для г.Уфы;

- совершенствование мотивации работников блинной моральными и материальными методами;

- размещение цветной полосы в журнале «Выбирай!».

Общая стоимость затрат на совершенствование стратегии предприятия составила 570900 рублей, и все эти затраты предприятие готовится осуществить в течение месяца.

Необходимо оценить, будет ли прибыльной деятельность блинной при таком объеме затрат. Для этого необходимо провести прогнозирование прибыли предприятия методом экстраполяции. Путем корреляционно-регрессионного анализа необходимо оценить как взаимосвязаны расходы на мероприятия и прибыльность предприятия.

Для этого анализируется динамика расходов на рекламу и прибыли заведения по месяцам 2013 года, и в связи с этим составляется прогноз прибыльности на 2014 год.

В декабре 2013 года из за финансирования мероприятий по соверешенствованию стратегического управления ожидается рост издержек предприятия на 570,9 тысяч рублей, однако в этот месяц и ожидается повышенная прибыльность деятельности в связи с наступающими праздниками и увеличением числа посетителей и проведением корпоративных мероприятий. Поэтому можно предположить, что данные затраты не будут сильно обременительными для предприятия.

Динамика прибыли и расходов на мероприятия в 2013 году представлена в таблице 21.

Таблица 21

Исходные данные для корреляционно-регрессионного анализа

Период	Сумма прибыли, тыс.руб.	Затраты на рекламу, тыс.руб.
Январь 2013 г.	200,6	113,28
Февраль 2013 г.	240,72	124,608
Март 2013 г.	200,6	113,28
Апрель 2013 г.	120,36	79,296
Май 2013 г.	80,24	56,64
Июнь 2013 г.	120,36	67,968
Июль 2013 г.	120,36	56,64
Август 2013 г.	180,54	101,952
Сентябрь 2013 г.	140,42	79,296
Октябрь 2013 г.	120,36	67,968
Ноябрь 2013 г.	160,48	79,296
Декабрь 2013 г.	320,96	192,576

При анализе динамики издержек выявлено, что сумма совокупных затрат во много раз выше месячной нормы и они не окупятся в ближайшее время. Поэтому эффективность от их внедрения необходимо будет рассчитывать методом чистого дисконтированного дохода после прогнозирования уровня прибыли в 2014 году. Также необходимо будет найти срок окупаемости единовременных затрат.

Для удобства анализа результаты статистической обработки исследуемых факторов прибыльности и затрат блинной «Сковородка» представлены в виде отдельных фрагментов.

Таблица 22

Корреляционная матрица взаимосвязи прибыли и затрат

	Столбец 1	Столбец 2
Столбец 1	1
Столбец 2	0,976028	1

Корреляционная матрица содержит частные коэффициенты корреляции. Коэффициенты второго столбца матрицы характеризуют степень тесноты связи между результативным (У) и факторным признаками (Х). Связь между исследуемыми показателями является прямой и тесной.

Далее в таблице 23 анализируются значения регрессионной статистики, которые показывают характер взаимосвязи между затратами на рекламу и суммой прибыли.

Таблица 23

Регрессионная статистика

1. Множественный R	0,976028
2. R-квадрат	0,952632
3. Нормированный R-квадрат	0,947895
4. Стандартная ошибка	15,16593
5. Наблюдения	12

Множественный коэффициент корреляции R = 0,976 показал, что связь между признаками прямая и тесная. Таким образом, уже можно утверждать, что при повышении затрат на маркетинговые и рекламные мероприятия следует ожидать роста объемов выручки блинной «Сковородка».

Множественный коэффициент детерминации (R-квадрат) D = 0,95, т.е. 95% вариации размеров выручки ресторана объясняется вариацией затрат на маркетинговые мероприятия.

Таблица 24

Описательная статистика

	Прибыль	Затраты
1. Среднее	167,1666667	94,4
2. Стандартная ошибка	19,17951501	11,096792
3. Медиана	150,45	79,296
4. Мода	120,36	79,296
5. Стандартное отклонение	66,43978892	38,4404151
6. Дисперсия выборки	4414,245552	1477,665513
7. Эксцесс	1,369014987	3,124853186
8. Асимметричность	1,125639135	1,599390364
9. Интервал	240,72	135,936
10. Минимум	80,24	56,64
11. Максимум	320,96	192,576
12. Сумма	2006	1132,8
13. Счет	12	12
14. Наибольший(1)	320,96	192,576
14. Наименьший(1)	80,24	56,64
15. Уровень надежности(95,0%)	42,21382789	24,4238745

Анализ таблицы описательной статистики позволяет сделать вывод, что вариация факторов, включенных в модель не превышает допустимых значений.

В данном случае необходимо проверить исходную информацию и исключить те значения, которые значительно отличаются от средних значений.

Таблица 25

Дисперсионный анализ

	df	SS	MS	F	Значимость F
Регрессия	1	1	46256,65	46256,65	201,1111
Остаток	10	10	2300,054	230,0054
Итого	11	11	48556,7

Далее необходимо проверить значимость коэффициента множественной корреляции, для этого используется F-критерий, для чего сравнивается фактическое значение F с табличным значением F_табл.

При вероятности ошибки α = 0,05 и степенях свободы v1=k-1=2-1=1, v2=n-k=18-2=16, где k – число факторов в модели, n – число наблюдений, F_табл = 3,63. Так как F_факт больше F_табл = 3,63, то коэффициент корреляции статистически значим и модель пригодна для прогнозов.

Таблица 26

Коэффициенты регрессии

	Коэффициенты	Стандартная ошибка	t-статистика	P-Значение
Y-пересечение	7,918421	12,05266	0,656985	0,526021
Переменная X	1,686952	0,118956	14,18136	5,99E-08

Используя таблицу, составляется уравнение регрессии:

Y = a₀ + a*X (4)

где а₀ – свободный член уравнения регрессии, содержательной интерпретации не подлежит;

а₁ – коэффициент чистой регрессии при первом факторе свидетельствует о том, что при росте затрат на маркетинговые мероприятия также растет и уровень выручки предприятия.

При подстановке полученных коэффициентов по формуле (4) получается следующее уравнение регрессии:

У = 7,91 + 1,68*Х.

Ниже в таблице 27 анализируется отклонение фактических показателей прибыли от расчетных. Если отклонение отрицательно, то в данном периоде существовали резервы повышение прибыльности деятельности блинной «Сковородка»

Таблица 27

Отклонение фактических данных прибыли от расчетных

Месяц	Фактические данные	Расчетные значения	Отклонение
1	200,6	199,0163	1,583684
2	240,72	218,1261	22,59389
3	200,6	199,0163	1,583684
4	120,36	141,6869	-21,3269
5	80,24	103,4674	-23,2274
6	120,36	122,5772	-2,21716
7	120,36	103,4674	16,89263
8	180,54	179,9065	0,633474
9	140,42	141,6869	-1,26695
10	120,36	122,5772	-2,21716
11	160,48	141,6869	18,79305
12	320,96	332,7848	-11,8248

Таким образом, у предприятия существовали возможности повысить объемы прибыли от реализации услуг с апреля по июнь 2013 г., с сентября по октябрь, а также в декабре. Отклонение расчетных данных прибыли от реализации от фактических иллюстрирует рисунок 14 .

Рис.14 Отклонение фактических и расчетных данных выручки

Рис.15 График остатков

Далее используя полученное уравнение регрессии, выведенное по формуле (4), необходимо спрогнозировать изменение выручки блинной «Сковородка» при условии роста объема финансирования стратегических мероприятий

В таблице 28 приведены данные по прогнозу прибыли по месяцам.

Таблица 28

Прогноз прибыли блинной «Сковородка»

Период	Сумма прибыли, тыс.руб.	Затраты на рекламу, тыс.руб.
Январь 2014 г.	255,31	147,26
Февраль 2014 г.	275,87	159,50
Март 2014 г.	264,83	152,93
Апрель 2014 г.	197,08	112,60
Май 2014 г.	137,32	77,03
Июнь 2014 г.	189,47	108,07
Июль 2014 г.	129,71	72,50
Август 2014 г.	232,29	133,56
Сентябрь 2014 г.	187,75	107,05
Октябрь 2014 г.	170,05	96,51
Ноябрь 2014 г.	215,73	123,70
Декабрь 2014 г.	457,61	267,68

Таким образом, при увеличении затрат на рекламные мероприятия следует ожидать пропорционального роста прибыли блинной «Сковородка».

Рис.16 Прогнозируемые объемы прибыли предприятия

Итого прибыльность деятельности блинной «Сковородка» в 2014 году ожидается в размере 2712,02 тыс.руб. Рост прибыли по сравнению с 2013 годом (экономический эффект) составит 706,02 тыс.руб. Далее рисунок 17 иллюстрирует динамику прибыли по годам.

Рис.17 Динамика прибыли

Срок окупаемости единовременных затрат составит:

Тед = 570,9/706,02= 0,8 года.

Таким образом, при прогнозируемом росте прибыльности блинной «Сковородка» можно судить, что затраты на совершенствование маркетинговой деятельности предприятия окупятся за 10 месяцев.